初级会计职称经济法基础考试真题及答案1.docx

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初级会计职称经济法基础考试真题及答案1

2021年初级会计职称《经济法基础》考试XX

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

　1。

根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,应视为完全民事行为能力人.该年龄阶段为（）。

　A．１6周岁以上不满18周岁

　B.18周岁以上

　C。

10周岁以上不满18周岁

　　D.不满10周岁

2.下列情形中，当事人不能申请行XX复议的是（　）.

　　Ａ．甲XX不服对其作出的罚款决定

B.王某不服所任职的市XX局对其作出的降级决定

C。

赵某不服市对其作出的行XX拘留决定

Ｄ．乙XX不服市XX对其作出的责令停产停业决定

　　3。

2021年7月２日，贾某初次就业即到甲XX工作。

2021年９月28日，贾某向XX提出当年年休假申请。

贾某依法可享受的年休假天数为（　）。

　A。

0

　B.５天

　　C.１0天

　D.15天

　4．根据劳动XX律制度的规定，下列XX经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（　）。

A.违约金的支付主体只能是劳动者

　B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

　　C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

　　Ｄ。

经济补偿金的支付主体只能是用人单位

　５。

甲XX高级管理人员张某2021年度月平均工资为１500０园，XX所在地职工月平均工资为400０园。

2021年甲XX每月应XX缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（　）.

　Ａ．4000×2×8%=６4０园

　B.1５0０0×8%=1200园

　C.4000×8%＝320园

D.4000×３×８％=960园

　6。

甲XX向乙XX签发金额为200000园支票用于支付货款，XX付款时被告知甲XX的银行存款余额为100000园，乙XX有权要求甲XX支付的赔偿金额为（）园。

　A。

100000×5%

　Ｂ．100000×２％

　C．20０000×５％

　　D.20０00０×2％

　7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的XX最高限额为（）.

A。

１０00园

B.500０园

　C.1００0０园

　D.50００0园

8．根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（　　）。

A．专用存款账户

　B.基本存款账户

　C．一般存款账户

D。

临时存款账户

　９.甲XX为增值税一般纳税人，2021年１月进口一批烟丝,XX核定的关税完税价格６3万园，缴纳关税税额6.3万园。

已知烟丝增值税税率为１7％，消费税税率为３0%。

甲XX该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是（　）。

　　Ａ。

（63XX６。

3）÷（1－３0%）×17％＝１6.８3（万园）

　B.（６3XX６.３）×17%＝1１．７8１（万园）

　　C.63÷（1—30%）×１7%=1５．3（万园）

　　D。

63×17％=１0.71（万园）

10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

　Ａ。

１2个月

　B．36个月

C．24个月

　Ｄ。

18个月

　11.2021年３月,甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款４６。

８万园，另收取包装物押金２。

3４万园、手续费1.17万园。

已知红酒增值税税率为17%,消费税税率为1０%。

甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是（　　）。

A.（46.8XX１．17）÷（1XX１7%）×1０%＝4。

1（万园）

Ｂ。

４６.8÷（１XX１7%）×10％=４（万园）

　C。

（46。

8XX2。

34XX1．1７）÷（1XX17％）×10％＝4。

3（万园）

D。

（４6．8XX2.34）÷（1XX1７％）×10%＝4。

2（万园）

　1２.根据消费税法律制度的规定,下列XX消费税纳税地点的表述中，正确的是（）.

　A．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

　B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或者其XX人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D．委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

１3。

甲XX2021年度取得销售货物收入1０00万园,发生的与生产经营活动有关的业务XX费支出6万园,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务XX费支出按照发生额的60％XX除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

甲XX在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予XX除的业务XX费支出为（　）。

　A。

6万园

　B。

5万园

　C．4.97万园

　Ｄ.3.６万园

　　1４.甲XX2021年度实现利润总额30万园，直接向受灾地区群众捐款6万园，通过公益性XX团体向贫困地区捐款4万园。

已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的１2％的部分,准予在计算应纳税所得额时XX除。

甲XX在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予XX除的捐赠额为（）.

　Ａ．6万园

Ｂ。

１０万园

　　C．3.6万园

　D.4万园

１5.2021年8月,张某在XX上发篇文章，取得稿酬5000园。

已知稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000园以上的，减除20%的费用.张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是（）.

　Ａ.５000×20％=1000（园）

　Ｂ.5000×（1-20％）×20％=80０（园）

　C。

5000×（1－20％）×２０％×（1-３０％）＝560（园）

D.5０00×20％×（1—3０%）=700（园）

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列XX“每次收入”确定的表述中，不正确的是（　　）.

　A．特许权使用费所得,以一个月内取得的收入为一次

　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

　C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得,以支付股息时取得的收入为一次

　１7．根据关税法律制度的规定,下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是（　）。

　　Ａ。

啤酒

　Ｂ．汽车

　C。

高档手表

　　Ｄ．化妆品

１８．根据车辆购置税法律制度的规定，下列XX项中,不属于车辆购置税征税范围的是（）。

　A。

农用运输车

　B。

摩托车

　C.汽车

　D.火车

　　１9．根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,按件贴花的是（　）。

　Ａ．财产保险合同

　　Ｂ.产权转移书据

　　C.借款合同

　　D．权利、许可证照

　20。

甲XXXX2021年销售自行开发的商业XX项目，取得收入2００00万园,准予从XX转让收入额中减除的XX除项目金额１2000万园。

已知土地增值税税率为40％,速算XX除系数为5%,甲XXXX该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　Ａ.（２0000-１２０00）×40％-20０00×５％=2200（万园）

　B.（20000－120００）×40％—12000×５%=2６00（万园）

C．２００0０×4０%—12000×5％=7４0０（万园）

　D。

20000×40％-（２000０－1２000）×5%=760０（万园）

　２1.根据XX税法律制度的规定，下列产品中，应征收XX税的是（）.

　Ａ.与原油同时开采的天然气

Ｂ。

人造石油

　C．原木地板

D.已税原煤加工的洗煤

　22。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列XX项中,属于纳税人享有的权利是（　）.

　　A.委托代征权

B.税收立法权

　C.税收监督权

　D。

税务管理权

　23.根据增值税法律制度的规定,下列XX增值税专用XX记账联用途的表述中，正确的是（　　）。

A．作为购买方核算采购成本的记账凭证

　　Ｂ。

作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　C。

作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的XX税凭证

　Ｄ。

作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

24。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列XX项中，不属于纳税担保范围的是（　）.

　Ａ.罚款

　　B.滞纳金

　　C.税款

D.实现税款、滞纳金的费用

　二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分,共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分.）

　1。

根据《仲裁法》的规定，下列XX仲裁协议的表述中，正确的有（　）。

　　A．当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

　B。

当事人双方没有订立仲裁协议,一方申请仲裁的，仲裁XX不予受理

　C．合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力

　D。

仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式

2．根据行XX诉讼法律制度的规定，下列XX行XX诉讼地域管辖的表述中，正确的有（　）。

　Ａ．经过行XX复议的行XX诉讼案件,可由行XX复议机关所在地人民XX管辖

　　B．因不动产提起的行XX诉讼案件,由不动产所在地人民XX管辖

　　C。

对限制人身自由的行XX强制措施不服提起的行XX诉讼案件,由被告所在地或者原告所在地人民XX管辖

　D．对责令停产停业的行XX处罚不服直接提起行XX诉讼的案件，由作出该行XX行为的行XX机关所在地人民XX管辖

　　3．下列XX项中，人民XX适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有（　）。

　　A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时,劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的

　B。

劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

　　Ｃ。

劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

　　Ｄ。

劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的

　4。

根据劳动XX律制度的规定，下列XX项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（　）。

　　A．企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的

　　B.依照企业XX法规定进行重整的

　C．企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

D．生产经营发生严重困难的

　５．根据XX保险法律制度的规定,下列XXXX保险费缴纳的表述中，正确的有（）。

A．用人单位未按时足额缴纳的,由XX保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

　B．职工应当缴纳的XX保险费由用人单位代XX代缴

　C．发生不可抗力等法定事由,用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

Ｄ．用人单位应当自行申报、按时足额缴纳

　6。

根据支付结算法律制度的规定,下列XX项中，属于银行本票必须记载事项的有（　）。

　A。

出票人XX

　B。

出票日期

　　C。

收款人名称

　　D。

确定的金额

　　7．根据支付结算法律制度的规定，王某一次性购买6万园的预付卡，不能用下列哪些方式支付（　）.

A.转账支票

Ｂ。

现金

　　C．XX

D．借记卡

　　８。

根据增值税法律制度的规定，下列XX项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有（　）.

　　A。

销售货物价外向购买方收取的手续费

　　Ｂ。

销售货物价外向购买方收取的违约金

　C。

销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　9。

根据消费税法律制度的规定，下列业务中,应征收消费税的有（）。

　　A.烟草XX企业将卷烟销售给XX单位

　B.地板经销商提供实木地板保养服务

　　C.外贸XX进口高档手表

　　D。

金店XX金银首饰

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列XX确定所得来源地的表述，正确的有（　）。

　　A。

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　B.销售货物所得，按照交X活动发生地确定

　C。

不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定

　　D．股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

　11.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（　）.

　A．王某从XX取得所得

　　B。

林某从XX取得稿酬所得１万园

Ｃ。

李某从境内两家XX取得工资、薪金所得

　D。

张某2021年度取得所得15万园

　　１2。

根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（　）。

　A.商用客车以辆数为计税依据

B。

机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

　C.游艇以艇身长度为计税依据

　D。

商用货车以净吨位数为计税依据

　　13．根据契税法律制度的规定，下列XX项中，属于契税征税范围的有（　　）.

　　A．国有土地使用权出让

　B.房屋交换

　C．农村集体土地承包经营权转移

　　Ｄ．土地使用权赠与

14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行XX行为不服，可以提出行XX复议申请的有（　）.

　A。

确认计税依据

　B．加收滞纳金

　C。

征收税款

　　Ｄ．确认纳税主体

　　15．下列属于税法规定的XX手段的有（　）。

　　A.伪造变造账簿、记账凭证

　Ｂ。

以XX拒不缴纳税款

　　Ｃ。

隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

　　D。

转移或者隐匿财产

　　三、XX题（本类题共10小题，每小题1分，共1０分.请XX每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的XX０。

5分，不答题的不得分也不XX分。

本类题最低得分为零分。

）

　1。

部门规章之间、部门规章与地方XX规章之间对同一事项的规定不一致时，由XX裁决。

（　）

　２。

在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。

（　）

3。

单位XX银行卡可以支取现金。

（　）

４.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

（　）

　　5。

高档手表采用从量计征方法计缴消费税。

（）

　6。

集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。

（　　）

　7。

非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税.（　）

　8．XX开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。

（　）

９．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税.（　）

10．甲企业按照XX规定享受3年内免缴企业所得税的XX待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报.（　　）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共2４分.每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

　【资料1】

　　2021年1月，甲XX与乙XX签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙XX从事临时性工作。

2021年5月，临时性工作结束，两XX未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。

2021年7月,刘某得知自2021年1月被派遣以来，两XX均未为其缴纳XX保险费，遂提出解除劳动合同。

　　要求：

　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题.

1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A。

刘某与乙XX建立劳动关系

　B。

刘某与甲XX建立劳动关系

　C。

刘某与甲XX、乙XX均未建立劳动关系

　　D.刘某与甲XX、乙XX均建立劳动关系

　2．刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是（　）。

　Ａ.刘某不享有报酬

Ｂ．乙XX应当按月向其支付报酬

　　C。

刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

Ｄ。

甲XX应按月向其支付报酬

　3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（　　）。

A．无须事先告知XX即可解除

　　B。

应提前30日XXXX解除

　C.可随时XXXX解除

　D.应提前3日XXXX解除

　4。

该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中,正确的是（　）。

　　A．甲、乙两XX均无须向刘某支付经济补偿金

　B.乙XX应向刘某支付经济补偿金

　C。

甲XX应向刘某支付经济补偿金

　D.甲、乙两XX均应向刘某支付经济补偿金

【资料２】

　甲XX为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务，2021年1月有关经济业务如下:

（1）进口小汽车一批,取得XX进口增值税专用缴款书注明增值税税额１8７万园。

（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用XX注明税额１０0。

3万园。

　（３）支付运输费,取得增值税专用XX注明税额1。

１万园。

（4）销售进口小汽车,取得含税销售额8775万园。

　　（５）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额１8７。

2万园.

（6）销售小汽车零配件取得含税销售额17。

55万园。

　（7）对外提供汽车维修服务,取得含税销售额2１0。

6万园。

已知:

销售货物增值税税率为1７%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用XX和专用缴款书均通过认证。

　要求：

　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1．甲XX当月准予抵XX进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　A。

187XX１。

1＝1８８.1（万园）

　B。

1８7XX10０．３=287.3（万园）

　　C.187XX10０.3XX1.1=2８8．4（万园）

　D。

100．3XX1。

1=101．4（万园）

　2.甲XX当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（　）。

A．销售小汽车内部装饰品

　　B．销售小汽车零配件

　C。

提供汽车维修服务

　D。

销售进口小汽车

　　３。

甲XX当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是（）。

　A.提供汽车维修服务的销项税额=2１0.6÷（1XX17%）×17%=30。

6（万园）

　Ｂ．销售小汽车内部装饰品的销项税额=18７。

２÷（1XX17％）×17％=２７。

2（万园）

　C．销售小汽车零配件的销项税额=１７．55÷（1XX１7%）×１7％=2。

55（万园）

　D。

销售进口小汽车的销项税额＝8775÷（１XX17％）×17％=1275（万园）

　　４．甲XX发生的下列业务中,应缴纳消费税的是（　　）。

　A.销售小汽车内部装饰品

　B。

提供汽车维修服务

Ｃ.进口小汽车

　D.销售进口小汽车

　【资料3】

　　甲XX为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：

（1）销售商品收入5００0万园,出售一台设备收入20万园,转让一宗土地使用权收入3０0万园，从其直接XX的未上市居民企业分回股息收益80万园。

（2）税收滞纳金5万园,赞助支出30万园，被没收财物的损失10万园,环保罚款50万园.

　　（3）其他可在企业所得税前XX除的成本、费用、税金合计3５00万园.

　已知：

甲XX2021年在境内A市登记XX成立，企业所得税实行按月预缴。

　要求：

根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　1．甲XX取得的下列收入中,属于免税收入的是（）.

A.出售设备收入２0万园

B。

销售商品收入5０0０万园

　C。

转让土地使用权收入3０0万园

D。

从其直接XX的未上市居民企业分回股息收益80万园

　2.甲XX在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得XX除的项目是（　）。

　A．环保罚款50万园

　　B．赞助支出30万园

Ｃ.税收滞纳金5万园

　　Ｄ．被没收财物的损失10万园

　　3。

甲XX2021年度企业所得税应纳税所得额是（　）。

A.1720万园

　B.１58５万园

C。

1805万园

D．18２0万园

　4.下列XX甲XX企业所得税征收管理的表述中，正确的是（　）.

A．甲XX应当自2021年度终了之日起５个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴

　B。

甲XX企业所得税的纳税地点为A市

　C。

甲XX应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

　Ｄ.甲XX2021年的纳税年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止

参考答案及解析

　一、单项选择题

　1．【答案】A

　【解析】选项A：

16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

２。

【答案】B

　【解析】选项B：

不服行XX机关作出的行XX处分或者其他人事处理决定,可依照有关法律、行XX法规的规定提出申诉，不能申请行XX复议。

　3。

【答案】B

【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假1０天；已满2０年的，年休假15天。

　4。

【答案】B

　　【解析】选项Ｂ:

经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错,用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿。

５.【答案】D

　【解析】

（1）按照现行XX策，职工个人按照本人缴费工资的８%缴费，记入个人账户;

（2）职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的3００%作为缴费基数；（３）张某每月应缴纳的基本养老保险费＝４00０×3×8％=9６０（园）。

　6.【答案】Ｄ

　　【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的XX不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的:

（1）由XX对出票人处以票面金额5％但不低于1000园的罚款；

（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金.

　7.【答案】B

　【解析】单张记名预付卡XX限额不得超过５0００园。

　8。

【答案】D

　【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等,因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。

　9．【答案】A

　　【解析】进口环节应纳增值税＝（关税完税价格XX关税）÷（1—消费税税率）×增值税税率=（63XX6.3）÷（1—30%）×１7％=1６.83（万园）。

10。

【答案】Ｂ

　【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“３6个月”内不得变更。

　11.【答案】C

【解析】

（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额,征收消费税；

（2）1。

17万园的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”收入。

1２。

【答案】A

　【解析】（１）选项B：

除另有规定外,纳税人总机构与分支机构不在同一省的,分别向XX自机构所在地的主管税务机关申报纳税；（２）选项C：

进口的应税消费品,由进口人或者其XX人向报关地XX申报纳税;（3）选项Ｄ：

委托加工的应税消费品，受托方为个人的,由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税.

13．