中学内控制度.docx

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中学内控制度

中学内控制度（总118页）

吉林市XXXX学校

内部控制规范手册

单位层面管理制度

业务层面管理制度

单位基本情况简介

单位名称：

吉林市XXXX中学校

基本性质：

财政补助事业单位

单位类型：

事业基层

单位电话：

单位地址：

吉林省吉林市

现有编制：

126人

在职人员：

110人

退休人员：

110人

组织机构：

实行校长责任制，党支部与校长组成领导班子

部门及分工

校长室：

校长兼书记1人。

负责单位的全面工作。

党支部：

党支部副书记1人，负责全校师生思想教育工作。

副校长室：

副校长4人。

负责学生安全教育、教学工作。

教导处：

主任8人。

负责全校教学活动。

学生处：

主任2人、工会主席1人。

负责全校学生德育工作、学生常规、学生活动。

后勤处：

主任1人。

负责前勤所需物资的供应，及职工的劳动保护发放，档案管理等。

财务室：

会计1人，出纳1人。

负责单位的各项收支任务，审核，及现金收付和银行结算业务。

负责公积金缴纳、核算和保管会计档案等。

教师办公室：

分别负责各班学生学习、活动、思想教育等。

内部控制实施领导小组成员名单

组长：

校长兼书记

副组长：

副校长

成员：

德育校长

教学校长

党务校长

单位内部控制实施办公室

组长：

校长兼书记

副组长：

副校长

成员：

德育校长

教学校长

党务校长

风险评估领导小组成员名单

组长：

校长兼书记

副组长：

副校长

成员：

德育校长

教学校长

党务校长

不相容岗位相分离管理制度

一、内容

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，例如会计不能同时是出纳。

以下职务不能同时担任：

（一）登记明细账&登记总账

（二）出纳&稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记

（三）支票保管&印章保管

（四）票据保管&票据贴现审批

（五）合同谈判&合同订立

（六）销售&赊销审批

（七）请购&审批

（八）询价&确定供应商

（九）合同订立&审批

（十）采购&验收

（十一）采购、验收&会计记录

（十二）付款审批&付款执行

二、方法

（一）授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。

（二）执行某项经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

（三）执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

（四）保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。

（五）其他不相容职务不得由同一人担任。

（六）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。

预算管理委员会成员名单

组长：

校长兼书记

副组长：

副校长

成员：

会计

出纳

集体决策和会签制度

一、指导思想

为了落实本单位重大事项决策中的监督保证作用，更好地贯彻“民主集中制”的原则，按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的要求，规范本单位重大事项决策行为，坚持集体参与本单位重大事项的决策，坚持集体领导与个人分工负责相结合的原则，使本单位重大事项的决策，能充分体现集体的作用。

二、重大事项的相关范围

（一）制定和修改本单位的章程

（二）发展规划、精神文明建设方案、年度工作计划；

（三）机构的增设和撤并、重大改革措施及规章制度；

（四）人员的培训、进修方案或制度；

（五）人员分配方案的制订或调整；

（六）职工职称评定；评优、评先工作；

（七）奖惩工作；

（八）人事安排；

（九）重要项目的出台，大额经费支出；

（十）年度经费预算、决算报告；

三、重大事项决策的实施程序

实行校长负责制，坚持党组织参与重大问题的决策。

重大事项决策实施的具体程序如下：

（一）事先个人意见

1.重大问题的决策必须在领导成员之间先进行个别看法充分交换意见，提出解决重大问题的初步意见。

2.召开全体职工会议，对领导成员提出的重大问题，全面听取大家的意见，加强调查研究，为充分讨论作准备。

（二）会前调查研究

1.召开会议，让党员在支部会议上讨论，充分发表意见。

2.在会议上进行讨论，充分听取班子成员的意见。

3.在充分民主讨论的基础上领导进行研究，统一思想形成主导性意见。

相应业务归口管理制度

一、业务归口内容

归口管理是一种管理方式，一般是按照行业、系统分工管理，防止重复管理、多头管理。

归口管理实际上就是指按国家赋予的权利和承担的责任、各司其职，按特定的管理渠道实施管理。

二、管理部门及要求

校长室：

负责单位的全面工作。

副校长室：

组织实施教学工作、校园安全及建设。

党支部：

负责教师思想教育建设、学生思想教育工作。

财务室：

负责单位的各项收支任务，审核、发放工资，及现金收付和银行结算业务。

负责公积金缴纳、核算和保管会计档案等。

教导处：

负责全校教学工作等。

学生处：

负责全校学生德育工作、学生常规、学生活动。

财会管理制度

第一章资金支出审批制度

第一条资金支出的原则

（一）资金支出必须是因工作需要产生的费用，私人私事产生的费用不得列入学会支出进行报销。

（二）单笔支出金额在1000元以上的项目,应采用支票等转账方式。

（三）发票合法性要求。

费用支出人必须取得相应的合法票据，发票抬头需写单位全称，

第二条资金支出的主要依据包括：

（一）国家政策法规；

（二）单位章程及相关管理制度；

（三）与资金支出有关的必要合同和验收手续；

（五）合法的外部单据；

（六）规范的内部单据；

（七）其他相关文件。

第三条资金支出审签人的责任

（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字。

（二）负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上并签字。

（三）财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

在过程中，财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付计划和意见。

第四条资金审批权限

单位一切费用由处长审批。

第五条支出审批流程

审批流程：

经办人填写请款单并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；

第二章报销管理制度

为了加强单位内部管理，规范财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

一、借支管理规定及借支流程

（一）借款管理规定

1、出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

4、借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（二）借款流程

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：

财务人员复核→领导审批。

二、日常费用报销制度及流程

（一）日常费用主要包括

差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

（二）费用报销的一般规定

1．报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）。

2．填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3．按规定的审批程序报批。

4．报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

（三）费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→财务部门复核→领导审批→到出纳处报销。

第三章资金支付管理制度

为进一步加强单位内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制单位成本费用和资金风险，在结合本单位的实际情况下特制定本制度。

一、资金支出的分类

根据资金支付的性质，将资金支付分为以下几大类：

（一）日常经营费用支出：

包括办公用品、交通费、差旅费、

（二）业务招待费、水电费、其他；

（三）采购支出：

主要指为生产进行的采购；

（四）职工薪酬支出：

包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等；

（五）其他支出。

二、资金支付原则和依据

支付凭证符合财务要求的原则。

资金支付的主要依据包括：

（一）国家政策法规；

（二）单位章程及相关管理制度；

（三）与资金支出有关的必要合同和验收手续；

（四）合法的外部单据；

（五）规范的内部单据；

（六）其他相关文件。

三、资金支付审签人的责任

资金支付审签人的责任

（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字。

（二）负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上并签字。

（三）财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

在过程中，财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付计划和意见。

四、资金审批权限和流程

（一）资金审批权限

单位一切费用由处长审批。

（二）支付审批流程

审批流程：

经办人填写请款单并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；

第四章经费支出管理细则

一、经费范围

经费包括来人来客接待费、打印费、差旅费、会议费、专项资金、其它费用等等。

二、管理权限

严格按照财务管理制度执行。

本单位所有经费收支实行一支笔审批制度。

报销发票注明用途，经手人签字，财务审核，领导审批入帐报销。

三、现金管理

出纳必须按照现金管理法律法规的规定管理使用现金，要严格现金管理，实行收支两条线。

不得私自挪用，不准在保险柜和家里存放现金，余款要存银行。

如因保管不善发生被盗、被抢事件，由出纳负责赔偿。

库存现金限额一般不超过5000元，除职工工资等大额款项可支现金外，其余各种开支必须以转账支付。

四、票据管理

落实专人对票据领用、使用实行专人登记管理。

五、建立健全经费管理责任制

校长为单位经费管理第一责任人，办公室必须做好经费管理的基础工作，按期核对账目，对发现的问题要及时向领导请示汇报。

第五章接待费管理细则

为了规范我单位公务接待工作提高接待管理水平特制定本管理办法。

一、接待范围

公务接待只限于相关业务会议，考察研究，学习交流，监察指导，请示汇报等公务活动。

二、接待标准

（一）人数标准：

为压缩开支，要严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

（二）接待标准：

公务接待用餐标准按照国家相关规定执行；单位人员确定因工作需要加班就餐的，每人每餐费用不超过30元。

三、接待程序

根据规定对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

（一）接待工作有办公室负责统一安排。

由接待经办人填写接待审批单，写明来客姓名、单位、职务、人数、公务活动项目等内容。

（二）办公室要根据来客情况，提出接待标准，陪餐人员等建议，经领导同意后，按标准做好接待工作。

第六章差旅费管理细则

一、报销标准。

外地补助费每人每天80元，其中伙食补助50元、公杂费30元。

旅途期间，在非工作地不许滞留。

二、报销范围。

财务严格按照公出人员申请公出目的地及合理的行车线路予以审核报销。

如中途有变化的需事先请示领导批准，否则发生费用自理。

三、报销票据。

公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定，否则不予报销，各种票据丢失一律不予报销。

四、报销时间。

公出人员回来后二周之内，到财务部门报销。

第七章交通费管理细则

一、交通费范围

交通费是指因公外出发生的、油费、过路过桥费、停车费等。

二、交通费的报销原则

1.员工因公外出（包括：

政府部门办事、招聘、采购、单位与各项目之间业务往来等）在吉林市内发生的公交车费可凭公交车票实报实销。

单位员工因公外出报销公交车票时需在报销单上详细填写外出时间（时间段）、地点、事由及次数等，经处长和报销人签字后报销。

2.凡因公外出且没有使用单位车辆，外出距离超过20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租车的，应在报销单上详细填写外出时间、地点、事由，经处长签字同意，到财务部办理相关手续报销。

三、交通费报销流程

外出人员填写单据并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；

第八章食堂管理细则

为保证食品卫生,保障员工身体健康,根据《食品卫生法》有关规定,制定如下食堂管理制度:

一、预防食物中毒规定

第一条设立专职卫生负责人，健全卫生检查制度，每餐检查，并做好记录。

第二条严格把好食品原料进货关。

严禁采购来源不明、可疑、易引起食物中毒的食品原料，如:

四季豆、蘑菇、河豚鱼等。

第三条对易引起食物中毒的环节，要针对性地制定原材料，如:

四季豆、蘑菇、河豚鱼等。

第四条蔬菜要严格按照“一洗二泡三烫四煮熟”的制度，生熟食品要分开加工，存放，落料，

第五条完善餐具洗涤、消毒、保洁设施和防蝇、防鼠、防尘等卫生设施。

第七条禁止食用猪肺等动物内脏，以防“瘦肉精”引起食物中毒。

第八条加强学习，提高从业人员的卫生意识和卫生知识水平，养成良好的个人卫生习惯。

二、食堂卫生规定

第一条食堂工作场地的卫生

1、食堂应远离污染源，地面由瓷地面砖铺设。

2、食堂应有防尘、防蝇、防鼠、防蟑螂设施，水源方便。

除自然通风外，还应在灶台安装抽风设施。

第二条食堂工作人员卫生

1、食堂工作人员包括炊事员、采购员、保管员、管理员每年都必须进行健康检查，取得当年健康合格证后可上岗。

2、在岗人员，如患有痢疾等肠道传染病，化脓性或渗出性皮肤病，则不得在接触食品和加工食品岗位工作。

3、个人卫生要做到“四勤”，即勤洗手和剪指甲;勤洗澡、理发;勤洗衣服和被褥;勤换工作服。

工作前和便后必须用肥皂洗手。

不准地吐痰，不要对着食品谈笑和打喷嚏;不准用手抓食品，穿戴整洁。

第三条食堂食品、器具卫生

1、严格执行国家《食品卫生法》，不得购入伪劣食品。

2、食品存放坚持“四隔离”，即生与熟隔离;成品与半成品隔离;仪器与可燃物隔离，食物与药物、杂物隔离。

3、隔餐、隔夜食品必须严防蝇叮、鼠咬等污染及变质。

4、餐具必须实行“一洗、二冲、三消毒”的卫生程序。

5、餐厅必须坚持每餐打扫，做到桌上无油渍，地面无残渣，室内无蝇虫、蜘蛛。

三、清洁消毒规定

第一条洗碗消毒必须有专人负责，食具必须有足够周转。

第二条食具清洗必须做到一洗、二刷、三冲、四消毒、五保洁。

一洗，是将食具上的食物残渣冲入食物残渣管道。

二刷，是在40-50℃温水中加入洗洁清用抹布用力刷洗食具。

三冲，把食具里外冲冼干净。

四消毒，洗净的食具须定期用煮沸或蒸气消毒。

要求消毒或侧放在容器中经过消毒20分钟才能取出，消毒后食具只能用消毒巾擦干。

五保洁，消毒过的食具放入碗柜，由专人保管。

第三条清洗完的食具必须无污垢，无油渍，无食物残渣。

第四条清毒后的食具应该无水干爽，无污垢、无油渍、无食物残渣、无异味

第五条每天上班前必须检查各自工作岗位的卫生，下班后搞好各自岗位工作，如发现上班卫生有问题时，应及时向食品卫生管理员或领导反映，并作出补救措施。

业务培训学习制度

第一条为规范业务培训工作的组织与管理，不断更新员工的业务知识，提高员工业务素质，奠定本单位发展的基础，制定本制度。

第二条各业务分管办公室负责人是相应业务培训第一责任人，负责承担业务培训工作组织和管理。

第三条业务培训工作原则应体现以下特点：

1．针对性：

根据不同的业务范围提供不同类别的培训内容；

2．层次性：

针对不同层次的员工提供不同层次的培训内容；

3．操作性：

强调授课人员的实践经验，强调培训内容的实践性和可操作性；

4．灵活性：

业务培训的方式可多种多样，强调因地制宜，尽量减少对日常工作的影响；

5．持续性：

连续不断地进行业务培训以适应相关业务知识更新的最快进度；

6．实效性：

每一个培训计划的拟定、实施都要追求实际效果。

第四条

如员工因工作原因需参加外部短期培训，须提前提出《外部培训申请表》所在部门主管同意后，报本单位负责人批准后交办公室备案，培训期间计考勤。

第五条

办公室负责配合授课人员落实培训教材、讲义的采购或整理工作。

财务会计报告制度

第一章总则

　　第一条为了规范财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》，制定本条例。

　　第二条编制和提供财务会计报告，应当遵守本条例。

本条例所称财务会计报告是指事业单位提供的反映事业单位某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。

　　第三条不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

　　单位负责人对本单位财务会计报告的真实性和完整性负责。

　　第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

第二章财务会计报告的构成

一、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

二、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，会计报表是财务会计报告的主体和核心。

　　会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，按照一定的格式加以汇总、整理，用来总括地反映事业单位财务状况、经营成果和现金流量的文件。

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。

财务情况说明书是为了解和评价事业单位财务状况和经营成果所提供的书面资料。

第三章财务会计报告的编制

　　第一条事业单位应当于年度终了编报年度财务会计报告。

　　第二条编制财务会计报告，应当根据真实的财务状况、事业成果、预算执行情况以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的事业单位会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。

　　不得违反本条例和国家统一的事业单位会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

　　任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位违反本条例和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

　　第三条应当依照本条例和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

　　第四条应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。

年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

　　第五条在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：

　　1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

　　2、依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；

　　3、检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；

　　4、对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；

　　5、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

　第六条编制财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

　　第七条应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

　　第八条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

第九条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

第四章财务会计报告的对外提供

　　第一条对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。

　　第二条对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

第三条非依照法律、行政法规或者国务院的规定，任何组织或者个人不得要求提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据。

　　第四条依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。

　　第五条接受财务会计报告的组织或者个人，在财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。

会计档案管理制度

第一章总则

为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本单位实际情况，制定本制度。

第二章会计档案管理部门

一、档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

二、财务部门及内部，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章会计档案归档的范围

一、会计凭证。

包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。

年度终了都必须按照规定归档。

二、会计账簿。

会计账簿包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

三、财务报告。

财务报告包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。

上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

四、其它会计核算资料。

凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

第四章会计档案的整理

会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。

各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

　一、会计凭证。

（一）按月立卷：

每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

（二）分散装订：

根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

（三）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：

单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

　二、会计账簿。

　　各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

（一）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。

（二）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。

　　（三）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。

不同规格的活页账不得装订在一起。

　　（四）会计账簿的装