公务出行费用审批报销单docx.docx
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公务出行费用审批报销单docx
财务报销核算指南
财务处
201９年
前言
我校实行集中管理与统一核算的财务管理体制，为进一步提高财务报销核算规范化、标准化水平，保证会计工作质量和会计职能的有效发挥。
我部门在遵守国家法律法规的前提下，对上级部门和学校内部相关政策制度进行梳理后,结合相关文件要点，针对实际执行中各类经济业务特点进行了整理和提炼,编写了财务报销核算指南，以期对日常财务报销核算工作起到指导和帮助,更好地服务于广大师生。
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一、学校经费总体分类和科研类专项的界定
学校经费按大类分为财政基本经费（含校内专项）、财政专项经费、学校自筹经费。
科研类专项指来源于财政科研项目、非同级科研专项（纵向科研经费、横向科研经费）,其中：
财政科研项目指市教委直接下达科研项目及科研定额经费。
特别注意：
校内专项中安排的科研项目不享受科研类专项简政放权相关政策，需执行校内专项经费相关规定。
二、财务报销指南制定依据
财务报销指南是按照上级文件、学校已有财务制度编写。
若资金拨款单位对支出标准及报销管理有明确要求的,按照其相关标准及管理规定执行。
三、会计凭证常规审核须知
审核遵循的原则
合法性:
经费支出符合国家财经纪律制度和学校财务制度规定，报销票据真实有效.
合理性:
有关费用的开支标准合理规定.
完整性：
内容完整，审批签字手续完备。
准确性：
根据经济业务使用对应表单,所填内容、金额填写清楚、正确.
（一）对票据的审核要点须知
１、可以报销的票据
所有报销票据需由财政监制或国家税务局监制，开票单位应加盖全统一规制发票专用章（椭圆形章）。
当年开具的票据需在次年三月底前报销。
票据报销时提供发票真伪验证单。
（1）报销增值税发票的，按照实际情况如实填写数量、单价等发票内容（报销时要审核）。
发票内容若汇总开具办公用品、活动用品等,需附购物清单或小票。
（2）报销电子发票的，目前需在发票上注明:
首次报销。
电子发票只能打印报销一次,对于重复打印的电子发票报销产生的违规责任由经费负责人自行承担.
（3）财政部门印制、盖有财政部门票据监制章及加盖开具单位的结算专用章、收费专用章的票据。
（４）国外发票：
票据上有Inｖoice或者Receipt,需将关键内容翻译为中文并签字确认。
2、不能报销的票据
（１）票据形式不规范；
（2）内容不实（发票开具内容与经营范围不符）的虚假发票等不符合财务管理规定的票据。
如：
药店、服装店开具的“办公用品”、“打印复印费"。
（3）用于个人或家庭的娱乐、消费发票或收据:
如康体、娱乐、购买自用物品等；
（4）票据上注明“不得作为报销凭证”字样的，为无效票据，不得作为报销依据.
3、票据报销具体要求
票据报销须知
内容
要求
具体做法
发票抬头
我方取得的发票,只要发票能开抬头，必须填写学校全称
发票抬头为：
北京舞蹈学院 税号
有效发票
票据形式和内容均真实
1.所有报销票据须有财政监制或国家税务局监制，开票单位应加盖全国统一规制发票专用章（椭圆形章）.
2.原则上发票不得涂改。
3.发票内容完整、金额大小写相符.
不可报销的票据
票据形式不规范或者内容不合规
1．没有标记税务部门或财政部门监制章或未盖发票专用章以及其他不规范票据；ﻫ２.用于个人娱乐、消费的发票或收据：
如康体、娱乐、购买自用物品等；ﻫ３．票据上注明“不得作为报销凭证”字样的，为无效票据，不得作为报销依据.
发票日期
审核发票日期
发票为当年票据，按照相关规定,次年３月31日前可报销上一年发票。
因客观原因没能在规定时间报销的发票，需写清原因并履行必要审批程序。
发票查验
审核验证真伪
1０0元以上需打印验证页，检查查验结果.验证页随发票一同入账。
查验结果为“作废”、“不一致”、“查无此票”的，该发票不得再作为报销依据。
电子发票
首次报销声明
在发票注明：
首次报销，并由经办人签字确认.电子发票只能打印报销一次，对于重复打印的电子发票报销产生的违规责任由经费负责人自行承担.
发票附件
依据票面金额大小对附件要求不同
1．1万元以下的提供对方盖章的明细。
如租车明细：
车型、使用数量、时间等其他必要说明的事项。
2．大于等于1万元的，要提供合同，除观摩票、超市采购等对方不提供合同的，只提供单方明细。
3。
后续若有相关合同管理办法,以新办法为准。
发票丢失
提供情况说明及发票存根联复印件
如不慎丢失发票原件,丢失人需写明丢失情况，经费负责人审签；同时提供发票存根联复印件,加盖开票单位发票专用章,经财务处审核,方可报销.
（二）对结算方式的审核要点须知
经费使用应以公务卡、对公汇款、支票等方式结算，到学校财务处报销支付环节不使用现金结算。
对于不具备刷公务卡业务的支出，以及签证费、快递费、出租车费、停车费等目前只能使用现金结算的支出，报销转卡。
遇到不具备刷卡条件的特殊情况，需提供说明，履行审批手续，转卡支付。
支付结算方式具体要求如下:
支付结算方式须知
类别
分类
报销须知
常规支付方式
主要是公务卡、支票、对公汇款结算,尽量减少现金支付
对于不具备刷公务卡业务的支出,以及签证费/快递费/出租车费/停车费等目前只能使用现金结算的支出，报销款项转入个人银行卡。
公务卡支付
按照公务卡支付目录执行
1.提供pos消费小票，若网上购物，提供银行扣款截图.
2.核对ｐos小票上收款单位是否与发票收款单位名称一致.若不一致，需要写清楚原因并签字确认。
3.填写财务处制定的《公务卡报销明细表》,以此为依据还公务卡。
4.至少在公务卡还款日前５个工作日前来报销,方能及时还款。
5。
公务卡账单到期来不及报销还款时，可由本人自行还款后,履行正常报销程序，财务处将报销费用结算至公务卡内。
（三）对合同、协议的审核要点须知
（1）一万元及以上的经济活动需要签订合同，加盖学校公章.执行学校合同管理有关规定。
（2）按照合同、协议中规定条款支付,包括付款条件及时间条件（支付进度、支付比例）、质保金。
（3）合同金额与发票金额应当一致。
（4）如采取分期付款方式结算的，应在首付款时附合同原件,分期付款方式和金额应与合同一致,余款报销时附合同复印件。
（四）对需要提供补充材料的审核要点须知
（1）各类活动购买奖品，报销时提供发放名单。
（２）购买发放观摩票,报销时提供发放名单.高参高、高参小项目发放观摩票到各个学校,应提供发放到学校名称和数量的发放名单。
（五）对报销签字的审核要点须知
报销签字审核要点须知
内容
要求
具体做法
报销签字
审核签字手续是否齐全
1.基本经费：
5万元以下,由项目负责人审批，5万元（含）以上，由项目负责人、主管校领导审批.
2.项目经费（含校内专项）：
1万元以下由项目负责人审批；1 万元（含）以上、10 万元以下，由项目负责人、项目归口管理部门负责人审批;10万元（含）以上，由项目负责人、项目归口管理部门负责人、归口部门主管校领导审批。
经费支出1万元（含）以上的需财务处负责人审核签字。
四、具体经济分类下的费用报销须知
（一）办公费报销须知
办公费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
办公费
文具、硒鼓、墨盒、名片等办公用品 （3０2010２）
1.需要附发票等有效票据.
2.网购办公用品需附网购订单页；公务卡支付的，需提供支付记录截图或者PＯＳ小条，并填写《公务卡报销明细表》.
３.购买办公用品属于低值易耗品，需到国资处进行低值易耗登记盖章.
4。
发票内容仅填写“办公用品”字样的，需提供具体订货明细单,加盖供货单位公章。
5．具体办公用品管理执行国资处等相关部门管理规定.
（二）出版版面费报销须知
出版、论文版面费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
出版、论文版面费（3０2９9０２）
出版费
1。
需要附发票。
2。
需要附出版合同原件（合同金额与发票金额应当一致；加盖学校公章）。
论文版面费
1.需要附发票。
2。
需附正式录用通知书。
（三）出国境费报销须知
国际交流合作费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
国际交流合作费
因公出国
１.因公出国审批表、因公出国（境）费用报销单.
２.北京市政府批件原件。
3.经费来源表。
4.项目任务书复印件。
出国人员和出国地点必须与任务书相符.
５.机票行程单、登机牌、因公护照首页和签注页复印件。
6。
出国期间住宿费、伙食费、公杂费开支标准不得高于标准限额。
汇率折算采用中国银行汇率中间牌价,提供汇兑截图.
7。
住宿费、会议注册费等国外发票请用中文注明票据类型.
（四）差旅费报销须知
差旅费报销须知
内容
报销须知
备注
城市间交通费
1。
持蓝色行程单报销。
特殊情况无法取得行程单,需持正式发票报销,附开票单位出具的A4打印版行程单,并加盖单位公章；乘坐飞机每人每程可购买意外保险一份，额外购买其他服务，费用自理；退票费依据正规退票单据予以报销.机票不报销订票手续费。
1。
机票优先通过政府采购方式购买。
行程单上左上角有GP开头标识。
政府采购机票管理网站为
２．购买低于政府采购优惠票价的国内航空公司航班机票可以报销，报销要求：
购票时点在政府采购机票管理上查询到的同时刻、同航班、同舱位价格（截图），比较出行日期机票市场价格（截图）,证明市场价格低于购票时点政府采购价格,以政采价与市场价的比价截图作为财务报销附件.
３。
购票人应当选择直达目的地国家（地区）的国内航空公司航班出入境。
没有直达航班的，应当选择国内航空公司航班到达的最邻近目的地国家（地区）进行中转.因中转1次以上（不含1次）等特殊原因确需选择非国内航空公司航班，以及因最临近目的国家（地区）中转需办理过境签证而选择其他邻近中转地的,购票前填写《乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表》，事先报经学校国际交流合作处（港澳台办公室）和财务处审批同意。
4．未购买政府采购公务机票，但确因故需要，报销时需提供未购买政府采购公务机票的情况说明（经费负责人审批签字确认）,报销金额参照机票政府采购文件规定以同时刻、同航班、同舱位全价票价的8.5折为限、凭票据实报销.
２。
登机牌或机票已使用证明。
若登机牌遗失，需要写明原因，由经费负责人签字确认。
3。
火车票：
按行程顺序粘贴，车票需刷公务卡购买或者对公转账购买。
提供支付记录截图,并填写《公务卡报销明细表》。
火车票可以报销代订手续费。
4。
未按规定等级乘坐交通工具，超出部分自理并附官网同车次票价打印。
乘坐交通工具的等级要求：
正高级专业技术人员最高上限可以乘坐火车软席（软座、软卧），高铁／动车一等座，全列软席列车一等软座、轮船二等座、飞机经济舱。
其他人员最高上限乘坐火车硬席（硬座和硬卧）,高铁／动车二等座,全列软席列车二等软座，轮船三等座、飞机经济舱。
5。
人员级别为其他人员，原则上乘坐全列软席列车软座。
但在晚8时至次日晨7时期间乘车时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可以乘坐软卧,按照软卧车票报销。
６．乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
住宿费
1.住宿费发票报销金额需符合住宿费限额标准，超出部分自理。
住宿费需要提供客房入住流水记录，并加盖酒店财务章或发票章。
住宿费需要刷公务卡结算，或者对公转账。
２.出差人员应选择经济便捷的宾馆住宿（不分房型）,可住单间或标准间。
住宿费按照出差人员的职务级别对应的住宿费标准限额内凭据报销.
住宿费限额标准:
执行北京市财政局转发财政部《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》（见附表）.其中，正高级专业技术人员对应司局级标准，其余人员及学生等对应“其他人员”级标准。
伙食
补助
1.出差人员伙食补助费包干使用，按自然天数包干发放。
发放标准除西藏、青海、新疆为每人每天1２0元外,其余地区均为每人每天100元。
2。
对于参加会议和培训，举办方承担伙食费用的,发放在途期间的伙食补助费;举办方不承担伙食费用的，按照出差自然天数发放伙食补助费。
已由校外单位负担伙食费用的，不得在学校重复领取伙食补助费。
市内
交通费
１。
市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天８0元包干使用。
２。
往返驻地和机场、火车站的交通费在规定发放的市内交通补助内统筹解决，不再另外报销。
3.已由校外单位提供交通工具的，不得在学校重复报销市内交通费.
报销表单
1．出差申请表
2.差旅费报销单
３。
机票（附登机牌）、或者火车票
４。
住宿费发票、住宿流水单、发票查验真伪
5。
公务卡结算的,需提供公务卡还款明细表、公务卡刷卡POS条或者扣款截图
6.出差事由为参会的，需要附上会议通知；出差事由为参赛的，需要提供参赛通知
7．其他需要说明的,比如往返车票或行程期间不完整的,需在行程说明中备注,并由经费负责人签字等。
报销原则
应遵循“一事一报"的原则，因不同事由或不在同一时间段出差，需分别填写不同的差旅费报销单。
出差人员在出差期间所发生的费用，应连同当次差旅费同时报销，事后不予补报。
特殊情况说明
出差人员出差期间的城间交通费和食宿费由其他单位负担
不发放伙食补助和市内交通补助.
如果对方不承担在京出发和到达这两天在途的市内交通补助,需提供说明并签字,市内交通费凭票限额８０元/天/人报销,最多2天
调研采风的规定
出差活动涉及调研采风的，调研采风结束后,出差人需及时撰写调研采风报告,按项目等相关规定自行留存保管。
根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知》文件精神，出差人员原则上一律不得到八达岭—十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源（张家界）、白云山、桂林漓江、三亚热带海滨、峨眉山—乐山大佛、九寨沟－黄龙、黄果树、西双版纳、华山21个风景名胜区核心景区调研采风。
出差日期的规定
出差人员应自行避开在国家法定节假日出差,原则上法定节假日期间不享受伙食补助和市内交通费补助.会议等外部通知及宗教礼仪活动时间要求的除外，民俗礼仪特殊事项应提供情况说明与出差审批表一并履行审批程序。
实际发生住宿而无住宿费发票
出差人在确保真实性的前提下,由经费负责人审核，按级别标准凭票据实报销城市间交通费，按规定标准发放伙食补助和市内交通补助。
（一）受邀参加学术会议、研讨会、评审会、座谈会等,邀请方可以提供负担住宿费的有效证明;
（二）高校与其他单位开展教学科研实践合作,对方单位提供住宿并提供有效证明。
（三）出差期间住在家里未产生住宿费的，出差人员出具情况说明并签字确认真实性。
（四）调研、采风出差地较偏远无法开具正规住宿发票的，应据实填写住宿费收据（见附件）,并由收款人签字确认.出差人可凭对方出具的收据按所属地区城市住宿标准的６０%为限据实报销。
当天来回
凭城市间交通费票据报销，发放1天伙食补助补助和市内交通补助。
举办方统一安排住宿且费用自理的，若住宿费标准超出限额标准
凭会议和培训通知等举办方出具的有效证明,据实报销住宿费。
因宾馆客观条件限制无法在发票上体现住宿天数、人数（或房间数）、单价
出差人应实事求是在发票背面予以注明并签字确认.
对于由接待单位负担部分差旅费用的,只提供住宿发票或单程火车票机票的
出差人员需提供接待单位的相关证明后，可以报销余下应报未报的费用,但不发放伙食补助补助和市内交通补助。
邀请国内学者、专家或有关校外人员来校开会、讲座、授课
（一）邀请来校开会的，可按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费,由会议统一安排食宿和市内交通,不再发放伙食补助补助和市内交通补助.
（二）邀请来校讲座、授课并明确承担差旅费用的,按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费、住宿费，不再发放伙食补助补助和市内交通补助，可按规定标准发放讲座费、授课费.
（三）邀请赴外地参加调研并明确承担差旅费用的，按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费、住宿费,发放伙食补助补助和市内交通补助。
学生出差
按照（二十七）学生实践实习活动经费报销执行。
出差租车去
出差原则上不允许租车，但因地处偏远、受地理环境和当地条件限制等其他特殊原因必须要租车前往的，需事先填写出差租车审批单（见附件）,与出差审批表一并履行审批程序.
出于安全考虑，必须通过正规租车公司租车，并签订租车合同（协议）,应列明出发地、到达地、时间、里程、金额等具体事项,以公务卡或银行转账方式结算。
所租车辆为经济型。
报销租车费用，应当手续完备，票据合规.在目的地租车的，视同市内交通费，核定后报销；从常驻地到目的地往返租车的，视同城市间交通费报销，核定后报销.租车期间学校不发放市内交通补助。
到远郊区县
出差人到远郊区县参加会议、培训的，可根据相关通知并结合实际情况,报销相关费用（如住宿、伙食、交通等），这些费用不按差旅费归集，按照相关业务费归集。
到远郊区县开展其他公务活动且实际发生住宿、伙食、交通等费用的，按照差旅费管理办法的规定标准报销。
统一安排伙食、交通工具的，不再发放伙食补助和市内交通补助.
出差人员部分出差票据丢失
要提供书面的丢失情况说明,由经费负责人批准后，可办理（除丢失票据外）其他票据的报销手续，无法核实天数的,不发放伙食补助补助和市内交通补助。
差旅费条款规定之外的非常规特殊情况
需提供情况说明,经部门（项目）经费负责人审核通过后,履行归口管理部门、分管校领导逐级审批程序。
（五）观摩票报销须知
观摩票报销须知
类别
分类
报销须知
备注
艺术实践活动
观摩票（３02９920）
1。
需要附发票及相关明细. ２。
领票人员名单.
财政专项、课题专项中涉及的团体票，因涉及人数众多,可提供领票单位名称、领取数量的明细单。
（六）公务接待费报销须知
公务接待费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
公务接待费
一般公务接待（3０2１7０1）
1.提供用餐发票。
２．填写“北京舞蹈学院公务接待申请表”。
一般接待发生的费用由院办统筹.接待标准及制度参照《北京舞蹈学院公务管理细则》。
外宾接待（3021７0２）
1.提供用餐发票。
２．填写外事接待备案表，填写接待人员及陪同人员名单。
外宾接待发生的费用由国际交流合作处统筹。
接待标准及制度参照《北京舞蹈学院外宾接待管理细则》
（七）公务用车运行维护费报销须知
公务用车运行维护费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
公务用车运行维护费
燃料费（30２3101）
１.发票等有效票据.
集采目录。
维修费（302３103）
1.发票等有效票据。
2.车辆维修清单.
集采目录。
保险费（302３104）
1.发票等有效票据。
ﻫ２。
车辆保险合同或保单复印件。
3.北京市政府采购车辆保险服务结算明细单
车辆定点保险服务商按照实际发生的车辆保险费,在“北京市政府采购协议供货和定点服务综合查询平台”中填写、打印“北京市政府采购车辆保险服务结算明细单",并加盖印章，核对无误后签字确认.该结算明细单与保险费发票一起作为车辆保险费用报销凭证。
其他（30２319９）
１.发票等有效票据。
２．一万元以下附单方明细并加盖制作方发票专用章或公章。
3．一万元（含）以上需提供合同原件.
（八）工作餐费报销须知
工作餐费 报销须知
类别
分类
报销须知
备注
工作餐费
（3０2019９）
加班订餐
1.校内订餐需提交《校内订餐明细确认单》和内部转账结算单。
2.通常情况工作餐一般选择学校食堂餐厅，报销标准每人每餐不超3０元（含）。
3.特殊情况需校外订餐需填写校外用餐报销申请及报销标准规定.
１。
报销审批由经办人签字后,二级院系院长（主任）审签、党总支书记会签,党政职能部门、教辅单位主要负责人审签。
2.工作餐费用的报销,要求“一事一结算”，不得多次工作用餐开一张报销发票进行结算.校外订餐或就餐应使用公务卡结算。
3。
若发生一次性订餐３0份及以上,单位负责人应先行向主管校领导请示汇报.
４.产生工作订餐费用的部门应及时将获得批复的《北京舞蹈学院市内公务活动用餐报销申请表》、《校内订餐明细确认单》在校内平台上予以公示。
市内公务活动用餐
1.需提交《北京舞蹈学院市内公务活动用餐报销申请表》
2.申请用餐单位认为有必要提供的公务活动有关材料，如活动日程安排、检查通知及其他可以证明公务活动的材料。
3.该事项需凭票报销，标准限额控制。
校外订餐需提供刷卡等方式支付的支付记录单。
索要正规发票,电子发票要注明首次报销，并签字。
外出开展公务活动可安排校外就餐，每人每餐不超过５０元
（九）活动发放物品报销须知
活动发放物品报销须知
类别
分类
报销须知
备注
活动发放物品
各类集体活动所发物品、服装
1.提供购货发票,若发票上不显示购买明细，需要附购买物品名称、数量的订货单（对方盖章）. ２.提供领取物品的人员名单。
3.核对购买数量与发放数量。
（十）会议费报销须知
会议费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
会议费
主办会议ﻫ（开支范围：
会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、办公文具）（３021５03、３021504）
１。
发票、原始明细单据等有效凭证。
纳入学校院办计划，院办签字确认。
会议应列入会议计划;同时执行国资处政采制度。
2．加盖主办单位公章的会议通知.
3.按照会议费管理办法执行，每类会议费不能超标.
４。
参会人员签到表.
5．邀请学者、专家参会，城市间交通费按差旅费报销。
6。
向邀请学者、专家发放专家咨询费等,需要通过酬金申报系统进行申报。
按项目预算安排列支.
（十一）借款报销须知
借款须知
类别
分类
报销须知
备注
借款
三类借据
汇款借据适用于需要先行汇款到指定账号的单据。
1。
需准确写明收款人名称、银行名称、银行账号及汇款金额；ﻫ2。
审核手续与报销签字手续一致;
借据第二联由经办人留存,后期来财务报销时务必携带第二联借据进行核销。
支票借据适用于需要先行拿支票给对方单位的单据;ﻫ1.需准确写明收款人名称及金额;
2。
审核手续与报销签字手续一致。
借据第二联由经办人留存，后期来财务报销时务必携带第二联借据进行核销。
发票借据适用于先借发票后汇款的单据。
１.需准确提供发票抬头等相关信息；ﻫ２。
须由部门负责人签字批准。
借据第二联由经办人留存，后期来财务报销时务必携带第二联借据进行核销.
（十二）培训费报销须知
培训费报销须知
类别
分类
报销须知
备注
培训费
主办培训
（开支范围：
师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费、其他费用）（30２１６）
1.发票、原始明细单据等有效凭证.
２．纳入学校人事处计划，人事处签字确认。
3.按照培训费管理办法执行，每类培训费不能超标。
4。
综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用之间可以调剂使用。
培训综合定额５50元/人。
天。
5。
参训人员签到表（需签字，非人员名单表）
6.邀请学者、专家参会，城市间交通费按差旅费报销。
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