病人退费与日结管理制度.docx

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病人退费与日结管理制度

病人退费及日结管理制度

一、门诊病人退费，须持有门诊收据、科室联、检查或治疗申请检查、治疗单齐全。

由退费科室主任、经办人签字并注明退费原因及财务部主任、患者签字后方可办理退费并附在交款汇总表内。

二、门诊患者退药时，要有原处方、门诊收据必须由药剂科主任、药房经办人员及财务部主任、患者签字后再办理退费并附在交款汇总表内。

三、以上退费缺以上人员签字一律不允许办理退费。

四、住院医嘱收费退费，由主管病房的大夫和护士长共同签署退费说明、由科室负责人、财务部主任签字后办理退费。

五、住院涉及检查、化验的退费：

原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及财务部主任签字后办理退费。

六、门诊收费当天或次日上午必须交入财务。

七、关于住院处住院结算、预交款实行交班结账，当天日结只能结一次，当天或次日必须将日结款项交入财务，绝不允许任何操作人员进行二次日结。

八、出纳及制单员要核对每日日结交款情况。

财产物资管理制度

医院财产物资包括固定资产、低值易耗品、药品、卫生材料、其他材料。

实行“统一领导，计划供应，定额配备，归口负责”的原则。

一、固定资产实行三级帐卡制度，即财会部门负责总帐，财产管理部门负责明细帐，使用部门的负责建卡（台帐）。

二、对贵重仪器，设备要指定专人保管，制定操作规程，建立技术档案和维修、保养、交接以及使用情况报告制度并付诸实施。

三、财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到帐实相符，帐帐相符。

四、固定资产的拆迁，调出、报废必须报主管部门审批，并及时进行消帐。

固定资产的变价收入应转入固定资产清理，月终结转营业外收入。

五、对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按规定进行帐务处理。

六、财产物资的购入及报销，必须由归口部门办理验收入帐，经董事长审批后方能办理。

七、低值易耗品实行“定额管理，以旧换新，科室核算”的管理办法。

八、药品管理要遵循“定额管理，合理使用，加速周转，保证供应”的原则。

药品购入要严把质量关。

九、药品购入和领用，必须按出入、库制度办理手续，每季进行盘点，对盘盈、盘亏的药品要查明原因，按规定及时进行帐务处理。

十、药品实行“金额管理，重点统计，实耗实销”的管理方法。

药房对各种毒、麻、剧、限及稀缺贵重药品的领退、消耗、结存都必须按数量进行统计。

十一、正确地核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合加成率或差价率，核算药品费用并结转支出，同时进行结转已实现的药品进销差价。

十二、卫生材料和其它材料实行“计划采购，定额定量供应”的管理办法。

防止盲目购进，造成积压和浪费，出库时存新出旧。

住院收费工作制度

一、收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和结算。

在对住院患者费用进行记账、算账、报账时，做到手续完备、内容真实、收费准确。

二、为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、合理组织收入、提高经济效益，收费员每天应将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和相关临床和检查科室取得联系，堵塞漏洞。

对长期住院的病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。

三、对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师必须签字或盖章。

四、退费手续要完备。

退费患者必须持医院开据的收据和交款单，并有医生在票据背签字、盖章，经财务部主任审核盖章后方可办理退费。

对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。

五、每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入交给出纳或送交银行。

六、妥善保管好各种单据、现金和印章。

七、软件后台管理员负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。

加强对收费系统安全性和稳定性的管理。

八、各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。

凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，加盖作废单写明注销原因。

九、收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，不得用手机、电脑玩游戏、聊天，严禁室内会客，不准由他人代替收费、填写收据，否则追查处理。

十、提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。

努力完成各项收费任务。

财务部主任职责

一、在董事会的领导下，负责本院的财务工作。

领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务，保证医疗任务的完成。

二、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。

按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度及岗位责任制。

三、根据医院的年度预算，按照物价部门规定的统一收费标准，合理组织收入。

根据医院的特点、业务需要，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性以及使用效率与效果。

四、根据医院收入增减因素和业务活动需要及财力状况，正确、及时地编制年度和季度（或月份）预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。

五、根据医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，依照规定的格式和期限报送会计月报和年报。

六、对医院的财务工作进行研究、部署、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。

督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。

七、保证房屋及建筑物、设备、家具、药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料、现金等物资财产的安全，进行经常监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，防止不良现象的发生。

八、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位绩效工资分配工作。

九、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。

十、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向董事会提供全面、真实、可靠的财务信息。

对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。

十一、负责医院的经济管理及其他有关财务制度的掌握和财务管理工作。

十二、定期与不定期检查各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。

财务部会计职责

一、在财务部主任的领导下，严格按照国家和医院的各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。

二、编制记账凭证。

根据审核无误的原始凭证，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。

要做到科目准确、数字真实、凭证完整、装订整齐、记载清晰、处理及时、账证、账实相符。

三、登记账簿。

按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。

四、及时、正确地编制会计报表。

每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他相关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。

五、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向财务主管反映情况。

六、做好往来帐款的管理。

对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。

严格执行结算纪律，及时清理债权债务。

七、做好会计档案管理。

按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。

八、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。

对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。

九、认真贯彻执行《会计人员职权条例》和有关规定。

财务部出纳职责

一、在财务部主任的领导下，办理现金收付和银行结算业务。

严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终了向会计提交银行存款及库存现金日报表，做到日清月结。

二、及时登记现金和银行存款日记账，编制出纳日报表。

根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。

三、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。

四、每日将住院处、收款处的收款入库，并于当日送存银行。

五、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。

六、做好财务印章和空白支票的管理。

保证库存现金不超过银行规定的库存限额。

费用审批报销流程

一、日常费用报销

到财务部领取“用款报销单”→原始凭证粘贴单→填写“用款报销单”→经办人签字→部门负责人签字→业务分管院领导签字→财务审核→财务部主任签字→董事长签字后到财务科出纳报销

二、物资采购报销

到财务科领取“用款报销单”→原始凭证粘贴单→填写“用款报销单”→经办人签字→证明人签字→如属库存材料需材料验收单，验收人签字→如属固定资产需办理固定资产入库单，验收人签字→部门负责人签字→业务分管院领导签字→财务审核→财务部主任签字→董事长签字后到财务科出纳报销

三、差旅费报销

到办公室领取“出差审批表”办理出差审批手续→到财务科领取“差旅费报销表”→原始凭证粘贴单→填写“差旅费报销表”→经办人签字→部门负责人签字→业务分管院领导签字→财务审核→财务部主任签字→董事长签字后到财务处出纳报销

四、基建维修报销

到财务科领取“用款报销单”→原始凭证粘贴单→填写“用款报销单”→经办人签字→部门负责人签字→业务分管院领导签字→财务审核→财务部主任签字→董事长签字后到财务处出纳报销。

大型维修项目和基建工程项目须提供合同或协议书，工程结束须提供审计决算报告。

会计档案管理制度

一、　会计档案管理部门：

1、医院档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

2、财务部门必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

3、保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

二、会计档案的归档范围：

包括各类会计凭证、银行存款（借款）对账单及余额调节表、会计帐册、会计报表及审计报告、移交清册、销毁清册、其它会计核算资料、各类发票、等会计核算专业材料。

三、归档时间的要求：

1、本院历年形成的会计档案，由财务部按照归档要求负责整理、立卷和装订成册，并编制保管清册。

2、当年的会计档案，在会计年度终了后，暂由财务部保管一年。

期满后，由财务部门编造清册，移交综合档案室统一保管。

3、未设立档案机构的，由财务部进行管理，在会计机构内部指定专人保管。

出纳人员不得兼管会计档案。

4、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

四、管理借阅制度：

　1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

2、会计档案不得借出，如果特殊需要，须报财务部主任批准，提供查阅或复印，须办理登记手续。

查阅或复印人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

3、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经财务部主任批准，需要复制会计档案的，须经财务部主任或董事长批准后方可复制。

五、销毁制度：

1、保管期满的会计档案，由财务部提出销毁意见，编造销毁清册。

2、报董事长和财务部主任批准，并在销毁清册上签署意见。

4、销毁会计档案时，由办公室和财务部共同派人员监销，对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。

5、监销人在销毁会计档案前，按销毁清册内容清点核对；销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告董事长。

六、会计档案的保管时限（见下表）：

            会计档案保管期限表

序号

档案名称

保管期限

备注

一

原始凭证、记账凭证、汇总凭证

15年　

（其中涉及外事和对私改造的会计凭证）

永久

二

会计账簿类

总账

15年

包括日记账

明细账

15年

日记账

15年

其中：

现金和银行存款日记账保管25年

固定资产卡片

固定资产报废清理后保管5年

辅助账簿

15年

（其中涉及外事和对私改造的会计凭证）

永久

三

财务报告类

包括各级主管部门汇总财务报告

主要财务指标快报

3年

包括文字分析

月、季度财务报告

5年

包括文字分析

年度财务报告（决算）

永久

包括文字分析

四

其他类

会计移交清册

15年

会计档案保管清册

25年

会计档案销毁清册

25年

银行余额调节表

3年

银行对账单

5年

医疗收费票据管理制度

根据山西省物价局、卫生厅《山西省医疗服务项目价格》及山西省财政厅的文件精神，要求认真做好医疗票据的登记、保管、发放、和核销工作，特制定本管理制度。

一、购买时填写专用票据领发申请单，经批准后方能购买。

二、购买票据的种类：

门诊、住院医药费票据、医保住院医药费票据、住院预交款票据、内、外部收款票据共六种。

三、购入票据后，应由财务部验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止编号、规格及数量，要认真做好医疗票据的登记、保管、发放、和核销工作。

四、使用时要严格按照票据的管理办法及使用要求，使用各类票据。

五、对于使用后的票据，按照规定要求,每年进行票据年审。

物价管理员岗位职责

一、熟悉掌握有关物价法规、政策，医疗服务项目收费标准，实事求是，依法办事。

二、做好院内物价政策的宣传、指导和答疑解释工作。

三、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开，及时调整变动，建立完善的价格公示制、查询制、费用清单制。

四、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。

五、认真落实投诉制度，设置举报电话，遇有举报及时核实，为患者、亲属及单位解答，并接受监督。

六、完成本科室领导及上级监督部门交办的其他工作。

住院费用一日清单管理制度

为落实医疗服务价格政策，规范医疗服务收费行为，切实保护患者合法权益，特制定住院患者收费一日清单制度。

一、我院向住院患者免费提供“住院费用一日清单”及查询服务。

二、临床科室对住院患者当天的费用做到一日一清。

三、一日清单逐项列明患者一天中发生的医疗服务、药品、一次性耗材等项目编码、项目名称、单价、收费数量、收费金额等内容。

收费项目内容清晰明了，不组套显示。

四、科室专人负责“住院费用一日清单”打印，当日清单必须于次日上午10时前交给患者或患者家属，双休日及法定节假日发生的费用在假日后第一个工作日上午10时前交给患者，供其核查、阅存。

五、患者对清单中所列项目提出咨询时，由病区护理站给予明确解释。

当患者对清单上反映的费用提出异议时，计费人员及时予以核查、解答或纠正。

六、各收费科室应热情接待患者对费用使用情况的询问，并耐心细致地解答；对不能解答的问题，应及时请物价管理员人员协助解答。

七、为了切实做到让住院患者放心，透明、合理消费，病区应对住院者在住院期间的全部费用进行认真审核，凡因各种原因未实施的检查、治疗项目、未使用到住院患者身上或未发给患者的药物，应及时办理退费手续。

财务部工作制度

1.按照《会计法》、《价格法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

2.正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。

财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

3.合理组织收入，严格控制支出。

凡是该收的要抓紧收回。

对各项开支实行预算管理。

对于临时必须的开支，应当按规定的审批手续办理。

4.根据编制的年度财务预算，办理会计业务。

按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

5.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

6.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应当取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差或因公借支，需经董事长批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

7.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

8.财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等财产物资进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

9.每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

10.原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

由专人负责各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。

11.按照国家统一的招标（集中采购）目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

12.绩效工资分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持绩效工资分配不得与药品收入挂钩的原则。

13.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

门诊收费处工作制度

１.收款员必须奉公守法，遵守财经纪律，不利用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。

工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确划价，如发现少收、漏收按丢款处理。

２.审核人员应加强对各种收据、收入日报等的审核，防止错收。

３.退费手续要完备。

退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。

对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。

４.每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。

５.妥善保管好各种单据、现金和印章。

６.必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。

7、各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。

凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，加盖作废单写明注销原因。

8、收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，不得用手机、电脑玩游戏、聊天，严禁室内会客，不准由他人代替收费、填写收据，否则追查处理。

9、提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。

努力完成各项收费任务。

门诊收费员工作岗位职责

一、在财务部主任的直接领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程，能处理工作中出现的小问题，做到专机专用，不得做其他之用。

二、按规定价格和收费标准进行收费，收费员必须做好收费前的准备工作，如各科挂号券、手册、初诊门诊病历、适量零钞、收费收据等工作。

三、收费员在工作期间确保随时挂号、划价、收费等，着装统一、规范，工作认真负责，语言文明，态度和蔼。

熟练掌握收费程序和各项收费标准。

四、收付现金要唱收唱付，当面点清，开出收据，留有存根，做到日清日结。

五、严格交接班手续，当班的问题由当班人员负责解决。

六、做好防盗工作，每日按规定时间收的现金一并送交银行。

不得私留公款或转借他人。

不得私留病人收据。

保管好款项、收据和收费专用章，收费专章不得转达借他人和非收费业务使用。

七、如发现长款、短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。

八、保持收费室内外清洁卫生，做到室内、窗口无蛛网、积尘，保持电脑清洁，无污渍。

定期开展大扫除活动。

九、完成领导临时交办的各项任务。

住院处工作人员岗位职责

一、在财务部主任领导下，认真办理病员入院出院手续及在院病人费用核算等事宜。

二、应用微机做好出入院病人费用登记、结算及报表工作。

要熟悉微机性能，爱护微机，严格按操作规程操作，及时处理工作中出现的小问题，做到专机专用，不得做其他之用。

三、收费员必须做好收费前的准备工作，如各科挂号券、手册、初诊门诊病历、适量零钞、收费收据等工作。

四、收费员在工作期间确保随时挂号、划价、收费等，着装统一、规范，工作认真负责，语言文明，态度和蔼。

熟练掌握收费程序和各项收费标准。

五、对住院病人要先收预交押金或记账信件证明，并根据病情妥善安排。

六、凡病区、科室送来的收费通知单，须及时输入微机记账，不得错分或丢失。

七、实行住院病人费用通知单制度。

每天向病人打印公布一日清单，及时打印催款通知单，通知病区负责人及病人家属交款。

八、对住院病人费用要严格按收费标准结算，不得随意提高收费标准。

严禁多收、少收或漏收。

九、对出院病人费用的结算，时间要抓紧，费用要算准，在结清费用后方可出据出院证明。

十、保护资金安全，每日要按规定时间将所收的支票及现金一并送交银行。

十一、按时做出日报、月报表、并分别经制表人、负责人签章后，报送财务科。

每月与财务科核对发生额、余额，做到账账相符。

十二、保持收费室内外清洁卫生，做到室内、窗口无蛛网、积尘，保持电脑清洁，无污渍。

定期开展大扫除活动。

十三、完成领导临时交办的各项任务。

医院财务内监督制度及经济责任制

为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

一、设立财务监督检查小组

检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

二、实施细则

（一）、财务预算监督检查

1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。

2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（二）、财务收入监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。

4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

（三）、货币资金支付监督检查

1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确