注册会计师考试《税法》章节试题演练税法总论含答案.docx
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注册会计师考试《税法》章节试题演练税法总论含答案
2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：
税法总论含答案
【多选题】以下税种中，由税务系统负责征收和管理的有（ ）。
A.车辆购置税
B.车船税
C.船舶吨税
D.进口环节增值税
【答案】AB
【单选题】2017年6月7日，我国与德英法印俄等全球66个国家或地区共同签署了（）。
A.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
C.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》
D.《国际反避税公约》
【答案】C
【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有（）。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系
B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配
C.国家征税的目的是满足社会公共需要
D.税法是税收制度的核心内容
【答案】BCD
【多选题】以下关于税法的表述正确的有（）。
A.税法属于权力性法规
B.税法具有综合性法规的特点
C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系
D.税收法律体系具有单一性
【答案】BC
【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
【答案】ABCD
【多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.实体法从旧，程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法
【答案】ABD
【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
【答案】ABCD
【例题4·单选题】税务合法性原则是指（）。
A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定
B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠
C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税
D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
【答案】C
【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.实质课税原则属于税法的适用原则
B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外
【答案】BCD
【单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧、程序从新原则
【答案】C
【多选题】下列各项中，表述正确的有（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.税目体现征税的广度
D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
【答案】BC
【单选题】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是（）。
A.纳税地点
B.纳税环节
C.征税对象
D.纳税义务人
【答案】C
【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
【答案】BC
【多选题】下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有（）。
A.车船税
B.企业所得税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有（ ）。
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国环境保护税法
C.中华人民共和国车船税法
D.中华人民共和国税收征收管理法
【答案】BCD
【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（）。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
【答案】ABC
【单选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
【答案】D
【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
【答案】ABD
【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使
D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律
【答案】BD
【单选题】以下关于税法体系的说法不正确的是（）。
A.一国税法一般包括税法通则、各税税法（条例）、实施细则、具体规定四个层次，只有少数国家单独制定税法通则
B.税收制度内容的第一个层次是不同的要素构成税种
C.我国税法体系中，关税和船舶吨税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消费税由海关代征
D.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
【答案】D
【多选题】以下关于税法分类的说法不正确的有（）。
A.商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
B.税收征管法是我国的税收基本法
C.对于税种的分类是具有法定性的
D.一般而言，国际税法的效力高于国内税法
【答案】ABC
【例题1·多选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
【单选题】以下属于中央和地方共享收入的是（）。
A.消费税
B.个人所得税
C.关税
D.土地增值税
【答案】B
【多选题】纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
保密是指纳税人、扣缴义务人的（）。
A.商业秘密
B.个人隐私
C.税收违法行为
D.税收违法事实
【答案】AB
【多选题】纳税人、扣缴义务人的权利包括（ ）。
A.代位权和撤销权
B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
C.索取有关税收凭证
D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
【答案】BC
【多选题】以下属于纳税人权利的有（）。
A.要求税务机关保护商业秘密
B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D.依法申请减免税权
【答案】ABCD
【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的（）。
A.代理记账机构
B.财税类咨询公司
C.会计师事务所
D.律师事务所
【答案】ABCD
【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括（）。
A.逃税方案设计
B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明
C.接受纳税人委托，代理减免退税申请
D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论
【答案】BCD
【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：
1.纳税申报代理。
2.一般税务咨询。
3.专业税务顾问。
4.税收策划。
5.涉税鉴证。
6.纳税情况审查。
7.其他税务事项代理。
8.其他涉税服务。
【多选题】下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
【答案】ACD
【多选题】国际税收协定的目标是（）。
A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务
B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
D.加强国际合作，梳理国际产业链
【答案】ABC
【单选题】产生国际重复征税的根本原因有（）。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国所得税制的普遍化
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.货币结算的普及化
【答案】C
【单选题】国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.经济性国际重复征税
B.法律性国际重复征税
C.结构性重复征税
D.税制性国际重复征税
【答案】B
【例题5·多选题】以下说法不正确的有（）。
A.国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
B.国际税收协定是以国际税法为基础的
C.世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的
D.国际税收中所使用的公民概念仅包括个人
【答案】BCD
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