税法.docx
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税法
下列选项中，不属于财产税（D）
A、房产税
B、资源税
C、房地产税
D、社会保障税
根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是（D ）
A、向福利院捐赠财产协议
B、房屋产权证副本
C、企业法人营业执照
D、劳动合同书
下列关于外国税收分割的方法表述不正确的是（D ）
A、美国政府划分税收权限的做法属于税权分散型，其特点是赋予各级政府很大的税收权限，尤其是地方在税权上的自主性相当大
B、在税权划分上，德国实行的是适度集中，相对分散的体制
C、日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入
D、法国属于税权分散型，税收立法权和税收管理权由中央和地方分别负责
下列关于量能课税原则的表述不正确的是（D ）
A、量能课税原则的基本要求是，根据纳税人的税收负担能力课征税收
B、日本学者北野宏久认为，量能课税原则只是立法原则，不是解释和适用税法的指导性原则
C、从效力来源看，量能课税的依据是宪法平等原则，要求相同的情况相同对待，不同的情况区别对待
D、量能课税原则在间接税和财产税中比较容易体现，而在所得税中则不是非常直接
木制一次性筷子，又称卫生筷，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。
一次性筷子的消费税税率为（D ）
A、30%
B、20%
C、10%
D、5%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为（D ）
A、33%
B、30%
C、25%
D、20%
契税是以产权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
契税的税率为（C ）
A、3%
B、5%
C、的幅度税率
D、4%
中国实行分税制财政体制改革，初步确立了政府间税收管辖权划分的雏形（B ）
A、1990年
B、1994年
C、1999年
D、2000年
（C ）纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。
A、百分之五
B、千分之五
C、万分之五
D、千分之一
纳税人因特殊困难，不能在规定的纳税期限内缴纳税款时，经有权税务机关批准，可以延期缴纳税款。
中国《税收征收管理法》规定，延期缴纳税款的期限最长不得超过（A ）
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费（A ）200元。
对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、增值税和营业税
美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（B ）
A、寺庙收取的门票收入
B、电影院收取的门票收入
C、文化馆举办文化活动的门票收入
D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费
根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（D ）
A、生产应税消费品
B、委托加工应税消费品
C、自产自用应税消费品
D、出口应税消费品
转让无形资产的营业税税率为（B ）
A、3%
B、5%
C、3%或5%
D、3%至5%
根据企业所得税法律制度规定，一般情况下，企业所得税税率为（B ）
A、15%
B、25%
C、27%
D、30%
根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（C ）
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
下列收入，不计入应纳税所得额的是（A ）
A、国债利息收入
B、无赔款优待
C、在建工程发生的试运行收入
D、对外进行来料加工装配业务节省的材料合同约定归纳税人所有
对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（B ）
A、按工资所得征收个人所得税
B、按劳务报酬所得征收个人所得税
C、按特许权使用费所得征收个人所得税
D、按偶然所得征收个人所得税
以下（C ）是企业所得税纳税人
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、一人有限责任公司
D、居民个人
根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（C ）
A、参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B、单位自行规定发放的补贴
C、劳动者失业领取的失业救济金
D、购买福利彩票的中奖收入
根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（D ）
A、名胜古迹内工作人员的办公用地
B、宗教寺庙人员生活用地
C、全额财政拨款事业单位食堂用地
D、公园内附设的儿童乐园用地
（ C）不是按征税对象的不同而对税法进行的分类
A、流转税法
B、所得税法
C、遗产税法
D、财产税法
不是累进税率的基本形式（D ）
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、定额累进税率
下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C ）
A、日化厂自产护肤品用于赠送客户
B、日化厂自产化妆品用于广告样品
C、酿酒厂自产酒精勾兑白酒
D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”（C）
A、政府
B、企业
C、银行
D、政党
中央公司负责建立国债托管系统的帐务管理体系，保证帐务体系的正常运作，并应定期与客户对账。
对于对账结果，中央公司应于何时上报哪个部门（C）
A、每月10日前，中国人民银行
B、每月15日前，中国人民银行
C、每月10日前，财政部
D、每月15日前，财政部
税法有广义和狭义之分。
从狭义上讲税法指的是经过（A ）正式立法的税收法律
A、国家最高权力机关
B、国务院
C、国家财政部
D、国家税务总局
下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（C）
A、税法的原则
B、税法的效力
C、税法的解释
D、税法的作用
2010年我国实行的新企业所得税法规定来自境内居民纳税人的股息红利不再补税，而原企业所得税法规定应视不同情况予以补税。
企业在对2010年以后的股息红利业务进行涉税处理时，使用新法的规定而不再使用旧法，这体现了税法适用原则中的（C）
A、法律优位原则
B、法律不溯及既往原则
C、新法优于旧法原则
D、实体从旧，程序从新原则
纳税辅导期达到多少时间后，主管税务机关对商贸企业进行全面审查，符合条件的可认定为一般纳税人（B）
A、5个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
根据我国企业所得税法的规定，应当缴纳企业所得税的营者为（D）
A、合伙企业
B、独资企业
C、个体工商户
D、股份制企业
下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A）
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B、土地所有权
C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D、学校的教育设施
税收征管的中心环节是（A）
A、税款征收
B、税款检查
C、应纳税款的核定
D、税收强制措施
下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》内容的选项，正确的是（D）
A、该法于1992年9月4日由全国人大通过
B、该法于1993年4月1日起正式施行
C、该法于2002年4月28日作出了修订
D、该法于2013年6月29日作出了修改
对违反税收征管法的严重违法行为，其主要的制裁方式是（C）
A、罚金和罚款
B、罚款和其他行政处罚
C、罚金和其他刑事处罚
D、罚款和其他民事处罚
累进税率可以分为（B）
A、定额税率和全额累进税率
B、全额累进税率和超额累进税率
C、比例税率和全额累进税率
D、定额税率和超额累进税率
税收减免依其性质和原因，可分为（A）
A、困难性减免和调控性减免
B、法定减免和裁定减免
C、法定减免和困难性减免
D、裁定减免和调控性减免
我国税收诉讼的受案范围不包括（A）
A、征税机关内部的行政行为
B、强制行为
C、保全行为
D、征税行为
进行税法罅漏补充的前提是（D）
A、对税法罅漏的调整
B、对税法罅漏的寻找
C、对税法罅漏的分类
D、对税法罅漏的认定
下列属于资源税应税产品的有（BCD ）
A、柴油
B、天然气
C、原油:
D、煤炭
E、空气
下列关于收支分离管理制度表述正确的是（ABCDE ）
A、完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府釆购制度，促进公共财政建设
B、收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线”，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度
C、收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费幵支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付
D、违反罚款决定与罚款收缴分离的规定收缴罚款的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过或者降级处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任
E、收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序
以下项目可免征营业税的有（AB ）
A、医院、诊所提供医疗服务
B、残疾人员个人提供的服务
C、外商开设的娱乐业
D、购物中心
E、银行
税务机关依法享有的权利包括（ABCD）
A、税务管理权
B、税务征收权
C、税务检查权
D、税务违法处罚权
E、税收支出权
税收之债的变更包括（ACD）
A、税收之债主体的变更
B、税收之债的转让
C、税收之债客体的变更
D、税收之债内容的变更
E、税收之债的发行
我国现行的个人所得税法规定的计征方法有（BCD）
A、综合计征
B、分项扣除
C、分项定律
D、分项征收
E、综合扣除
我国居民纳税人的纳税义务包括（ABC）
A、有住所，境内外所得都应纳税
B、无住所但居住满一年，境内外所得都应纳税
C、每年居住超过90天或183天但不满1年的，境内所得征税，境外所得免税
D、每年居住不足90天或183天，境内所得征税，境外所得免税
E、每年居住不足90天或183天，境内所得征税，境外所得征税
在税收实体法的构成要素中，最为重要的要素有（ABCD）
A、税法主体
B、征税客体
C、计税依据
D、税率
E、税收优惠措施
纳税期限与纳税义务的发生时间是不同的（正确）
在境内流转的商品，只能征收国内商品税，不能征收关税。
（正确）
下列选项中，不属于财产税（D）
A、房产税
B、资源税
C、房地产税
D、社会保障税
根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是（D ）
A、向福利院捐赠财产协议
B、房屋产权证副本
C、企业法人营业执照
D、劳动合同书
下列关于外国税收分割的方法表述不正确的是（D ）
A、美国政府划分税收权限的做法属于税权分散型，其特点是赋予各级政府很大的税收权限，尤其是地方在税权上的自主性相当大
B、在税权划分上，德国实行的是适度集中，相对分散的体制
C、日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入
D、法国属于税权分散型，税收立法权和税收管理权由中央和地方分别负责
下列关于量能课税原则的表述不正确的是（D ）
A、量能课税原则的基本要求是，根据纳税人的税收负担能力课征税收
B、日本学者北野宏久认为，量能课税原则只是立法原则，不是解释和适用税法的指导性原则
C、从效力来源看，量能课税的依据是宪法平等原则，要求相同的情况相同对待，不同的情况区别对待
D、量能课税原则在间接税和财产税中比较容易体现，而在所得税中则不是非常直接
木制一次性筷子，又称卫生筷，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。
一次性筷子的消费税税率为（D ）
A、30%
B、20%
C、10%
D、5%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为（D ）
A、33%
B、30%
C、25%
D、20%
契税是以产权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
契税的税率为（C ）
A、3%
B、5%
C、的幅度税率
D、4%
中国实行分税制财政体制改革，初步确立了政府间税收管辖权划分的雏形（B ）
A、1990年
B、1994年
C、1999年
D、2000年
（ C）纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。
A、百分之五
B、千分之五
C、万分之五
D、千分之一
纳税人因特殊困难，不能在规定的纳税期限内缴纳税款时，经有权税务机关批准，可以延期缴纳税款。
中国《税收征收管理法》规定，延期缴纳税款的期限最长不得超过（ A）
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费（A ）200元。
对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、增值税和营业税
美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（B ）
A、寺庙收取的门票收入
B、电影院收取的门票收入
C、文化馆举办文化活动的门票收入
D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费
根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ D）
A、生产应税消费品
B、委托加工应税消费品
C、自产自用应税消费品
D、出口应税消费品
转让无形资产的营业税税率为（B ）
A、3%
B、5%
C、3%或5%
D、3%至5%
根据企业所得税法律制度规定，一般情况下，企业所得税税率为（B ）
A、15%
B、25%
C、27%
D、30%
根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（C ）
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
下列收入，不计入应纳税所得额的是（A ）
A、国债利息收入
B、无赔款优待
C、在建工程发生的试运行收入
D、对外进行来料加工装配业务节省的材料合同约定归纳税人所有
对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（B ）
A、按工资所得征收个人所得税
B、按劳务报酬所得征收个人所得税
C、按特许权使用费所得征收个人所得税
D、按偶然所得征收个人所得税
以下（C ）是企业所得税纳税人
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、一人有限责任公司
D、居民个人
根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（C ）
A、参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B、单位自行规定发放的补贴
C、劳动者失业领取的失业救济金
D、购买福利彩票的中奖收入
根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（D ）
A、名胜古迹内工作人员的办公用地
B、宗教寺庙人员生活用地
C、全额财政拨款事业单位食堂用地
D、公园内附设的儿童乐园用地
（ C）不是按征税对象的不同而对税法进行的分类
A、流转税法
B、所得税法
C、遗产税法
D、财产税法
不是累进税率的基本形式（D ）
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、定额累进税率
下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C ）
A、日化厂自产护肤品用于赠送客户
B、日化厂自产化妆品用于广告样品
C、酿酒厂自产酒精勾兑白酒
D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”（C）
A、政府
B、企业
C、银行
D、政党
中央公司负责建立国债托管系统的帐务管理体系，保证帐务体系的正常运作，并应定期与客户对账。
对于对账结果，中央公司应于何时上报哪个部门（C）
A、每月10日前，中国人民银行
B、每月15日前，中国人民银行
C、每月10日前，财政部
D、每月15日前，财政部
税法有广义和狭义之分。
从狭义上讲税法指的是经过（A）正式立法的税收法律
A、国家最高权力机关
B、国务院
C、国家财政部
D、国家税务总局
下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（C）
A、税法的原则
B、税法的效力
C、税法的解释
D、税法的作用
2010年我国实行的新企业所得税法规定来自境内居民纳税人的股息红利不再补税，而原企业所得税法规定应视不同情况予以补税。
企业在对2010年以后的股息红利业务进行涉税处理时，使用新法的规定而不再使用旧法，这体现了税法适用原则中的（C）
A、法律优位原则
B、法律不溯及既往原则
C、新法优于旧法原则
D、实体从旧，程序从新原则
纳税辅导期达到多少时间后，主管税务机关对商贸企业进行全面审查，符合条件的可认定为一般纳税人（B）
A、5个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
根据我国企业所得税法的规定，应当缴纳企业所得税的营者为（D）
A、合伙企业
B、独资企业
C、个体工商户
D、股份制企业
下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A）
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B、土地所有权
C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D、学校的教育设施
税收征管的中心环节是（A）
A、税款征收
B、税款检查
C、应纳税款的核定
D、税收强制措施
下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》内容的选项，正确的是（D）
A、该法于1992年9月4日由全国人大通过
B、该法于1993年4月1日起正式施行
C、该法于2002年4月28日作出了修订
D、该法于2013年6月29日作出了修改
对违反税收征管法的严重违法行为，其主要的制裁方式是（C）
A、罚金和罚款
B、罚款和其他行政处罚
C、罚金和其他刑事处罚
D、罚款和其他民事处罚
累进税率可以分为（B）
A、定额税率和全额累进税率
B、全额累进税率和超额累进税率
C、比例税率和全额累进税率
D、定额税率和超额累进税率
税收减免依其性质和原因，可分为（A）
A、困难性减免和调控性减免
B、法定减免和裁定减免
C、法定减免和困难性减免
D、裁定减免和调控性减免
我国税收诉讼的受案范围不包括（A）
A、征税机关内部的行政行为
B、强制行为
C、保全行为
D、征税行为
进行税法罅漏补充的前提是（D）
A、对税法罅漏的调整
B、对税法罅漏的寻找
C、对税法罅漏的分类
D、对税法罅漏的认定
下列属于资源税应税产品的有（BCD ）
A、柴油
B、天然气
C、原油:
D、煤炭
E、空气
下列关于收支分离管理制度表述正确的是（ABCDE ）
A、完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府釆购制度，促进公共财政建设
B、收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线”，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度
C、收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费幵支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付
D、违反罚款决定与罚款收缴分离的规定收缴罚款的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过或者降级处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任
E、收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序
以下项目可免征营业税的有（AB ）
A、医院、诊所提供医疗服务
B、残疾人员个人提供的服务
C、外商开设的娱乐业
D、购物中心
E、银行
税务机关依法享有的权利包括（ABCD）
A、税务管理权
B、税务征收权
C、税务检查权
D、税务违法处罚权
E、税收支出权
税收之债的变更包括（ACD）
A、税收之债主体的变更
B、税收之债的转让
C、税收之债客体的变更
D、税收之债内容的变更
E、税收之债的发行
我国现行的个人所得税法规定的计征方法有（BCD）
A、综合计征
B、分项扣除
C、分项定律
D、分项征收
E、综合扣除
我国居民纳税人的纳税义务包括（ABC）
A、有住所，境内外所得都应纳税
B、无住所但居住满一年，境内外所得都应纳税
C、每年居住超过90天或183天但不满1年的，境内所得征税，境外所得免税
D、每年居住不足90天或183天，境内所得征税，境外所得免税
E、每年居住不足90天或183天，境内所得征税，境外所得征税
在税收实体法的构成要素中，最为重要的要素有（ABCD）
A、税法主体
B、征税客体
C、计税依据
D、税率
E、税收优惠措施
纳税期限与纳税义务的发生时间是不同的。
（正确）
在境内流转的商品，只能征收国内商品税，不能征收关税。
（正确）
增值税中一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除适用低税率和个别项目适用征收率外，税率一律为（A ）
A、17%
B、15%
C、10%
D、7%
根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（B ）
A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额
我国现行财政转移支付制度的形式不包括（D ）
A、体制补助或上解
B、税收返还
C、专项拨款
D、税收减免
国债的发行价格不包括（B ）
A、平价发行
B、浮动价发行
C、减价发行
D、增价发行
为了充分发挥各级财政的职能，需要进行财政收支划分。
进行划分的基本依据是什么（B）
A、各级政府之间达成的协议
B、. 各级财政的事权划分
C、. 中央政府的规定
D、. 收支平衡原则
我国《预算法》规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇可以暂时不设立预算，但要经过下述哪级政府确定（B）
A、中央政府
B、省、自治区、直辖市政府
C、设区的市、自治州政府
D、县、自治县、不设区的市、市辖区政府
我国法律规定的预算支出有几种基本形式（C）
A、四种
B、五种
C、六种
D、我国法律对此无明确规定
在税收收入权方面，各国一般均规定
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