基础会计模拟实习教材.docx

1、基础会计模拟实习教材基础会计课程模拟实验第一部分 会计实务模拟要求一、实验总体要求会计是一门实践性很强的学科，基础会计学是会计学科的入门课程，其教学目的是使初学者掌握会计的基本理论、基本方法和基本技能。基础会计模拟实验教程是为了配合基础会计学课程，使学生掌握企业会计实务操作；具体使学生具备以下能力。（一）掌握如何设置会计账户（二）掌握如何填制和审核原始凭证（三）掌握如何填制和审核记账凭证（四）掌握如何登记会计账簿（五）掌握如何编制会计报表二、实验一般要求（一）完全按照生产企业组织会计核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织会计实务模拟；（二）动手操作之前，要弄清实务模拟的目的和要求，并

2、对教材的有关内容进行认真的复习，以便顺利完成各项实务模拟。三、对教师和学生的要求（一）对教师的要求1、实验前准备充分每次实验前都要明确实验目的、实验内容、实验方式、实验时间、实验要求、考核办法等。2、实验中加强督导充分发挥学生在实验中的积极性和主动性，加强指导教师对学生的指导、检查和监督工作。3、实验后认真总结每次实验后，都要进行全面、认真总结。教师应对学生的实验报告进行批改，用百分制给出成绩，并于下一次实验前进行点评。（二）对学生的要求1、实务模拟前充分准备实验前，学生应根据本次实验的内容和要求，对相关知识进行复习和回顾，熟悉实验内容和经济业务，了解实验目的和实验要求，明确实验重点，熟悉实验

3、用具。2、积极参与实务模拟过程学生必须亲自动手，独立完成实验任务。在实验中遇到困难可及时请教指导教师，也可与其他同学展开讨论。3、实验操作规范、准确、清楚、及时。4、按实务模拟的要求撰写实验报告内容包括：实验目的、实验内容、实验要求、实验步骤、实验中的问题及解决办法、体会（包括建议）等。实验报告的写作要求文字叙述精练、通顺、层次分明。第二部分 模拟实验资料（一）企业介绍：光明工厂开户银行：中国工商银行平洲市分行往来存款账户账号：656、52369地址：平洲市光华路11号单位负责人：张强经平洲市国家税务机关确定为增值税一般纳税人增值税一般纳税人登记号：365872556336，增值税税率17%地

4、税登记号：457881223344会计主管：李军记账：张丽复核：黄圆圆出纳：周娟核算要求：1、该企业采用记账凭证核算程序。2、存货发出采用先进先出法。3、为实习简便，运费应征增值税略（二）余额和发生额资料：12006年11月末各总分类账户的余额如下表：总账科目余额表资 产金 额负债及所有者权益金 额现 金2700.00短期借款162000.00银行存款246240.00应付票据189000.00应付账款235440.00应收账款252000.00应付职工薪酬14958.00原 材 料1148220.00应交税费150480.00包 装 物30600.00应付利润48060.00低值易耗品807

5、30.00预提费用7560.00产 成 品1189044.00长期借款180000.00待摊费用46080.00实收资本5112000.00长期股权投资320400.00资本公积328027.00固定资产4024800.00盈余公积464963.00累计折旧-616500.00本年利润468616.00无形资产261900.00利润分配-374890.00合 计6986214.00合 计6986214.0022006年11月末有关明细分类账户的余额（1）11月末各类固定资产明细账户余额总 账明细账户借或贷金 额备 注固定资产房屋建筑物借2241000.00机器设备借1030500.00运输工具

6、借753300.00合 计借4024800.00（2）11月末各类原材料明细账户余额总 账明细帐户计量单位结 存数量单价金 额原材料甲材料公斤1737010.00173700.00原材料乙材料公斤621005.00310500.00原材料丙材料件3312200.00662400.00原材料包装材料个9018.001620.00合计1148220.00（3）11月末各类产成品明细账户余额总 账明细账户计量单位结 存数量单价金 额产成品A产品件2385023.00548550.00产成品B产品件2454026.10640494.00合计1189044.00（4）11月末其他各明细账户余额总 账明细

7、账户借或贷金 额应收账款市物资总公司借225000.00顺风工厂借27000.00应付账款华兴工厂贷234900.00石州公司贷540.00应付票据永胜工厂贷189000.00应交税费应交增值税贷78300.00应交消费税贷44280.00应交所得税贷27900.00利润分配提取盈余公积借35520.00应付利润借339370.0032006年111月各收支账户转本年利润账户的累计数科 目111月份累计数借 方贷 方主营业务收入9803500.00主营业务成本7766100.00营业税金551700.00销售费用70200.00管理费用213300.00财务费用89460.00投资收益2844

8、0.00其他业务收入36090.00其他业务支出32490.00营业外收入10260.00营业外支出17640.00所得税668784.00（三）本月发生的经济业务：光明工厂2006年12月发生如下有关经济业务：112月2日，向兴华工厂购进甲材料2000公斤，单价10元，增值税3400元；乙材料1000公斤，单价12元，增值税2040元，款项用银行存款支付，同时以现金支付上述材料的运费1200元。运费按购进材料数量比例分配，材料已验收入库，结转材料采购成本。增值税专用发票 NO.1011开票日期 年 月 日购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税

9、率税 额 合 计价税合计（大写） ￥ 销货单 位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号收款人： 开票单位（未盖章无效）：中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账签发人盖章运 杂 费 结 算 单 年 月 日 NO. 托运单位接受单位或起讫地点运输货物运输数量单价金额运输货物运输数量单价金额运杂费合计人民币（大写）

10、 ￥ 验收情况验收人承运单位：（公章）经手人 ：注：运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。材料采购运杂费分配表 年 月 日 第 号发货单位 材料名称分配标准 分配率 分配金额备 注合 计 会计主管 记账 审核 制单收料单供货单位： 验收日期： 年 月 日 凭证编号：发票编号： 收料仓库：材料编号规格名称计量单位 数 量单价金额运杂费合 计来料量入库量合 计供销主管 质量验收 仓库验收 经办人212月5日向银行借入期限为3个月的短期借款50万元，款项存入银行。借款借据（收款通知） 年 月 日 借款编号借款单位名称借款单位账号借款金额人民币：（大写）借款用途借款期限 于 年 月 日到期上列

11、借款已批准发放，转入你单位存款账户 此致 单位 （银行签章）单位分录 （借） （贷）主管 会计 复核 记账312月5日，预收金华工厂A产品货款20000元。中国工商银行进账单（回单或收款通知） 第 号收款人全 称付款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行人民币（大写）￥ 票据种类票据张数 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户行盖章收 据光明工厂财务专用章今收到-金额（大写）-年 月 日核准 会计 出纳 记账 经手人412月8日，上月预付兴华工厂货款采购的甲材料4000公斤已运达企业，材料单价10元，货款40000元，增值税6800元。冲销原预付货款40000元，不足部分以银行存款支付。同时

12、以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购成本。材料入库单供货单位： 验收日期： 年 月 日 凭证编号：发票编号： 收料仓库：材料编号规格名称计量单位 数 量计 划 实 际 价 格来料量入库量单价金额单价金额运杂费合 计合 计供销主管 质量验收 仓库验收 经办人中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核

13、 记账签发人盖章512月10日向，向汇丰工厂采购乙材料800公斤，单价12元货款9600元，增值税1632元，以银行存款支付款项，材料未到。增值税专用发票 NO. 开票日期 年 月 日 购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额 合 计价税合计（大写） ￥ 销货单 位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号收款人： 开票单位（未盖章无效）：中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金

14、额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账签发人盖章612月10日，以银行存款支付上月应付兴华工厂货款20000元。中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账签发人盖章712月11日，领用甲材料1500公斤，单价10元；乙材料1000公斤

15、，单价12元；其中生产A产品耗用甲1000公斤、单价10元；乙材料500公斤，单价12元；生产B产品耗用甲材料500公斤，单价10元；乙材料400公斤，单价12元；企业管理部一般耗用乙材料100公斤，单价12元。领 料 单领料部门： 领料日期： 年 月 日 凭证编号：用 途： 发料仓库：材料编号材料名称计量单位请领量实领量单价 金额备 注合 计领料部门负责人 领料人 发料部门负责人 发料人领 料 单领料部门： 领料日期： 年 月 日 凭证编号：用 途： 发料仓库：材料编号材料名称计量单位请领量实领量单价 金额备 注合 计领料部门负责人 领料人 发料部门负责人 发料人812月13日，从银行提取现

16、金30000元，以备发放工资。工资当日发放完毕。现 金 支 票现金支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行现金支票 出纳对号单 支票号码NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天付讫日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账（请收款人在背面盖章）签发人盖章912月16日，以银行存款支付生产车间电费3000元（其中生产A产品耗电2000元，B产品耗电1000元），行政管理部门电费800元。外购动力费分配表 年 月 日产品、部门单位 生产用电 照明用电

17、合计度用电数量单价金额用电数量单价金额度度度度合 计度 审核 制表市电力公司电费结算表 年 月 日 NO.单位名称计费月份 电表起讫度数用电量（度） 单 价 金 额 备 注 不含税金额人民币（大写）中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账签发人盖章1012月18日，向金发工厂销售A产品10000件，单价80元，货款

18、800000元，增值税136000元 ，货税款合计936000元，代垫运费2000元（由广州众成运输公司运输，账号：1000987456，开户银行：广州工商银行分行），现金付讫。货税款及代垫运费款项已收，存入银行。增值税专用发票 NO. 开票日期 年 月 日 购货单位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率税 额 合 计价税合计（大写） ￥ 销货单 位名 称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号收款人： 开票单位（未盖章无效）： 中国工商银行进账单（回单或收款通知） 第 号收款人全 称付款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行人民币（大写）￥ 票据种类

19、票据张数 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户行盖章汽车货物运费结算单 年 月 日 NO. 托运单位接受单位或起讫地点运输货物运输数量单价金额运输货物运输数量单价金额运费合计人民币（大写） ￥ 验收情况验收人承运单位：（公章）经手人 ：说明：注：运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。 产品出库单 凭证编号：用途： 年 月 日 仓 库：产品编号产品名称及规格计量单位数 量单位成本总成本备 注 合 计 记账 保管 检验 制单1112月18日，以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金1200元；同时摊销本月的仓库租金100元。中国工商银行转账支票银行转账支票存根 支票号码 NO.科

20、 目 对方科目 签发日期 年 月 日银行转账支票 支票号码 NO.签发日期：开户行名称：收 款 人：签发人账号：人民币 （大写） ￥ 收款人：金 额：用途 用 途：上列款项请从我账户内支付备 注：本支票付款期十天转账日期 年 月 日单位主管 会计复 核 记账复核 记账签发人盖章1212月18日，职工李明预借差旅费800元现金。借 支 单 年 月 日工作部门职务姓 名盖 章第三联：报销联借支金额人民币 （大写） ￥借款原因附证件审批人还款日期借款人 会计 出纳 制单注：第一联为存根联，第二联为记账联。1312月21日，财务部购买办公用品345元，销售部购买办公用品648元，直接领用，现金付讫。平洲市商业企业专用发票 发票联 111210100042NO564789563客户名称： 支票号：编号商品名称规格单位数量单价金 额十万千百十元角分小写金额合计大写金额 万 仟 佰 拾 元 角 分开票单位（盖章） 开票人： 年 月 日 平洲市商业企业专用发票 发票联 111210100043NO564789564客户名称： 支票号：编号商品名称规格单位数量单价金 额十万千百十元角分小写金额合计大写金额 万 仟 佰 拾 元 角 分