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财务规章制度范文4篇

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*目录财务规章制度范文财务出纳及收银领班工作规章制度范文公司财务工作管理规章制度最新公司财务管理规章制度范文　　一、成本及应付款组工作程序　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

　　采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。

结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：

a.发票签发日期;b.购货品名;c.购货数量及单价;d.大小金额是否一致;e.持票单位公章。

检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签是否齐全，并注销采购单。

经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

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（二）每日银行支出数统计

　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。

按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。

统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。

统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

　　（三）、支出凭证编制程序

　　支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

　　1、填写付款单位名称;

　　2、填写付款日期;

　　3、填写经济业务内容摘要;

　　4、填写会计科目及帐号;

　　5、填写经济业务发生额。

　　在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　（四）物料用品领用费用分配程序

　　由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。

并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

　　（五）、食品及饮料报损程序

　　1、已领用食品饮料报损程序

　　餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。

对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

　　2、食品及酒水库报损程序

　　过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。

　　（六）、饮食成本分摊程序

　　核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。

　　1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

　　2、按上月成本率，结转交际应酬费。

　　3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

　　4、结转vip客人水果篮所用原材料成本。

　　5、结转销售食品所用原材料成本。

　　6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　（七）、饮食成本报告编制内容

　　1、饮食营业总结报告

　　2、饮食销售比较表

　　3、食品成本报告

　　4、食品周转次数报告

　　5、饮料成本报告

　　6、饮料周转次数报告

　　7、烟草成本报告

　　8、mini-bar统计表

　　二、固定资产购置及提前报废处理程序

　　1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。

　　固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。

凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。

　　2、固定资产提前报废处理程序

　　由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。

复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

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（2）|　　一、工资表的编制程序

　　职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。

人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。

工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。

并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

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　　二、提取福利费等工作程序

　　1、提取福利费工作程序

　　根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1.5%教育经费。

　　2、提取工会经费程序

　　根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：

正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。

四项之和的2%为工会经费总额。

　　3、提取住房补贴程序

　　根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。

　　三、银行调节表的编制

　　支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。

将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。

　　编表公式为：

银行对帐单期末余额a

　　加：

宾馆已收，银行未收银b

　　银行已支，宾馆未支款c

　　减：

银行已收，宾馆未收银d

　　宾馆已支，银行未支款e

　　银行存款帐户余额：

a+b+c-d-e九、出纳员的工作及程序

（一）、现金收入清点、整理程序

　　收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。

现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

（二）、出纳员现款记录表编制程序

　　出纳员现款记录表分为两部分：

第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。

收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。

　　（三）、每日现金收入记录表编制程序

　　每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。

它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。

收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。

该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

　　四、差额核对：

　　1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。

　　2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。

审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。

如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。

登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

　　3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。

在填写登记表过程中，缴款员姓名、数金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。

　　4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。

如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因;如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

　　差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登记完后，交会计存档。

　　五、银行日报表编制程序

　　银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。

　　1、收入部分：

根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。

　　2、支出部分。

根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。

　　六、现金支出报销程序

　　宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。

支出出纳接到报销凭单后，首先检查签手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。

支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

　　七、登记现金日记帐程序

　　登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。

登记业务内容摘要要简练，数不得涂改。

如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。

现金帐余额为周转金的固定金额。

　　八、抽查备用金工作程序

　　收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。

在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。

工作程序是：

首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。

如出现不一致，便属于长短款。

出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴;出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。

　　九、处理收银员长短款工作程序

　　经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。

出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入;出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。

原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

[公司财务工作管理规章制度sub-info"id="sub3">财务规章制度范文（3）|　　第一章总则

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、

　　分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责

　　第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、