经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案.docx
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经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案
1、某
1000
2013年6
50000
20000
60000
A、
5000
B、
7000
C、
8000
D、
10000
2、
A、
B、
C、
D
3、
A、
B、
C、
D、
20％的，予以免
4、
A、
B、
C、
D
5、
A、
B、
C、
D
6、
A、
B、
C、
D
7、
A、
B、
C、
D
8、
地面积80万平方米，其
内占地40万
灰场占地面积3万平方米
面积37万平方米，已知该
每平方米年税额1.5
A、
55.5
B、
60
C、
115.5
D、
120
9、
A、
B、
C、
D、
10、
住房，2012年8月，出售
70万元；将另
一套以市场价格60万元
等价置换；又以100万
率为3%。
周某计算
A、
100
3%3
B、
（100＋
60）
3%
4.8（万元）
C、
（100
70
3%5.1
D、（
100＋
70＋
60
3%6.9
11、
490
为600
3%，则
A、
14.7万元
B
3.3万元
C、
18万元
D、乙
3.3万元
12、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，
于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，
韩某当年应缴纳的房产税为（）元。
A、288B、576
C、864D、1152
13、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2012年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2012年应纳房产税额为（）万元。
A、1.652B、0.816
C、0.516D、1.632
14、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额
C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额
15、罗某2012年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
则罗某2012年应缴纳车船税税额为（）元。
A、120B、320
C、360
D、480
16、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人
C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人
17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A、从价税B、从量税
C、复合税D、滑准税
18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶
19、车辆购置税的税率为（）。
A、
5%
B、10%
C、
15%
D、20%
20、
下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A、
飞机场占用耕地修建跑道
B、农村居民占用耕地建造新房
C、
养老院占用的耕地
D、学校附设的小卖部占用的耕地
21、某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。
则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。
A、10
B、
10.5
C、11
D、
11.5
二、多项选择题
1、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车
C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船
2、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。
A、菜地B、茶园
C、果园D、苗圃
3、我国进口关税计税方法包括（）。
A、从量定额计税B、从价定率计税
C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税
4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人
C、合同的证人D、合同的鉴定人
5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
6、下列各项中，属于契税征收范围的是（）。
A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押
C、房屋赠与D、土地使用权转让
7、下列房产免征房产税的有（）。
A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产
C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产
8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，
下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（）。
A、契税B、营业税
C、印花税D、土地增值税
9、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（）。
A、取得土地所支付的地价款
B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C、土地征用及拆迁费
D、与转让房地产有关的税金
10、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,
或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D、直接转让土地使用权的
三、判断题
1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。
（）
2、采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。
（）
3、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。
（）
4、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。
（）
5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
（）
6、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。
（）
8、
9、
10
11
1、某高新技术企
业2012年7月开业，注
册资金500万元，
（1）领受工商营
8个营业
资本500万元，资本公积
100万元。
（2）与甲公司
用30万元的产
品换取30万
，分别注明运输费10万
元和装卸费1万元
（3）以本公司财
产80万元作抵押，向某
银行借款100万元
0.3
率0.5
<1>、该企业领
A、2550
B、
2555
C、3050
D、
3055
<2>、该企业签
A、140
B、
145
C、230
D、
235
<3>、该企业签
A、100
B、
400
C、450
D、
550
<4>、下列关于
A
B
C
D、已贴花的凭
2、2012年度的上半年企业共有生产经营用房产
原值5000万
元，7月1日起企
业将其中原值1000万
地面积4000平方米的一栋
1年，每月租金
收入10万元
，2012
取60万元；8月25日职
500万元。
20%）
<1>、该
B、3.21
D、6.42
B、48
A、3
C、1.93
<2>、该
A、43.2
C、38.4D、36
<3>、该企业全年应缴纳的房产税共计（）万元。
A、50.4B、44.8
C、56.8D、52
<4>、下列关于房产税的表述中，不正确的是（）。
A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据
B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征
C、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税
1.4亿元，已知该企业支付与楼房相关的
地产项目计算分摊银行借款利息，该楼房
10%，销售楼房缴纳有关税金770万元。
3、2013年3月，某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入土地使用权费用及开发成本合计为4800万元，该企业没有按房
所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为要求：
根据上述资料，分析回答下列小题：
<1>、该新建楼房扣除项目金额合计为（）万元。
A、5810B、7010
C、6050D、5970<2>、关于土地增值税，下列表述正确的是（）。
A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除
B、财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除
C、企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值
D、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除
）万元。
B、3223.5
<3>、该工业企业应纳土地增值税（
A、3067.5
C、2445.5D、3119.5
<4>、房地产开发企业满足下列条件，应该办理清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已销售房地产建筑面积未超过85
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