310信用管理内外部评估管理改进机制.docx

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310信用管理内外部评估管理改进机制

信用管理内、外部评估管理改进机制

第一章总则

1、为了更好地完善信用管理工作，降低企业信用管理工作中企业经营风险，特制定本办法。

2、根据信用管理部门所建立的《企业信用管理方针》、《信用管理制度》、《客户资信管理制度》、《客户授信管理制度》及《合同管理制度》等相关文件，作为评估依据，对企业信用管理体系及规章制度进行内外评估。

3、本办法使用于扬州淘源电子商务信息科技有限公司各部门，要求每位员工应具有风险意识。

具体负责组织实施单位为信用管理部。

第二章内部风险评估机制

（1）进行独立评估，确定财务风险产生的主要来源

对企业的如筹资、投资、资金运作、资金收付等企业内部经营活动事项进行评估。

对企业所处的宏观环境进行评估，以清除了解宏观环境对企业的影响程度。

如国家产业政策的调整，宏观经济形势的周转性变化，货币政策和通货膨胀因素的改变、环境发展前景等。

对投资人和合作伙伴进行评估，以了解对方的经营风格、管理理念、社会认可程度、在行业和地区的影响力。

对客户的信用等级进行评估，确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力以制定合理的信用政策。

对不同的客户群在销售中采用不同的销售方式。

对相关人员也进行评估，以了解员工的工作态度、工作能力和职业道德，并对员工岗位进行合理设置和调整。

对特殊事项、非经常性事项、重要性事项进行评估，如管理层和关键岗位人员流动、重要经营指标不正常的增减变动，以了解这些事项异常变动的真实原因。

根据评估结果寻找财务风险产生的主要来源，包括外生来源和内生来源。

外生来源是由外部经营环境变化而产生的，例如，由于国家金融政策的调整，引起整个金融市场不确定性增加，就有可能导致金融企业被迫作出重大经营政策上的调整，也有可能直接或间接地导致金融企业巨额亏损乃至破产。

内生来源是由企业内部运行机制不协调而产生的。

例如，新产品开发不力，企业在市场竞争中失败导致销售收入锐减、盈利能力下降。

此时，研发新产品为企业出现财务预警的内生来源。

（2）构建企业危机预警指标体系

建立企业危机预警系统的主要任务包括：

构建企业危机预警指标体系；指标的模糊处理；确定指标权重；计算危机的评价值；确定风险程度标准，发布预警信号。

1、构建企业危机预警指标体系的原则。

选取和构建评估指标系统时应遵循以下原则：

（1）全面性：

要求在选择指标时必须尽量全面地选择各级各类指标，以免遗漏某些重要的信息。

（2）简洁性：

选择指标同时也要考虑指标的典型性和代表性。

做到指标尽可能少，但信息量尽可能大，把全面性和简洁性有机地结合起来，以避免由于重复而造成评估时的多重共线或序列相关。

（3）系统性：

企业危机预警指标体系是一个由有一定结构和功能的要素构成的有机整体，其指标系统并不是静止的、绝对的，而是一个相对的、不断发展变化的系统。

因此，应使指标系统具有整体性、动态性和系统性，以保证指标系统能够适应动态发展变化的需要而进行适当调整。

（4）科学性：

每一个指标都应具有确定的、科学的深刻内涵。

指标系统的建立应该根据有关企业危机管理的科学理论和原则，选择含义准确、深刻且便于理解、计算及分析的指标，以客观、公正、科学地反映企业危机的本质和规律。

2、建立企业危机预警指标体系

根据上述原则建立以下的指标体系：

反映企业盈利能力的指标，主要包括销售利润率、净资产收益率、成本费用利润率和总资产报酬率；反映企业偿债能力的指标，近年来国内外一系列公司破产案证明现金流量的质量直接关系着企业的生存发展，企业真正用于偿还债务的现金流量，而企业现金流量主要来自日常的生产经营活动。

应重点关注企业经营活动产生的现金净流量。

财务风险往往是企业存在现金净流量为负数，资不抵债，无力偿还到期债务等情况下出现的。

因此，企业财务预警的核心应是建立反映企业偿债能力的财务风险控制指标，这类指标更能反映出本质问题，可操作性强，可作为企业预警的主要指标。

3、财务危机综合预警机制的建立

（1）财务危机综合预警机制的设计。

预警系统是实现预警功能即预测和报警两种功能的一种系统，它能够事先发现企业财务危机的迹象或征兆，向企业决策者发出警报，提醒其采取有效的防范与调整措施，使企业免受财务危机的威胁，转危为安。

（2）财务危机综合预警机制的设计。

设计分为以下步骤：

a、对预警活动深入分析，选择模型中包含的变量，并根据样本数据所显示的变量之间的关系，确立预警模型的结构，建立理论模型；

b、收集样本数据，在选择时要求数据具有完整性、准确性、可比性和一致性；

c、根据选用的模型，选择相应的方法来确定模型的参数；

d、为了确定模型能否起到预警的作用，在最后一步需要对模型进行检验，检验通过，模型正式建立，检验不通过，则要重新进行第一步。

（3）信用管理内部评估包含内容

内部评估包括以下方面：

1、建立并执行企业信用管理制度；

2、建立企业自身诚实守信的评价指标体系；

3、制定针对客户信用行为的评价指标体系；

4、制定符合政府信用监管的措施；

5、其他措施。

第3章企业外部评估机制

（1）总体要求

1、扬州淘源电子商务信息科技有限公司应根据外部评级机构的资格标准，在进行尽职调查的基础上，审慎选用合格外部评级机构及其信用评级结果。

2、本公司当至少每两年一次对认可的合格外部评级机构的独立性、专业性及内部控制能力进行评估，了解其评级原理，并阅读相关披露文件。

3、公司相关人员应当将认可的合格外部评级机构名单、变更情况以及评估报告报送信用管理部，并由信用管理部保管。

（2）信用管理外部评估包括：

1、信用中介服务机构的评价；

2、行业组织的评价；

3、政府监管部门的信用监管；

4、其他。

第4章持续改进情况

（1）由信用管理部门组织各相关部门管理人员进行《合同法》、《税法》及其他法规和信用管理知识培训，积极参与上级各部门组织信用管理培训，利用外出机会学习其他企业信用管理经验，加强信用管理组织机构建设，不断总结编写完善我公司信用管理体系。

（2）经营管理部门积极走访客户，多方位和客户进行交谈、交流，增加相互之间的信赖。

同时，利用外部信用工具，进一步掌握客户各方面信息、信用情况，通过整理汇编客户资料进行全面分析和综合评估，确定客户信用等级，记录存档，完善客户授信管理，以便开展业务工作。

（3）我公司按照内外部评估机制和保持持续改进机制，实行每年一次评估信用管理部门职责，发现不适用信用管理工作需要时，就及时调整。

实行每年一次评估已经实施的《信用管理部门、人员岗位责任制度》、《客户信用档案管理制度》、《客户信用风险评估和授信管理制度》、《合同管理制度》、《应收账款回收管理制度》和《失信违法行为责任追究制度》等制度。

发现有不相适应的部分进行及时调整、修订，逐渐完善信用管理体系，以便进一步加强信用管理工作，降低企业风险，树立良好的企业信用形象，增强企业的市场竞争力。

第5章附则

（1）本管理办法由信用管理部门解释

（2）经公司总经理批准通过后，自下发之日起实施

（信用评估范本见附件1）

********有限公司

2018年月日

附件1

信用评估表

区分

评估内容

在合适的选项前“□”中打“√”

经营活动因素

合约履行情况

□完全履行合同信用条款

□偶尔或特殊情况不能履行

□基本不履行

商品或服务信用状况

□非常好

□一般

还贷缴费信用状况

□及时

□有时拖欠

经营行为信用记录

行政执法记录

□无不良记录

□有不良记录

司法诉讼记录

□无不良记录

□有不良记录

行业管理记录

□无不良记录

□有不良记录

社会贡献信用记录

依法纳税状况

□无偷税漏税

□有不良记录

环保安全状况

□非常好

□一般

社会公益状况

□积极参加

□偶尔参加

□基本不参加

社会

形象

政府、行业协会及相关机构评价

□非常好

□很好

□一般

客户与消费者评价

□非常好

□很好

□一般

舆论监督评价

□非常好

□很好

□一般