最新版纳税申报表使用指引汇总.docx

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最新版纳税申报表使用指引汇总

2004年版纳税申报表使用指引

2004年版纳税申报表使用指引

为适应广东省地方税务新一代征管系统的需求，规范税收征管表证单书的使用，加强地方税收的征管工作，我局自2004年9月1日起，启用广东省地方税务局2004年版税收征管表证单书。

为了让广大的纳税人能够尽快熟悉和掌握纳税申报表的使用，特编制了以下申报表填报指引：

《使用指引

（一）》是按照业户的征收方式以及经济性质等的分类，具体地介绍不同类型的业户需要报送哪些表格。

详见附件1。

《使用指引

（二）》是以表格的形式，对纳税人使用的每个申报表的适用范围进行明确，以及对申报表的“说明事项”中没有明确的事项作补充说明。

详见附件2。

以下《使用指引》仅供参考，具体申报和填写要求以当地税务机关的具体要求为准。

佛山市顺德区地方税务局

2004年8月31日

附件1

2004年版纳税申报表使用指引

（一）

业户自2004年9月1日起申报时，需报送的报表具体要求如下：

一、查帐计征的业户需报送的报表：

（注：

查帐征收业户是指缴纳营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。

）

1、内资企业：

（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB005《广东省企业所得税纳税申报表》；（月/季报）

SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》及SB007《广东省企业所得税年度纳税申报表附表》；（年报）

（3）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（4）《损益表》；（随SB005《广东省企业所得税纳税申报表》和SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》报送）

（5）《资产负债表》；（随SB005《广东省企业所得税纳税申报表》和SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》报送）

（6）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）

2、事业单位、社会团体：

（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（月报）

（2）SB008《事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）申报表》；（月、年报）

（3）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（4）《资产负债表（事业单位）》；（随SB008《事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）申报表》报送）

（5）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）

3、行政机关：

SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

注：

如存在应税行为须临时报送SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）。

（月报）

4、外资企业和外国企业：

（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》。

（月报）

（3）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）

5、个人独资和合伙企业：

（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（3）SB013-1《个人独资和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表

（一）》、SB013-2《个人独资和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表

（二）》；（季报）

SB012《合伙企业投资者个人所得税年度汇总申报表》；（年报）

（4）《损益表》；（随SB013-1《个人独资和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表

（一）》报送）

（5）《资产负债表》；（随SB013-1《个人独资和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表

（一）》报送）

6、个体工商户（或个人承包承租经营户）：

（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表（综合）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（3）SB014《个体工商户（个人承包承租经营）所得税月（年）度申报表》；（月、年报）

（4）《损益表》；（出租出包企业填写，随年报报送）

（5）《资产负债表》。

（出租出包企业填写，随年报报送）

二、核定征收（包括双定、带征等方式）的业户需报送的报表：

（注：

核定征收业户是指缴纳营业税、城建税、教育费附加、带征企业所得税、带征个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的核定征收纳税人。

）

1、内资企业：

（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表（简易）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（3）《损益表》；（月报）

（4）《资产负债表》。

（月报）

2、事业单位、社会团体：

（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表（简易）》；（月报）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（3）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）

3、行政机关：

SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

注：

如存在应税行为须临时报送SB002《广东省地方税收纳税申报表（简易）》；（已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）。

（月报）

4、个人独资和合伙企业：

（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表（简易）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）

（3）《损益表》；（月报）

（4）《资产负债表》。

（月报）

5、个体工商户（或个人承包承租经营户）：

（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表（简易）》；（月报）（注：

已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）

（2）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》。

（月报）

三、其它申报表填报要求：

1、纳税人进行土地增值税清算申报时，须填报SB016《土地增值税清算申请表》；

2、纳税人（含外籍个人）自行申报个人所得税时，填报SB010《个人所得税申报表》；

3、业户申报除个人所得税外的其它代扣代缴、代征代缴税款时，填报SB021-1《代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表》、SB021-2《代扣代缴、代征代缴税款明细报告表》，不需在其它报表反映；

4、实行工资薪金个人所得税全员申报的业户，新增员工时须先填报SB009-4《个人信息登记表》；

5、业户申请开具通用发票或采用“定期定额”征收方式的业户清缴发票税费时，须填报SB003《广东省地方税收清缴发票纳税申报表》；

6、纳税人购买印花税税票时，须填报SB019《印花税纳税申报表》。

四、其他注意事项：

1、2004年版报表中的“纳税人电脑编码”，为业户办理纳税申报及其他涉税事项的主要识别号码。

2004年9月1日前已办理税务登记的业户，仍使用原来的11位纳税编码：

2、业户装订纸质报表时，请按先纳税申报表后财务报表、先小编号后大编号的顺序装订。

3、经批准采用“E税通”和电话形式申报的业户，其纸质报表按月填写、装订，每半年报送一次。

其中“E税通”用户可继续使用“E税通”生成的表证格式。

4、《资产负债表》、《损益表》等需附报的财务会计报表的报送。

“E税通”用户，半年报送一次纸质资料，只需报送6月和12月份的财务报表；对报送纸质报表同时以送盘方式报送财务报表电子数据的，数据电子文档要按照税务局提供的标准接口文件（Excel文件）报送，由税务机关导入，有关标准接口文件可到地税网站（）查阅和下载。

5、以上各申报表中的“征收项目”填列“税种”，“征收品目”填列“税目”。

6、业户应在规定的申报期限，按照收到书面核定通知书核定税费项目进行申报。

如业户未收到书面核定通知书的，其营业税、城市维护建设税、教育费附加、（代扣缴）个人所得税四项税费为必申报项目。

附件2：

2004年版纳税申报表使用指引

（二）

报表代码

报表名称

适用范围

补充说明

SB001

广东省地方税收纳税申报表（综合）

本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。

1、表中的“征收项目”填列“税种”，“征收品目”填列“子目”。

有关征收项目、品目代码详见《税费征收品目代码表》。

以下各表同。

2、不论业户是否取得应税收入，都必须按照规定的申报期限报送本表。

3、除代扣代缴个人所得税外，其他代扣代缴的税款不在本表反映，填报SB021。

4、单位的车船使用（牌照）税使用SB001专页申报。

车船明细应逐辆（艘）填报。

SB002

广东省地方税收纳税申报表（简易）

本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、带征企业所得税、带征个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税核定征收的纳税人。

SB003

广东省地方税收清缴发票纳税申报表

本表适用于双定户纳税人清缴发票税费或临商门前开发票前缴交税费。

SB004

广东省营业税项目纳税附列资料

本表适用于同一营业税目多个经营项目的纳税人，是营业税申报时的附列资料，与营业税申报表一并报送，不单独作申报使用。

适用于已办理“建安项目登记”的业户。

SB005

广东省企业所得税纳税申报表

本表使用于查帐征收纳税人按月或按季申报企业所得税。

在每一纳税年度内，企业无论盈亏或政策性减免，都必须按照规定期限向所在地主管税务征收单位报送本表。

SB006

广东省企业所得税年度纳税申报表

本表适用于查帐征收纳税人年度汇算清缴申报企业所得税。

主表的相应项目为0时，对应的SB007附表无须报送。

SB007附表包括：

SB007—1《投资所得（损失）明细表；SB007—2《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》；SB007—3《资产折旧、摊销明细表》；SB007—4《坏帐损失明细表》；SB007—5《广告支出明细表》；SB007—6《公益救济性捐赠明细表》；SB007—7《税前弥补亏损明细表》；SB007—8《企业所得税减免项目明细表》；SB007—9《销售（营业）收入明细表》；SB007—10《销售（营业）成本明细表》。

SB007

企业所得税年度纳税申报表附表

SB008

事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）申报表

本表适用于事业单位、社会团体申报企业所得税。

月（季度）预缴和年度汇算清缴均使用本申报表

民办非企业业户适用本表。

SB009-1

扣缴个人所得税汇总报告表

本表适用于扣缴义务人汇总申报扣缴的工资薪金个人所得税、分红派息所得税。

1、适用范围为代扣代缴个人所得税各项目。

2、按照不同的税率归集填列。

例如：

按5%，10%分别归集填列。

SB009-2

扣缴个人所得税明细报告表

本表适用于扣缴义务人申报扣缴的工资薪金个人所得税、劳务报酬所得税、分红派息所得税。

1、适用范围为代扣代缴个人所得税各项目。

2、填表说明中提及的SB009-3《续表》已取消。

3、“用工方式”分“雇员”“非雇员”两类。

SB009-4

个人信息登记表

本表适用于个人所得税扣缴义务人通过纸质资料首次申报被扣缴人资料时全员填报。

期后如发生人员增减时才填报增减情况。

对于通过电子方式报送被扣缴人资料的扣缴义务人，无须填报该表。

1、只适用于实行“个人所得税全员申报”的单位。

2、“报税号”由扣缴单位按照唯一性原则设置，一号一人。

3、“用工方式”分“雇员”“非雇员”两类。

SB010

个人所得税申报表

本表适用于纳税人自行申报个人所得税。

自然人（含外籍个人）填报。

SB011

个人所得税汇总申报表

本表适用于作了自然人登记的重点纳税人、实行年薪制个人在规定的申报期向稽核（清算）所在地机关就除个体工商业户的生产、经营所得之外的所有个人所得税进行全范围、全口径的汇总申报、年度清算，包括多处取得的不同收入和被代扣代缴的税款、自行申报的税款。

1、自然人填报。

2、证件填报原则：

非外籍和港澳台个人领有身份证的填报身份证号码。

SB012

合伙企业投资者个人所得税年度汇总申报表

本表适用于投资兴办两个或两个以上企业，并且其中含有合伙企业的投资者年度汇总清算申报合伙企业投资者个人所得税。

投资者以个人为单位填报。

SB013-1

个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表

（一）

本表适用于个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报使用，与《个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表二》一并作为纳税申报表。

本表用于填写申报个人独资企业或合伙企业生产经营情况，个人独资企业或合伙企业投资者申报纳税时填写。

以被投资企业为单位填报。

SB013-2

个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表

（二）

本表适用于个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报使用，与《个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表一》一并作为纳税申报表。

本表用于填写投资者个人从合伙企业分配获得部份的应纳税纳税情况，合伙企业每个投资者填写一张，分别对获得分配部份进行申报纳税。

投资者以个人为单位填报。

SB014

个体工商户（个人承包承租经营）所得税月（年）度申报表

本表适用于查帐征收的个体工商户（个人承包承租经营）个人所得税月（年）度申报使用。

投资、经营者填报。

SB015

房产税、土地使用税纳税申报表

本表适用于纳税人（首次）进行房产税、城市房产税、土地使用税申报纳税。

对于同一税款所属期而纳税人多次申报的，实行差额申报，即该次申报不包含上次申报信息。

SB016

土地增值税清算申报表

适用于纳税人申报清算土地增值税，包括从事房地产开发并转让的纳税人清算。

SB019

印花税纳税申报表

只限于购买印花税票时使用。

汇总缴纳印花税的业户，按照规定的申报期限使用SB001或SB002进行申报。

SB021-1

代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表

本表于代征、代扣单位申报代征、代缴税款时使用，汇总表必须与明细表同时使用。

本表适用除代扣代缴个人所得税外，代扣代缴其他税款。

SB021-2

代扣代缴、代征代缴税款明细报告表

SB034

销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收营业税申报附表

本表适用于纳税人申报销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务，是营业税申报时的附列资料，与营业税申报表一并报送，不单独作申报使用。