基础会计模拟实习教材.docx
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基础会计模拟实习教材
基础会计课程模拟实验
第一部分会计实务模拟要求
一、实验总体要求
会计是一门实践性很强的学科，基础会计学是会计学科的入门课程，其教学目的是使初学者掌握会计的基本理论、基本方法和基本技能。
基础会计模拟实验教程是为了配合基础会计学课程，使学生掌握企业会计实务操作；具体使学生具备以下能力。
（一）掌握如何设置会计账户
（二）掌握如何填制和审核原始凭证
（三）掌握如何填制和审核记账凭证
（四）掌握如何登记会计账簿
（五）掌握如何编制会计报表
二、实验一般要求
（一）完全按照生产企业组织会计核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织会计实务模拟；
（二）动手操作之前，要弄清实务模拟的目的和要求，并对教材的有关内容进行认真的复习，以便顺利完成各项实务模拟。
三、对教师和学生的要求
（一）对教师的要求
1、实验前准备充分
每次实验前都要明确实验目的、实验内容、实验方式、实验时间、实验要求、考核办法等。
2、实验中加强督导
充分发挥学生在实验中的积极性和主动性，加强指导教师对学生的指导、检查和监督工作。
3、实验后认真总结
每次实验后，都要进行全面、认真总结。
教师应对学生的实验报告进行批改，用百分制给出成绩，并于下一次实验前进行点评。
（二）对学生的要求
1、实务模拟前充分准备
实验前，学生应根据本次实验的内容和要求，对相关知识进行复习和回顾，熟悉实验内容和经济业务，了解实验目的和实验要求，明确实验重点，熟悉实验用具。
2、积极参与实务模拟过程
学生必须亲自动手，独立完成实验任务。
在实验中遇到困难可及时请教指导教师，也可与其他同学展开讨论。
3、实验操作规范、准确、清楚、及时。
4、按实务模拟的要求撰写实验报告
内容包括：
实验目的、实验内容、实验要求、实验步骤、实验中的问题及解决办法、体会（包括建议）等。
实验报告的写作要求文字叙述精练、通顺、层次分明。
第二部分模拟实验资料
（一）企业介绍：
光明工厂
开户银行：
中国工商银行平洲市分行
往来存款账户账号：
656、52369
地址：
平洲市光华路11号
单位负责人：
张强
经平洲市国家税务机关确定为增值税一般纳税人
增值税一般纳税人登记号：
365872556336，增值税税率17%
地税登记号：
457881223344
会计主管：
李军
记账：
张丽
复核：
黄圆圆
出纳：
周娟
核算要求：
1、该企业采用记账凭证核算程序。
2、存货发出采用先进先出法。
3、为实习简便，运费应征增值税略
（二）余额和发生额资料：
1．2006年11月末各总分类账户的余额如下表：
总账科目余额表
资产
金额
负债及所有者权益
金额
现金
2700.00
短期借款
162000.00
银行存款
246240.00
应付票据
189000.00
应付账款
235440.00
应收账款
252000.00
应付职工薪酬
14958.00
原材料
1148220.00
应交税费
150480.00
包装物
30600.00
应付利润
48060.00
低值易耗品
80730.00
预提费用
7560.00
产成品
1189044.00
长期借款
180000.00
待摊费用
46080.00
实收资本
5112000.00
长期股权投资
320400.00
资本公积
328027.00
固定资产
4024800.00
盈余公积
464963.00
累计折旧
-616500.00
本年利润
468616.00
无形资产
261900.00
利润分配
-374890.00
合计
6986214.00
合计
6986214.00
2．2006年11月末有关明细分类账户的余额
（1）11月末各类固定资产明细账户余额
总账
明细账户
借或贷
金额
备注
固定资产
房屋建筑物
借
2241000.00
机器设备
借
1030500.00
运输工具
借
753300.00
合计
借
4024800.00
（2）11月末各类原材料明细账户余额
总账
明细帐户
计量单位
结存
数量
单价
金额
原材料
甲材料
公斤
17370
10.00
173700.00
原材料
乙材料
公斤
62100
5.00
310500.00
原材料
丙材料
件
3312
200.00
662400.00
原材料
包装材料
个
90
18.00
1620.00
合计
1148220.00
（3）11月末各类产成品明细账户余额
总账
明细账户
计量单位
结存
数量
单价
金额
产成品
A产品
件
23850
23.00
548550.00
产成品
B产品
件
24540
26.10
640494.00
合计
1189044.00
（4）11月末其他各明细账户余额
总账
明细账户
借或贷
金额
应收账款
市物资总公司
借
225000.00
顺风工厂
借
27000.00
应付账款
华兴工厂
贷
234900.00
石州公司
贷
540.00
应付票据
永胜工厂
贷
189000.00
应交税费
应交增值税
贷
78300.00
应交消费税
贷
44280.00
应交所得税
贷
27900.00
利润分配
提取盈余公积
借
35520.00
应付利润
借
339370.00
3．2006年1—11月各收支账户转本年利润账户的累计数
科目
1—11月份累计数
借方
贷方
主营业务收入
9803500.00
主营业务成本
7766100.00
营业税金
551700.00
销售费用
70200.00
管理费用
213300.00
财务费用
89460.00
投资收益
28440.00
其他业务收入
36090.00
其他业务支出
32490.00
营业外收入
10260.00
营业外支出
17640.00
所得税
668784.00
（三）本月发生的经济业务：
光明工厂2006年12月发生如下有关经济业务：
1．12月2日，向兴华工厂购进甲材料2000公斤，单价10元，增值税3400元；乙材料1000公斤，单价12元，增值税2040元，款项用银行存款支付，同时以现金支付上述材料的运费1200元。
运费按购进材料数量比例分配，材料已验收入库，结转材料采购成本。
增值税专用发票NO.1011
开票日期年月日
购货
单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
合计
价税合计（大写）
￥
销货单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
收款人：
开票单位（未盖章无效）：
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
运杂费结算单
年月日NO.
托运单位
接受单位或起讫地点
运输货物
运输数量
单价
金额
运输货物
运输数量
单价
金额
运杂费合计
人民币（大写）￥
验收情况
验收人
承运单位：
（公章）
经手人：
注：
运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。
材料采购运杂费分配表
年月日第号
发货单位
材料名称
分配标准
分配率
分配金额
备注
合计
会计主管记账审核制单
收料单
供货单位：
验收日期：
年月日凭证编号：
发票编号：
收料仓库：
材料编号
规格名称
计量单位
数量
单价
金额
运杂费
合计
来料量
入库量
合计
供销主管质量验收仓库验收经办人
2．12月5日向银行借入期限为3个月的短期借款50万元，款项存入银行。
借款借据（收款通知）
年月日借款编号
借款单位名称
借款单位账号
借款金额
人民币：
（大写）
借款用途
借款期限
于年月日到期
上列借款已批准发放，转入你单位存款账户
此致
单位
（银行签章）
单位分录
（借）
（贷）
主管会计复核记账
3．12月5日，预收金华工厂A产品货款20000元。
中国工商银行进账单（回单或收款通知）
第号
收款人
全称
付款人
全称
账号或地址
账号
开户银行
开户银行
人民币（大写）
￥
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记账
收款人开户行盖章
收据
光明工厂财务专用章
今收到--------------------------------------------------------------------------
金额（大写）-----------------------------------------------------------------
年月日
核准会计出纳记账经手人
4．12月8日，上月预付兴华工厂货款采购的甲材料4000公斤已运达企业，材料单价10元，货款40000元，增值税6800元。
冲销原预付货款40000元，不足部分以银行存款支付。
同时以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购成本。
材料入库单
供货单位：
验收日期：
年月日凭证编号：
发票编号：
收料仓库：
材料编号
规格名称
计量单位
数量
计划
实际价格
来料量
入库量
单价
金额
单价
金额
运杂费
合计
合计
供销主管质量验收仓库验收经办人
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
5．12月10日向，向汇丰工厂采购乙材料800公斤，单价12元货款9600元，增值税1632元，以银行存款支付款项，材料未到。
增值税专用发票NO.
开票日期年月日
购货
单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
合计
价税合计（大写）
￥
销货单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
收款人：
开票单位（未盖章无效）：
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
6．12月10日，以银行存款支付上月应付兴华工厂货款20000元。
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
7．12月11日，领用甲材料1500公斤，单价10元；乙材料1000公斤，单价12元；其中生产A产品耗用甲1000公斤、单价10元；乙材料500公斤，单价12元；生产B产品耗用甲材料500公斤，单价10元；乙材料400公斤，单价12元；企业管理部一般耗用乙材料100公斤，单价12元。
领料单
领料部门：
领料日期：
年月日凭证编号：
用途：
发料仓库：
材料编号
材料名称
计量单位
请领量
实领量
单价
金额
备注
合计
领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人
领料单
领料部门：
领料日期：
年月日凭证编号：
用途：
发料仓库：
材料编号
材料名称
计量单位
请领量
实领量
单价
金额
备注
合计
领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人
8．12月13日，从银行提取现金30000元，以备发放工资。
工资当日发放完毕。
现金支票
现金支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行现金支票
出纳对号单支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
付讫日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
（请收款人在背面盖章）
签发人盖章
9．12月16日，以银行存款支付生产车间电费3000元（其中生产A产品耗电2000元，B产品耗电1000元），行政管理部门电费800元。
外购动力费分配表
年月日
产品、部门
单位
生产用电
照明用电
合计
度
用电数量
单价
金额
用电数量
单价
金额
度
度
度
度
合计
度
审核制表
市电力公司电费结算表
年月日NO.
单位名称
计费月份
电表起讫度数
用电量（度）
单价
金额
备注
不含税
金额人民币（大写）
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
10．12月18日，向金发工厂销售A产品10000件，单价80元，货款800000元，增值税136000元，货税款合计936000元，代垫运费2000元（由广州众成运输公司运输，账号：
1000987456，开户银行：
广州工商银行分行），现金付讫。
货税款及代垫运费款项已收，存入银行。
增值税专用发票NO.
开票日期年月日
购货
单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
合计
价税合计（大写）
￥
销货单位
名称
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
收款人：
开票单位（未盖章无效）：
中国工商银行进账单（回单或收款通知）
第号
收款人
全称
付款人
全称
账号或地址
账号
开户银行
开户银行
人民币（大写）
￥
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记账
收款人开户行盖章
汽车货物运费结算单
年月日NO.
托运单位
接受单位或起讫地点
运输货物
运输数量
单价
金额
运输货物
运输数量
单价
金额
运费合计
人民币（大写）￥
验收情况
验收人
承运单位：
（公章）
经手人：
说明：
注：
运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。
产品出库单凭证编号：
用途：
年月日仓库：
产品编号
产品名称及规格
计量单位
数量
单位成本
总成本
备注
合计
记账保管检验制单
11．12月18日，以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金1200元；同时摊销本月的仓库租金100元。
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.
科目
对方科目
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.
签发日期：
开户行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）￥
收款人：
金额：
用途
用途：
上列款项请从我账户内支付
备注：
本支票付款期十天
转账日期年月日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
12．12月18日，职工李明预借差旅费800元现金。
借支单
年月日
工作部门
职务
姓名
盖章
第三联：
报销联
借支金额
人民币
（大写）￥
借款原因
附证件
审批人
还款日期
借款人
会计出纳制单
注：
第一联为存根联，第二联为记账联。
13．12月21日，财务部购买办公用品345元，销售部购买办公用品648元，直接领用，现金付讫。
平洲市商业企业专用发票
发票联111210100042
NO564789563
客户名称：
支票号：
编号
商品名称
规格
单位
数量
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
小写金额合计
大写金额
万仟佰拾元角分
开票单位（盖章）开票人：
年月日
平洲市商业企业专用发票
发票联111210100043
NO564789564
客户名称：
支票号：
编号
商品名称
规格
单位
数量
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
小写金额合计
大写金额
万仟佰拾元角分
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