基础会计实习答案12页文档资料.docx
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基础会计实习答案12页文档资料
基础会计实务分录答案
1、唐宋或更早之前,针对“经学”“律学”“算学”和“书学”各科目,其相应传授者称为“博士”,这与当今“博士”含义已经相去甚远。
而对那些特别讲授“武事”或讲解“经籍”者,又称“讲师”。
“教授”和“助教”均原为学官称谓。
前者始于宋,乃“宗学”“律学”“医学”“武学”等科目的讲授者;而后者则于西晋武帝时代即已设立了,主要协助国子、博士培养生徒。
“助教”在古代不仅要作入流的学问,其教书育人的职责也十分明晰。
唐代国子学、太学等所设之“助教”一席,也是当朝打眼的学官。
至明清两代,只设国子监(国子学)一科的“助教”,其身价不谓显赫,也称得上朝廷要员。
至此,无论是“博士”“讲师”,还是“教授”“助教”,其今日教师应具有的基本概念都具有了。
接银行通知,东方百货公司汇来上月欠款5460元已收。
“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼,从最初的门馆、私塾到晚清的学堂,“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。
只是更早的“先生”概念并非源于教书,最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。
《孟子》中的“先生何为出此言也?
”;《论语》中的“有酒食,先生馔”;《国策》中的“先生坐,何至于此?
”等等,均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。
其实《国策》中本身就有“先生长者,有德之称”的说法。
可见“先生”之原意非真正的“教师”之意,倒是与当今“先生”的称呼更接近。
看来,“先生”之本源含义在于礼貌和尊称,并非具学问者的专称。
称“老师”为“先生”的记载,首见于《礼记?
曲礼》,有“从于先生,不越礼而与人言”,其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”,与教师、老师之意基本一致。
借:
银行存款5460
观察内容的选择,我本着先静后动,由近及远的原则,有目的、有计划的先安排与幼儿生活接近的,能理解的观察内容。
随机观察也是不可少的,是相当有趣的,如蜻蜓、蚯蚓、毛毛虫等,孩子一边观察,一边提问,兴趣很浓。
我提供的观察对象,注意形象逼真,色彩鲜明,大小适中,引导幼儿多角度多层面地进行观察,保证每个幼儿看得到,看得清。
看得清才能说得正确。
在观察过程中指导。
我注意帮助幼儿学习正确的观察方法,即按顺序观察和抓住事物的不同特征重点观察,观察与说话相结合,在观察中积累词汇,理解词汇,如一次我抓住时机,引导幼儿观察雷雨,雷雨前天空急剧变化,乌云密布,我问幼儿乌云是什么样子的,有的孩子说:
乌云像大海的波浪。
有的孩子说“乌云跑得飞快。
”我加以肯定说“这是乌云滚滚。
”当幼儿看到闪电时,我告诉他“这叫电光闪闪。
”接着幼儿听到雷声惊叫起来,我抓住时机说:
“这就是雷声隆隆。
”一会儿下起了大雨,我问:
“雨下得怎样?
”幼儿说大极了,我就舀一盆水往下一倒,作比较观察,让幼儿掌握“倾盆大雨”这个词。
雨后,我又带幼儿观察晴朗的天空,朗诵自编的一首儿歌:
“蓝天高,白云飘,鸟儿飞,树儿摇,太阳公公咪咪笑。
”这样抓住特征见景生情,幼儿不仅印象深刻,对雷雨前后气象变化的词语学得快,记得牢,而且会应用。
我还在观察的基础上,引导幼儿联想,让他们与以往学的词语、生活经验联系起来,在发展想象力中发展语言。
如啄木鸟的嘴是长长的,尖尖的,硬硬的,像医生用的手术刀―样,给大树开刀治病。
通过联想,幼儿能够生动形象地描述观察对象。
贷:
应收账款-东方百货公司5460
2、向捷达汽车厂购进运输用汽车一辆,价值180000元,开出支票支付。
借:
固定资产153846.15
应交税费-应交增值税(进项税)26153.85
贷:
银行存款180000
3、向华夏集团公司购入甲材料850kg,每千克8.5元,货款7225元。
增值税1228.25元,运费1275元。
甲材料已验收入库,货款、运费及增值税已支票方式支付。
借:
原材料-甲材料8500
应交税费-应交增值税(进项税)1228.25
贷:
银行存款9728.25
4、向利民零售商场销售电饭煲800个,每个售价100元,开出增值税专用发票,税率17%,采用赊销方式。
借:
应收账款-利民零售商场93600
贷:
主营业务收入80000
应交税费-应交增值税(销项税)13600
5、陈辉出差回来,报销差旅费1800元,原借支1300元,支付现金500元。
借:
管理费用-差旅费1800
贷:
其他应收款-陈辉1300
库存现金500
6、开出支票3700元,购买办公用品一批,其中,生产车间领用1000元,厂部管理部门领用2700元。
借:
制造费用-办公费1000
管理费用-办公费2700
贷:
银行存款3700
7、宋明伟报销长途电话费35元,以现金支付。
借:
管理费用-通讯费35
贷:
库存现金35
8、通知银行同意承付前欠方正零件厂货款8600元。
借:
应付账款-方正零件厂8600
贷:
银行存款8600
9、向科华批发商场销售微波炉80台,售价每台1200元,增值税率17%。
收到对方交来支票。
借:
银行存款112320
贷:
主营业务收入96000
应交税费-应交增值税(销项税)16320
10、向工商银行白云路支行借入的部分短期借款已到期,偿还本金50000元,支付利息3510元,已预提3000元。
借:
短期借款50000
应付利息-预提利息3000
财务费用510
贷:
银行存款53510
11、开出支票,支付电视广告费2000元。
借:
销售费用-广告费2000
贷:
银行存款2000
12、接银行通知,收到科华批发商场汇来上月欠款5900元。
借:
银行存款5900
贷:
应收账款-科华批发商场5900
13、从银行提取现金2000元。
借:
库存现金2000
贷:
银行存款2000
14、张晓燕出差到杭州参加产品展销会,预借差旅费1500元,以现金支付。
借:
其他应收款-张晓燕1500
贷:
库存现金1500
15、向东方百货公司发运电饭煲320个,每个售价100元,增值税17%;微波炉60台,每台售价1200元,增值税17%。
电饭煲款项及增值税已收到,转存银行,但微波炉款项及增值税商欠。
借:
银行存款37440
应收账款-东方百货公司84240
贷:
主营业务收入104000
应交税费-应交增值税(销项)17680
16、开出支票,支付上月应交所得税2152.8元,应交个人所得税823元,应交增值税1442元,应交城建税100.94元,应交教育费附加43.26元,共计4562元。
借:
应交税费-应交所得税2152.8
-应交个人所得税823
-已交增值税1442
-应交城建税100.94
-应交教育费附加43.26
贷:
银行存款4562
17、向方正零件厂购进乙材料1000kg,每千克4.55元,增值税773.5元。
材料已验收入库,但货款和增值税未付。
借:
原材料-乙材料4550
应交税费-应交增值税(进项)773.5
贷:
应付账款-方正零件厂5323.5
18、以现金支付从方正零件厂购进的乙材料运费450元。
借:
原材料-乙材料450
贷:
库存现金450
19、从银行提取现金56000元。
借:
库存现金56000
贷:
银行存款56000
20、以现金发放在职工工资56000元。
借:
应付职工薪酬56000
贷:
库存现金56000
21、根据工资汇总表分配结转应付工资。
借:
生产成本-电饭煲10000
-微波炉38000
制造费用-工资2000
管理费用-工资6000
贷:
应付职工薪酬56000
22、填制职工福利费分配表,按工资总额14%提取应付福利费。
借:
生产成本-电饭煲车间1400
-微波炉车间5320
制造费用-福利费280
管理费用-福利费840
贷:
应付职工薪酬7840
23、接受明华公司对宏达家用电器厂得投资300000元,其中设备一台,价值120000元,银行存款180000元。
借:
固定资产120000
银行存款180000
贷:
实收资本300000
24、开出支票,向希望工程捐款5000元。
借:
营业外支出5000
贷:
银行存款5000
25、接银行通知,收到利民零售商场承付上月所欠货款3100元。
借:
银行存款3100
贷:
应收账款-利民零售商场3100
26、以支票支付保险公司2019年全年财产保险费用1200元。
借:
预付账款1200
贷:
银行存款1200
27、接受永安电脑公司赠与的20台电脑,价值80000元。
借:
固定资产80000
贷:
营业外收入80000
28、接银行通知,利民零售商场汇来本月销售电饭煲货款及增值税93600元。
借:
银行存款93600
贷:
应收账款-利民零售商场93600
29、向伟明配件厂购进丁材料1200kg,单价18元,增值税3672元;丙材料800kg,单价58元,增值税7888元。
为该两种材料支付共同运费4000元(运费按重量分配)。
所有款项以支票支付,材料已验收入库。
运费分配:
丁材料运费4000*1200/(1200+800)=2400元
丙材料运费4000*800/(1200+800)=1600元
借:
原材料-丁材料24000
-丙材料48000
应交税费-应交增值税(进项)11560
贷:
银行存款83560
30、用现金购进办公用品630元,均由厂部办公部门领用。
借:
管理费用-办公费630
贷:
库存现金630
31、从银行提取现金2000元。
借:
库存现金2000
贷:
银行存款2000
32、职工黄丽珍报销参加广东电大学习培训费用1000元,以现金支付。
借:
应付职工薪酬-培训费1000
贷:
库存现金1000
33、向东方百货公司销售微波炉100台,售价每台1200元,增值税率17%。
微波炉已发出,但款项未收到。
借:
应收账款-东方百货公司140400
贷:
主营业务收入120000
应交税费-应交增值税(销项)20400
34、陈伟报销医药费用500元,其中应由职工个人负担20%。
以现金支付。
借:
应付职工薪酬400
贷:
库存现金400
35、从恒丰五金公司购进工具760元,开出支票支付,工具已由车间领用。
借:
制造费用-工具760
贷:
银行存款760
36、上年应收惠民零售货款460元,因该企业倒闭无法收回,冲减坏账准备。
借:
坏账准备460
贷:
应收账款-惠民零售460
37、厂工会组织卡拉OK比赛,开支1200元,以支票支付。
借:
应付职工薪酬1200
贷:
银行存款1200
38、东方百货公司交来一张银行汇票,支付本月从宏达厂购进的微波炉部分货款100000元。
借:
银行存款100000
贷:
应收账款-东方百货公司100000
39、开出支票,支付本月水电费共9785.97元。
其中,水费1665元,车间应承担1200元,厂部应承担465元,增值税216.45元;电费6756元,车间应承担4200元,厂部应承担2556元,增值税1148.52元;
借:
制造费用-水电费 5400
管理费用-水电费 3021
应交税费-应交增值税(进项)1364.97
贷:
银行存款 9785.97
40、张晓燕出差到杭州参加产品展销会已回来,报销差旅费1100元。
原预借差旅费用1500元,退回现金400元。
借:
销售费用-差旅费1100
库存现金400
贷:
其他应收款-张晓燕1500
41、因资金不足,向银行申请借入1年期借款100000元。
借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
42、向华茂公司销售电饭煲450个,每个售价100元,开出增值税专用发票,税率17%,采用赊销方式。
借:
应收账款-华茂公司 52 650
贷:
主营业务收入 45 000
应交税费-应交增值税(销项) 7 650
43、盘点财产物资,盘亏一台电钻,原值20000元,已提折旧12000元,盘亏原因未明。
盘盈甲材料20个,原因未明。
盘亏固定资产:
借:
待处理财产损溢8000
累计折旧 12000
贷:
固定资产 20000
盘盈甲材料:
借:
原材料-甲材料 200
贷:
待处理财产损溢 200
两个分录用一张凭证。
44、摊销本月车间待摊固定资产修理费用400元,车间租用固定资产修理费用360元,厂部管理部门租用固定资产修理费1200元,摊销预付财产保险费100元。
借:
制造费用-固定资产修理费 400
-租用固定资产修理费 360
管理费用-租用固定资产修理费 1200
-保险费 100
贷:
长期待摊费用-待摊固定资产修理费 400
-待摊租用固定资产修理费 1560
预付账款100
45、根据存货发出记录编制原材料发出分配表。
借:
生产成本-电饭煲15430
-微波炉50000
制造费用-丁材料1000
管理费用-丙材料11400
贷:
原材料-甲材料8980
-乙材料6450
-丙材料43800
-丁材料18600
46、计提本月固定资产折旧20300元,其中车间17600元,厂部2700元。
借:
制造费用-折旧费 17600
管理费用-折旧费 2700
贷:
累计折旧20300
47、按生产工人工资分配结转本月制造费用。
(一张凭证不够写,就写两张,编号是471/2、472/2)
借:
生产成本-电饭煲6000
-微波炉22800
贷:
制造费用-办公费1000
-工资2000
-福利费280
-工具760
-水电费5400
-固定资产修理400
-租用固定资产修理360
-折旧17600
-丁材料1000
全部制造费用=1000+2000+280+760+5400+400+360+1000+17600=28800
分配率=
=
0.6×10000=60000.6×38000=22800
48、计算电饭煲和微波炉的生产成本。
/
借:
库存商品-电饭煲32830
-微波炉104400
贷:
生产成本-电饭煲32830
-微波炉104400
成本计算必须按不同产品品种分别计算!
某产品的成本计算步骤
项目
月初在产品成本
本月发生费用
完工产品成本
月末在产品成本
直接材料
直接人工
制造费用
合计
上表中,无论月初、月末、月中,成本永远包含三项:
直接材料、直接人工、制造费用
先对表格第1列、第2列、第4列分别进行纵向合计,最后在合计那一行运用公式算出第3列,即完工产品成本。
完工产品成本(生产成本)=月初在产品成本+本月发生的费用-月末在产品成本
66页表格
完工商品成本汇总计算表(成本计算必须按产品品种分别计算!
)
成本项目
电饭煲
微波炉
总成本
单位成本
总成本
单位成本
①直接材料
15430
50000
②直接人工
10000+1400
38000+5320
③制造费用
6000
22800
完工商品成本
32830
32830÷938
=35
116120-11720
=104400
104400÷180
=580
①直接材料见45题,
②直接人工见21和22题,直接人工里不要忘记福利费!
③制造费用见47题。
制造费用是混在一起的,不是那么直接,须按分配率将制造费用分配到各个产品的成本中去,所以成本表里只有制造费用前面没有“直接”二字。
完工产品成本(生产成本)=月初在产品成本+本月发生的费用-月末在产品成本
先检查月初和月末有无在产品,若没有在产品,则在产品就是零。
电饭煲无月初在产品,也无月末在产品;微波炉无月初在产品,但有月末在产品。
49、收到南盛公司交来支票,支付合同违约金2000元。
借:
银行存款 2000
贷:
营业外收入 2000
50、接受南雄公司委托,代为安装一条生产线,安装费收入3000元。
收到南雄公司交来支票。
借:
银行存款 3000
贷:
主营业务收入 3000
51、按安装费收入3%计提应交营业税;按营业税7%计提应交城市维护建设税;按应交营业税3%计提应交教育费附加。
借:
营业税金及附加99
贷:
应交税费-应交营业税 90
-应交城市维护建设税 6.3
-应交教育费附加 2.7
52、根据本月销售数量计算并结转本月主营业务成本。
借:
主营业务成本-电饭煲54950
-微波炉139200
贷:
库存商品-电饭煲54950
-微波炉139200
主营业务成本不是生产成本,要另外计算。
主营业务成本=已销商品生产成本=产品销售成本
产品销售成本=加权平均单位成本×产品销售数量
加权平均单位成本
与生产成本相比较,主营业务成本还要考虑期初库存产品,然后计算单位成本。
先看第9页表格3-3,表3-3是库存商品期初明细分类帐。
商品销售成本汇总计算表69页表格
商品名称
期初库存
完工
成本
完工
数量
销售数量
加权
单位成本
总成本
数量
金额
电饭煲
1000
35000
32830
938
1570
35
35×1570=54950
微波炉
200
116000
104400
180
240
580
580×240=139200
合计
完工产品成本见48题
加权平均单位成本即单位产品销售成本,计算如下:
电饭煲的加权平均单位成本=(35000+32830)÷(1000+938)=35
电饭煲的主营业务成本=加权平均单位成本×产品销售数量=35×1570=54950
微波炉的加权平均单位成本=(116000+104400)÷(200+180)=580
微波炉的主营业务成本=加权平均单位成本×产品销售数量=580×240=139200
53、计算本月应交增值税。
(凭证填写一定要连号)
本月增值税下月缴交,无需进行账务处理。
54、按本月应交增值税的7%计提城市维护建设税;按本月应交增值税的3%计提教育费附加。
借:
营业税金及附加3456.94
贷:
应交税费-应交城市维护建设税 2419.86
-应交教育费附加 1037.08
55、经领导批准,本月29日盘点处理为:
盘亏电钻损失列入营业外支出,盘盈的甲材料冲减管理费用。
冲减就是要抵扣,记账时不要将管理费用放到贷方了,仍保留在借方,负数用红字记账。
虽然改变借贷方向不破坏平衡,但会影响利润总额,所以不要随意改换登帐符号。
借:
营业外支出 8000
贷:
待处理财产损溢 8000
借:
管理费用—盘盈固定资产-200
贷:
待处理财产损溢-200
登记在一张记账凭证上。
负数用红笔登记。
56、计提短期借款应付利息560元。
借:
财务费用560
贷:
应付利息-预提利息 560
57、按应收账款余额10%计提坏账准备。
借:
资产减值损失16697
贷:
坏账准备16697
(期初应收账款余额+本期应收账款借方发生额-本期应收账款贷方发生额)×10%-期初已提坏账准备+已冲减坏账准备=应提坏账准备人大教材286页
(16066.67+370890-208520)×10%-1606.67+460=16697
58、结转损益类账户并计算利润总额。
借:
主营业务收入448000
营业外收入82000
贷:
本年利润530000
借:
本年利润261798.94
贷:
主营业务成本194150
销售费用3100
营业税金及附加3555.94
管理费用30226
财务费用1070
资产减值损失16697
营业外支出13000
两笔分录登记在一张记账凭证上。
59、根据本年利润总额计提应交所得税。
利润总额=本年利润贷方额-本年利润借方额=530000-261798.94
=268201.06
所得税费用=268201.06×25%=67050.27
借:
所得税费用67050.27
贷:
应交税费-应交所得税67050.27
借:
本年利润67050.27
贷:
所得税费用67050.27
两笔分录登记在一张记账凭证上。
60、按税后利润的10%计提法定盈余公积,5%计提任意盈余公积。
净利润=利润总额-所得税费用=268201.06-67050.27=201950.79
算出本期净利润后,年末将其结转到利润分配科目里,
借:
利润分配-提取法定盈余公积20195.08
贷:
盈余公积20195.08
借:
利润分配-提取任意盈余公积10057.54
贷:
盈余公积10057.54
两笔分录登记在一张记账凭证上。
61、按税后利润的50%计提应付股利。
借:
利润分配-应付股利100575.4
贷:
应付股利100575.4
本期利润分配总数=20195.08+10057.54+100575.4=130748.02