第九章预算管理制度.docx

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第九章预算管理制度

第九章预算管理制度

第一节总则

第一条为加强预算管理，全面落实公司发展战略，强化内部控制，提高公司管理水平和经济效益，确保公司生产建设及经营目标的实现，根据国家有关财经法规，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条预算是指公司在科学预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。

预算指的是全面预算。

第三条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

第四条预算管理是组织上全员参与、内容上全面覆盖、行为上全程监控的整合性管理系统；预算管理是实现公司发展战略，加强经营管理的手段；预算管理是整合业务流、资金流、信息流和人力资源流的工具。

第五条预算的内容包括：

业务预算、资本支出预算、筹资预算、财务预算。

1、业务预算。

反映公司预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、制造费用预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，可根据实际情况具体编制。

2、资本支出预算。

反映预算期内各项建设投资支出的内容及投资总量安排，主要包括管线建设、站场建设、储气库建设以及其他各项基本建设和更改投资等。

3、筹资预算。

反映预算期内本公司的债务规模、债务结构的安排，包括预算年度需新借入的长短期付息资金以及还本付息的安排等。

4、财务预算。

主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

第六条根据管理需要，预算按时间划分包括年度预算、季度预算、月度预算、周预算等。

第七条按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。

第八条预算编制的主要依据：

1、上级预算管理部门预算编制原则和要求。

2、股东要求的经营目标。

3、公司的业务发展规划。

4、公司的生产经营计划。

5、公司的预算编制原则和要求

6、公司基本建设和更新改造、大修投资计划。

7、公司制订的各种消耗定额。

8、以前年度预算执行情况

9、公司其他经营政策。

第九条公司预算管理的基本任务：

1、根据公司战略目标确定年度生产经营目标并组织实施；

2、明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；

3、对公司经营活动进行控制、监督和考核分析；

第十条预算管理的职能

1、规划职能：

预算表示出公司整体的、将来的状态；把公司整体目标具体化；表达出在特定期间内公司的目标和所期待的财务状况。

2、协调职能：

预算管理可对公司资源优化配置；协调各级、各部门工作衔接；协调和引导公司的整体活动。

3、控制职能：

预算管理是管理者对公司资源的利用状况所进行的整体性协调控制；是控制经济活动的依据；是公司各级、各部门的行为准则；是执行者进行自我约束、自我控制的标准；是分析预算与实际差异的参考资料。

4、考核职能：

预算用定量和定性的形式表明各级、各部门应达到的标准，这种标准是评价和考核各级、各部门与相应责任人工作业绩的依据。

5、整合职能：

通过预算编制，可以使公司围绕既定目标有效整合人力、资金、物资、技术、市场渠道等各种资源，实现各层级、各单位、各成员的有机整合。

6、效率职能：

预算管理为公司各部门、各层次信息互相传达、沟通提供了正式、有效的途径和平台，也构建了一个框架，个人、部门和整个公司都可以在这个框架下工作，进而提高公司经营运作效率。

第二节预算管理的组织机构及其主要职责

第十一条公司设立预算管理委员会，是公司预算管理的最高决策机构，成员由公司主要领导及各部门经理担任。

第十二条预算委员会下设预算管理办公室，成员由公司各职能部门有关人员组成，机构设在财务资产部，受预算委员会直接领导。

第十三条预算管理委员会成员

预算管理委员会主任：

王宪顺总经理；

预算管理委员会副主任：

邢江峥

预算管理委员会委员：

刘辉、王晓亮、黄佐夫、宫灵权、胡爱华、臧明明、郑会敏、李传雄、张文体、唐超、佟琨。

预算管理办公室主任：

胡爱华

第十四条预算管理办公室主要职责是：

1、全面负责公司预算管理工作，制定公司的各项预算管理制度。

2、制定预算编制原则及年度预算管理目标。

3、编报公司年度预算、年度调整预算。

4、检查预算执行情况，督促预算目标的实现。

5、审查应由预算管理委员会批准的合同和资金支付。

6、对预算执行过程进行监督，定期对预算执行情况进行分析，并对各部门的预算执行情况进行考核。

第十三条预算管理委员会成员的主要职责是：

1、预算管理委员会主任是预算管理的最高领导人，是第一责任人，要把预算纳入重要意识内容。

2、预算管理委员会副主任是预算管理日常管理负责人，要从企业的实际出发，以实现经营目标为目标，组织编制、执行、检查预算。

3、预算管理办公室主任是预算管理具体事务的负责人，负责预算管理具体事务的处理。

4、公司内部各部门为业务预算责任部门，负责本部门分管业务预算的编制、执行、分析和控制等工作，配合预算编制、汇总的总体平衡。

第三节预算的编制

第十五条公司编制预算要按照“先生产经营预算、资本预算，后财务预算”的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。

第十六条编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制。

第十七条预算编制的基本方法

1、固定预算

固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。

2、弹性预算

以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。

3、零基预算

对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。

4、滚动预算

滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。

以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。

6、概率预算

概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。

第十八条年度预算编制程序

1、召开预算管理委员会，结合股东下达的经营目标，上年度预算执行情况，市场发展规划等，组织调查研究，拟定销售计划。

本次预算管理委员会会议的目的：

（1）检查、总结当期预算执行情况、测算有关指标数据；

（2）审议下年度市场发展规划，市场发展规划的内容要详实；

（3）拟定销售计划；

（4）安排预算工作。

2、各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会。

预算内容

预算说明

责任部门

协助部门

销售预算

销气量预算

市场发展部

生产运营部、工程技术部、经营计划部、财务资产部

用户施工数量预算

市场发展部

生产运营部、工程技术部、经营计划部、财务资产部

天然气销售收入预算

财务资产部

市场发展部、经营计划部

用户工程收入预算

工程技术部

市场发展部、经营计划部、财务资产部

成本预算

天然气加工成本预算

财务资产部

生产运营部、人力资源部市场发展部/经营计划部

用户工程成本预算

工程技术部

市场发展部、经营计划部、财务资产部

大中小修预算

生产运营部

工程技术部、经营计划部

采购预算

天然气采购预算

生产运营部

市场发展部

原材料采购预算

经营计划部

工程技术部

施工材料采购预算

经营计划部

工程技术部

备件采购预算

经营计划部

生产运营部

低值易耗品

经营计划部

各部门

办公用品

综合管理部

各部门

制造费用预算

制造费用预算

财务资产部

各部门

安全生产费用预算

安全监察部

各部门

期间费用预算

销售费用预算

财务资产部

各部门

管理费用预算

财务资产部

各部门

财务费用预算

财务资产部

各部门

其他业务预算

年度价格预算

经营计划部

市场发展部

安全指标预算

安全监察部

各部门

定员预算

综合管理部

各部门

员工薪酬预算

综合管理部

各部门

税金预算

财务资产部

折旧预算

财务资产部

部门费用预算

各部门

投资预算

对外投资预算

经营计划部

工程技术部、市场发展部、财务资产部

基建、管网、场站等建设投资

经营计划部

工程技术部、市场发展部、财务资产部

技术改造及更新预算

生产运营部

工程技术部、经营计划部

非安装固定资产－专业设备

经营计划部

各部门

非安装固定资产－办公

综合管理部

各部门

筹资预算

筹资预算

财务资产部

各部门

财务预算

现金流量预算

财务资产部

各部门

利润预算

财务资产部

各部门

资产负债预算

财务资产部

各部门

3、预算管理委员会办公室对各部门上报的草案进行汇总、审核、整理，形成公司年度预算方案，提交预算管理委员会审议。

4、预算管理委员会审议通过后，提交公司董事会。

5、董事会对下年度的预算做最终审批，下达主要经营指标。

6、预算委员会组织召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，各部门按要求分解至每个月。

第十九条月度预算编制程序

1、月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算管理委员会办公室提交《部门月度预算（草案）》。

2、由预算委员会办公室负责组织整理、汇总，报预算管理委员会批准。

3、预算管理委员会批准之后，形成正式部门月度预算。

4、相关部门执行部门月度预算。

第二十条临时预算编制程序

1、临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。

2、项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会批准。

3、董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完成项目。

第二十一条在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。

第二十二条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。

第四节预算的执行与控制

第二十三条经批准的预算具有严格的约束力，公司预算一经下达后，各预算执行部门必须认真执行，并将预算指标进行层层分解，落实到各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，以确保预算目标的实现。

第二十四条预算执行单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

第二十五条在日常控制中，各预算管理职能部门应当健全凭证记录，相应建立“预算执行台账”，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、差异说明等。

完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时监控。

第二十六条公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金支付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目，不予支付。

第二十七条建立并完善财务预算报告制度，要求预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。

对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差的重大项目，应责成有关预算执行单位查找原因，提出解决办法。

第二十八条各预算管理职能部门都应按月、季、半年、年编制预算差异分析报告，主要包括以下内容：

1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

2、对差异额进行的分析。

3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条公司财务资产部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息，促进公司实现预算目标。

第五节预算的调整

第三十条公司预算一经批复，原则上不予调整，各职能部门必须认真组织执行。

因客观情况发生重大变化而确需调整预算时，需按流程审批；

第三十一条提出预算调整的前提条件：

当某一项或几项因素朝着劣势方向变化，导致预算目标不能实现时，有关负责人应首先找出与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补这些变化带来的损失，只有在无法弥补损失的情况下，相关执行部门才能提出预算调整申请。

第三十二条预算调整流程

1、预算执行部门向财务资产部提出《预算调整报告》，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度和预算的调整额度；

2、主管副总经理对《预算调整报告》审核并提出意见后，提交财务资产部

3、财务资产部对调整报告进行审核分析并签署意见后，提交财务总监审核，审核后由财务资产部组织召开预算管理委员会；

3、预算管理委员会对《预算调整报告》进行审核分析后，在不影响公司整体预算的情况下，由公司预算管理委员会审批后可下达执行预算调整；

4、如该调整已影响到公司整体预算，由公司预算管理委员会编制《公司年度预算调整方案》，报上级单位同意，报公司董事会审批，方可下达执行预算调整；

第六节预算考核

第三十三条预算年度终了，预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条预算的考核具有两层含义：

1、对整个公司预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行考核，

2、对预算执行者的考核。

预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，达到“人人考核有指标，个个指标连收入”。

第三十五条由预算管理办公室负责制定预算考核制度。

预算考核采取年度考核方式，主要考核公司各部门、子公司负责的预算指标完成情况。

第三十六条预算执行部门的一切财务收支都应纳入预算管理范畴，并严格按照预算制定支出标准，控制支出。

第三十七条预算管理委员会定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。