届高三一轮复习经济生活核心考点18征税与纳税.docx

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届高三一轮复习经济生活核心考点18征税与纳税

2019届高三一轮复习经济生活核心考点18

征税与纳税

【真题体验】

1、（2018年新课标卷Ⅱ）13.某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。

不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是

①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加

A.①→③→⑤B.②→④→⑥

C.①→②→④D.②→③→④

【解析】此题考查关税的相关知识。

根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。

A的传导路径正确；B、C、D均不正确。

故本题选A。

2、（2014新课标卷Ⅱ）13.2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能

①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距

A.①③B.①④C.②③D.②④

【解析】降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，有利于改善国际收支结构，选①；降低关税，进口商品价格下降，会刺激居民消费需求，③对；②④与题意无关。

选C。

3、（2014课标Ⅰ）16.财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是（　　）

A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模

【解析】本题考查财政与税收的相关知识。

经济发展水平与财政收入的增加是根与叶、源与流的关系,故B项正确。

A项措施能使国家财政收入暂时增加,但无助于财政收入的持续稳定增加,最终会造成不良影响;D项有助于实体经济发展,但与财政收入增加无直接关系;C项属于初次分配提高居民收入的措施,与材料无关。

选B。

4、（2015课标II）38.（26分）阅读材料，完成下列要求。

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料一：

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

材料二：

2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

（1）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。

（12分）

（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

（14分）

【答案】

（1）是全面落实依法治国基本方略、加快社会主义法治国家的要求（3分）；有利于完善税法法律制度（3分）；规范政府行为，防止随意增减税负（3分）；保护纳税人权益。

（3分）

（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难（4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。

（3分）

【解析】本题考查依法治国、企业地位和作用、税收等相关知识。

本题第一问，该题的关键词是“税收法定原则”，强调依法治国，联系材料，结合政治生活的知识，可从依法治国、对立法、政府、个人的意义等角度分析，答案构成为理论+材料+意义。

第二问，可从小微企业的地位和作用、税收作用、大众创业，万众创新等角度考虑。

【考点突破】

1.是什么——税收的含义、基本特征、主要税种

（1）含义:

国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

（2）基本特征:

强制性、无偿性和固定性。

这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

强制性：

国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

无偿性：

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性：

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

三者联系：

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。

（3）两大税种:

增值税和个人所得税。

增值税

个人所得税

含　义

以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

国家对个人所得征收的一种税

征税对象

增值额

个人所得

计算方法

商品销售额×税率-上一环节已缴税金

按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率

作　用

可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

2.为什么——公民依法纳税的必要性

（1）从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。

（2）从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

具体作用如下:

分析角度

作用阐述

生产

调节生产要素的合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,扩大投资需求

分配

缩小收入差距,调节和实现社会公平

交换

调节商品价格,影响社会供求

消费

引导消费行为,倡导正确的消费观念

宏观调控

是财政收入的重要来源;是调节国民经济发展的重要杠杆,国家通过财政政策促进经济平稳运行,促进经济发展方式转变,提高资源配置效率;是国家进行经济监督的重要手段,国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理

国家政权

税收与国家政权相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质条件

（3）从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

（4）从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。

3.怎么办——依法纳税的要求

（1）公民必须依法纳税，增强纳税人意识：

增强纳税人的权利意识，公民要以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举；增强纳税人的义务意识，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2）国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征管；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。

（3）违反税法的行为必将受到法律的制裁。

违反税法的行为主要有:

定　义

手　段

处　罚

偷税

用欺骗、隐瞒的方式逃避纳税义务

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等

税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任

欠税

没有按时缴纳而拖欠税款的行为

超过纳税期限

骗税

用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾害,骗取税收减免

抗税

以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

威胁、围攻、殴打税务人员等

【疑难点拨】

1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。

（试判断正误　　） 

【点拨】

这里强调的是“营改增”的积极效应。

“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段（经济手段中的财税政策）,有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。

2.依法纳税的必要性

（1）从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源。

（2）从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

（3）从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民、用之于民。

（4）从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

【学以致用】

经济生活核心考点18征税与纳税测试卷

一、单项选择题

1．下图反映我国2009—2015年的宏观经济状况。

为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

2．2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。

此举有利于

①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

3．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。

甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。

由图可以推断出

①T时点后，甲地政府税收收入将减少　②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升　③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量　④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

4．假设其他条件不变，下列与图所反映的信息相符的是

A.卷烟税率上调，导致卷烟价格和购买量的变动

B.原油价格下跌，导致汽油价格和需求量的变动

C.银行利率下调，导致棉花价格和种植量的变动

D.汽油价格上涨，导致天然气价格和销量的变动

5．http:

//www.w!

ln10$未来_脑教学云平台@纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。

下列对应关系正确的是

①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

6．国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。

关于刮奖发票,正确判断是

A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费

B.对无需报账的就餐者可以不开具发票

C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力

D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

7．2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。

截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。

本次“营改增”改革

①可使第三产业直接受益

②有利于降低部分企业的成本

③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展

④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡

A.①②③

B.②③④

C.①③④

D.①②④

8．S市是我国营业税改为增值税的试点城市。

截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。

2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。

“营改增”的积极效应是

①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本,增强企业发展能力　③促进第三产业发展,有益经济结构调整　④完善国家财税制度,强化财政支出约束

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

9．近年来,我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。

根据图,甲乙两方案相比,下列说法正确的是

以个人为单位和以家庭为单位的个人所得税征收方案对比

①甲方案有利于B家庭,有利于增加国家税收收入

②乙方案有利于A家庭,有利于增加国家税收收入

③甲方案有利于B家庭,有利于缩小家庭收入差距

④乙方案有利于A家庭,有利于缩小家庭收入差距

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

10．2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。

国家提高税收起征点的直接效果是

A.促进分配公平,达到财政收支平衡

B.完善收入分配制度,提高企业生产效率

C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担

D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级

11．2011年末,我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。

之所以进行“营业税改增值税”的试点,是因为增值税

①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

12．“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。

它给我们的启示是

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性　②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择　③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力　④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A.①②③

B.①②④

C.①④

D.③④

13．假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元,其他条件不变,下列说法中正确的是

A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少

B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠

C.居民整体可支配收入增加

D.初次分配更加合理

14．“十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明

①我国税收取之于民,用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

15．经济学家拉弗用图示揭示了税率与税收收入之间的关系。

由图可知

A.税率越高,税收收入就越高B.政府若要增加税收,需要确定合理的税率

C.R2是政府调节经济的最佳税率选择D.从鼓励高新技术产业发展看,税率R3优于R1

16．2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

这一政策

①有利于优化税制结构，降低纳税人税负　②体现了国家对农业、民生领域的支持　③主旨是维护公平正义，促进经济发展　④有利于规范市场秩序，提高经济效率

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

17．2017年12月16日闭幕的中央经济工作会议提出，要大力降低实体经济成本，降低制度性交易成本，所谓制度性成本，主要是指企业应遵循政府制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本。

政府优化机构和职能，深化改革，调整制度、政策才能有效降低体制性成本，使企业和社会受益，下列对这一受益过程分析正确的是

①政府拓宽融资渠道—增加对企业投资—调动企业投资积极性—激发投资潜力

②企业增强科技创新能力—加强科学管理—降低生产成本—促进转型升级

③政府推进营改增—减少重复纳税环节—调动企业积极性—促进产业升级

④政府简政放权—取消和下放行政审批事项—为企业“松绑解绊”—增强市场活力

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

18．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。

征收环境保护税产生的影响是

A.企业生产成本增加——企业利润降低——优化产品结构——淘汰落后产能

B.国家财政收入增加——财政支出下降——财政赤字减少——经济平稳运行

C.相关商品价格上涨——消费需求减少——企业效益下降——环境污染减少

D.企业生产能耗提高——生产成本下降——企业利润提高——生产规模扩大

19．直接税涉及个税、房地产税、遗产和赠与税，均是直接针对居民个人开征的税种。

2017年我国税制改革重点是逐步提高直接税比重，改革的方向是让税费负担的分配和人们的收入、财产挂钩。

提高直接税比重带来的预期传导效应是

A.优化国家税种结构一减少企业赋税负担一促进实体经济发展

B.增加国家财政收入一刺激社会总需求一促进经济平稳运行

C.增加高收入者赋税负担一缩小收入差距一促进社会公平

D.增加困难家庭财产性收入一缩小收入差距一提高社会总体消费水平

20．2018年政府工作报告中一句“将提高个人所得税起征点”，引来广泛关注。

以下评论观点正确的是

①起征点并非提得越高越好，而应着眼公平与效率

②根据税收法定原则，调整起征点必须进入立法程序

③个税调整有助于调节收入分配，消除贫富差距

④提高起征点可刺激预期消费，提升居民储蓄意愿

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

二、非选择题

21．材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。

假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。

现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。

材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。

为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。

经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。

结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：

（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。

（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。

22．阅读材料，完成下列要求。

2018年国务院机构改革令人瞩目，其中，国税机构与地税机构合并的改革方案吸引了不少人的目光。

根据党的十九届三中全会的精神，依照法定程序，相关部门拟定了国务院机构改革方案，2018年3月13日，十三届全国人大一次会议审议通过了该方案。

结束地方税务机构设置中国税机构与地税机构分设并立的格局，将省级及其以下的国税机构和地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制，是此次国务院机构改革的重要内容。

1994年，为适应建立社会主义市场经济体制的需要，增强中央财政的再分配能力和宏观调控能力，发挥中央和地方的积极性，我国实行了分税制改革，将税收划分为中央税、地方税、中央地方共享税，相应地产生了分设并立的国税机构和地税机构，分别主要负责中央税和地方税的征管。

但是，随着社会主义市场经济的逐步建立和发展，国税机构、地税机构分设并立带来的纳税人“遵从成本”较高的弊端日益凸显。

比如，一个企业，在缴纳增值税时需要到国税局，为员工代扣代缴个人所得税时又要到地税局；要重复报送涉税资料；还要重复接受税务检查。

这种较高的“遵从成本”不断地耗损着市场主体的积极性，影响着经济运行的效率。

尽管近些年来我国税务机关进行了“放管服”改革，使“遵从成本”有所下降，但是问题并未得到彻底解决。

当前，随着“营改增”的不断推进，营业税这一主要以地税机构为征管主体的大税种最终将退出历史舞台，地税机构征管任务大为减少，国税、地税机构合并的条件日趋成熟。

（1）结合材料和政治生活知识，概括我国深化改革，推动国家治理能力现代化应遵循的基本要求。

（2）结合材料和经济生活知识，说明我国当前实行国税地税机构合并改革正当其时，并分析其意义。

经济生活核心考点18征税与纳税测试卷参考答案

一、单项选择题

1.C【解析】从图中可以看出，2009—2015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。

因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。

发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。

降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高企业经济效益，③符合题意；①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的经济环境，故排除。

2.D【解析】本题考查税收的作用、影响财政收入的因素等知识。

税率影响商品价格，价格变动影响消费需求。

卷烟是污染环境、损害健康的消费品，提高卷烟批发环节从价税税率并加征从量税，会加大卷烟消费者的消费成本，从而引导居民绿色消费，减少香烟需求，③正确；税率影响税收，在销量不变的情况下提高卷烟批发环节从价税税率和加征从量税，有利于增加财政收入，引导资源配置，④正确；①不符合题意，材料中的做法不具有规范市场秩序、提高经济效率的作用；材料中的税率调整以及加征从量税与调节个人收入和实现社会公平无关，②不选。

3.D【解析】本题考查税收的作用、影响消费的因素、影响价格的因素等知识。

由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否减少，排除①；甲地提高烟草消费税税率后可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，②错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，故③正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，甲、乙两地条件相似，因此可以认为X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故④正确。

4.A【解析】本题考查影响（均衡）价格的因素。

图中从S到S'，体现了数量减少，均衡价格上涨，卷烟税率上调，会导致卷烟价格上涨、购买量减少，A正确；原油价格下降，汽油价格会下降，需求量会增加，B不符合题意；银行利率下调，生产性贷款会增加，棉花的种植量可能会增加而不是减少，C不符合题意；天然气与汽油互为替代商品，汽油价格上涨，汽油需求量会减少，天然气的需求量会增加而不是减少，D不符合题意。

【点拨】解答价格—供需曲线的一般步骤：

①根据“价格—需求”曲线、“价格—供给”曲线的一般模式，排除错误表达价格与供需关系的曲线。

②审读试题，获取有效信息，明确试题具体考查哪些经济现象对供需的影响。

③对影响曲线的经济现象进行经济学解读，把生活现象转换为经济学术语，将背景材料与理论建立起正确的联系。

④结合相关理论，对曲线图进行分析判断，并作出正确选择。

5.B【解析】本题考查纳税人与负税人的区别和联系,