开一家花店的商业计划书之财务分析部分.docx

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开一家花店的商业计划书之财务分析部分

一、资金需求分析

花店预计前期投资如下：

表7-2初始投资资金需求

单位：

元

项目

用途

金额

店面租金

按月租费用测评

&000

装修费用

（长期待摊费

用）

花丿占的设计布局、格调及采用的材料和花丿占整体

效果图、平面图、施工图等的设计费用

3,000

装潢装饰

（长期待摊费

用）

具体费用包括：

（1）外墙装饰费用。

包括招牌、墙面、装饰费用。

（2）店内装修费用。

包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。

（3）其他装修材料的费用。

玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。

40,000

营业设备设施

（固定资产）

电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定

电话、外厅及户外用品

1&000

设备设施购买

费（固定资产）

插花台、柜架、音响系统

2,000

清洁卫生用品

（低值易耗

拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁

剂、洗涤剂

500

2.资金投入计划

公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下:

表7-2公司资金来源表

单位：

元

项目

来源

金额

权益资本

创业团队投资

50000

风险投资

100000

债务资本

银行贷款

100000

40%-/

/——0%

丄―□创业团队投资

—□风险投资厂\□银行贷款

40%

p图7-1公司资金来源比例图

在股本结构中，创业团队投资5万元，风险投资方面我们打算吸引

1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年（金融机构2年期银行贷款利率为％）o

三、投资收益预测

营业额为2100元/天，年收入756000元

租金是8000元/月，96000元/年267元/天

花材成本151200元/年420元/天

则利润约为1413元/天

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月，20元/天，

减去一天员工的全部工资和水电费共计387元，

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月，20元/天，

那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的利润额。

一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了。

由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传一一营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解其至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。

当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。

预期将会有更多的消费者前来消费。

假设第二年消费者增加12%,当然我们的花的定价是保持不变的。

第三年消费者增加8%,第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP,我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。

根据以上营业收入预算计算可得:

表7-3预计营业收入表总表（五年期）

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

各年收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

单位：

元-

四、预计利润

1、成本估算

员工工资：

第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资，增长率为12%,第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。

管理费用：

假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。

固定资产折旧：

初期固定资产为2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年,预计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5二3400元。

在第六年增加固定资产2万元，预计可使用5年，预计残值1000,则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800元。

表7-4付现成本预测表（五年期）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

花材成本

151200

169200

183240

201240

210356

人员工资

132000

147840

170016

合计

283200

301200

331080

371256

380372

表7-5管理费用明细表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

场地租金

96000

109200

122400

水电费

7200

8064

8880

9600

9792

宣传费

20000

15000

12000

10000

13000

合计

123200

119064

130080

128800

145192

表7-6相关税费预测表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

营业税

37800

42300

45810

50310

52589

城建税

2646

2961

教育费附加

1134

1269

合计

41580

46530

50391

55341

营业税税率为5%,营业税二主营业务收入*5%

应交城市维护建设税二营业税*7%

教育费附加二营业税*3%

表7-7公司财务费用表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

财务费用

5400

*只计算银行利息

两年期银行贷款利率=%

2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：

表7-8经营成本预测表（五年）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

其中：

花材成本

151200

169200

183240

201240

210356

直接人

工

132000

147840

170016

固定资产折旧费

3400

营业税金及附加

41580

46530

50391

55341

销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

管理费用

24000

25600

26400

28800

财务费用

5400

成本合计

660780

696730

753551

837653

表7-9经营利润估算表（五年）

单位：

元

项目

经营期

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

销售收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

减：

付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

固定资产折旧

费

3400

营业税金及附

加

41580

46530

50391

55341

销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

管理费用

24000

财务费用

5400

营业利润

378420

450470

495329

542203

减：

所得税费

用

189000

211500

229050

251550

净利润

189420

238970

266279

290653

注：

所得税二销售收入*25%

五、预计资产负债

项目

建设期

经营期（年）

一、现金流入量

1、销售收益

756000

846000

916200

1006200

1051779

2、现金流入量小

计

756000

846000

916200

1006200

1051779

二、现金流出量

项目总投资

102,500

1、付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

2、折旧

3400

3、销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

4、管理费用

24000

5、财务费用

5400

6、营业税金及附

加

41580

46530

50391

55341

7、所得税费用

189000

211500

229050

251550

8、现金流出量小

计

102,500

566580

607030

649921

715547

三、现金净流量

1、本期现金净流量

-102,500

189420

238970

266279

290653

2、累计现金净流

量

四、净现值

-102,500

86920

325890

1065691

592169

1、现值系数（折

现率12%）

2、净现值

3、累计净现值

-102,500

现金流量表估算说明：

折现率按资金成本计算

此时NPV为元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

资产

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

负债和所有者

权益

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

流动资产：

流动负债：

货币资金

507160

560110

490819

518593

短期借款

100000

存货：

应付工资

1、库存商品

2100

应付股利

2、低值易耗

品

2500

应交税金

存货合计

4600

流动负债合计

100000

长期负债：

流动资产合计

511760

564710

495419

523193

长期借款

100000

表7-12资产负债表（五年期）

单位：

元

固定资产：

长期负债合计

100000

固定资产原价

20000

19660

16260

12860

9460

减：

累计折旧

3400

负债合计

100000

固定资产净值

19660

16260

12860

9460

6060

所有者权益（或

股东权益）：

固定资产合计

19660

16260

12860

9460

6060

实收资本

300000

长期待摊费用

58000

盈余公积

其他资产合计

其中：

法定公益

金

递延税项：

未分配利润

189420

238970

266279

290653

递延税款借项

所有者权益介

计

489420

538970

566279

590653

负债和所有者

权益（或股东权589420638970566279

益）总计

会计报表分析

1、重要报表数据提示

（1）五年销售收入（元）：

销售收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

（2）五年营业利润（元）：

营业利润

378420

450470

495329

542203

（3）五年净利润元）：

净利润

189420

238970

266279

290653

2、比率

销售（营业）利润率二销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%

销售净利率二净利润/销售收入净额*100%

销售利润率：

销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。

通过估算我们可知，第一年到第

五年的销售利润率分别是:

%、%、%、%、%O

销售净利率一至五年分别是％、%、%、%、%.

由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。

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