地税系统模拟题五.docx
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地税系统模拟题五
地税系统模拟题（五）
一、单项选择题（本题型30题，每题1分，共30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最正确的答案，在括号中标出。
）
1、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（ ）。
A作为纳税主体的一方只能是征税机关
B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C权利义务关系具有对等性
D具有财产所有权单向转移的性质
2、在我国封建社会赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。
A两税法
B摊丁入亩
C初税亩
D一条鞭法
3、有关税法的法定解释，下列表达正确的是（ ）
A国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C字面解释是税法解释的基本方法
D国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
4、按照现行消费税的制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
A用于广告宣传用的样品白酒
B用于本企业的自产应税消费品
C委托加工收回后直接销售的粮食白酒
D抵偿债务的汽车轮胎
5、纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A不征消费税
B按同类商品平均售价计征消费税
C按市场价格计征消费税
D按同类商品最高售价计征消费税
6、下列关于纳税义务人的陈述，正确的是（）。
A消费税的纳税人目前是三类即：
境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
B对进口的应税消费品的进口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收
C对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。
主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞
D个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税
7、下述业务中，不征或免征营业税的是（）。
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
8、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
（）
A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。
B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,
C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,
D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
9、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。
A一般进口货物估定的完税价格
B海关审定的留购价格
C货物的成交价格
D海关审定的租金
10、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A车辆购置税价内征收，不转嫁税负
B车辆购置是一种特种财产税
C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
11、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是（）。
A残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
D进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
12、下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是（）。
A纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
B消费税税目、税率（税额）的调整，由国务院确定，地方无权调整
C实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类
D用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围
13、甲乙双方合作建房，甲方将土地使用权供乙方使用15年，乙企业投资2000万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，15年后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。
则甲方（）。
A按转让土地使用权缴纳营业税
B不缴纳营业税
C按土地租赁缴纳营业税
D按销售不动产缴纳营业税
14、红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价2500元/吨，同时收取不含税包装物押金共计5000元，则下列陈述正确的是（）。
A该厂应纳消费税税金2200元
B该厂应纳消费税税金2500元
C确认税率时押金不作考虑
D押金并入计税价格一同计算征收消费税
15、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章
B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销
D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销
16、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A自产自用应税资源不缴纳资源税
B各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量
C收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
17、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是（）。
A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作
D对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义
18、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（）。
A个人自建自用住房销售时免征营业税
B对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税
C自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税
D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
19、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
A所有权转移的当天
B收到预收款的当天
C收到全部价款的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
20、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件
C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
21、关于税务行政规范，下列表述正确的是（）。
A税务行政规范属于非立法行为的行为规范
B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征
D税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
22、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是（）。
A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
23、关于税法的解释，下列说法正确的是（）。
A法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
24、税法从法律性质看，对其表述正确的是（）。
A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的
B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关
C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
25、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应（）。
A同时征收城市维护建设税
B减半征收城市维护建设税
C免征城市维护建设税
D由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
26、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是（）。
A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税
B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
27、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明
C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
28、下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是（）。
A当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人不利
B间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
C间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式
D税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
29、关于税法解释中，下列说法不正确的是（）。
A税法执法解释不作为法院判案的直接依据
B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的
C税法解释可以弥补税收立法中的不足
D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释
30、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A新法优于旧法原则
B特别法优于普通法原观
C程序优于实体原则
D实体从旧原则
二，多项选择题。
（本题型共15题，每小题2分，共30分，每个小题均有多个正确答案，请从每个小题的备选答案中选出正确的答案，在括号中标出。
）
1、按现行政策在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括（）。
A外汇转贷业务
B金融经纪业务
C金融商品转让业务
D质押贷款业务
E从事代理报关业务
2、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（）。
A股票转让业务
B金融经纪业务
C金融机构间拆借资金业务
D融资租赁业务
E加息收入
3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。
A课税对象是国家据以征税的依据
B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E从营业税来看，其课税对象与税源是一致的
4、依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（）。
A保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务
B单位将土地使用权无偿赠送他人
C个人转让著作权
D企业提供垃圾处置劳务
E保险企业的摊回分保费用
5、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。
A白酒的批发环节
B卷烟的生产和批发环节
C金银首饰的零售环节
D化妆品的生产环节
E将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
6、按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（）。
A书面通知纳税人的开户银行冻结存款
B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D依法拍卖相当于应纳税款的商品
E纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件
7、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
A、外购货物用于集体福利或个人消费
B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产
D、外购发给职工的节日慰问品
8、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B所有非运输车辆实行法定免税
C自2009年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车购税税率减免征收
D购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
E来华专家享受车购税免税政策时，要提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明
9、关于税率及其形式，下列表述正确的有（）。
A超率累进税率下，边际税率等于平均税率
B在通常情况下，实际税率低于名义税率
C零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式
10、下列关于营业税的说法中不正确的有（）。
A纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围
B酒店产权式经营按照服务业——租赁业征收营业税
C单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税
D服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游单位的旅游费后的余额为营业额
11、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
E某生产企业进口小汽车，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天
12、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。
A某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C某商店销售空调并负责为用户安装
D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料
E某商店的员工为本商店提供搬运劳务
13、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。
下列货物属于特定减免税的有（）。
A残疾人专用品
B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C出口加工区进出口货物
D无商业价格的广告品和货样
E关税税额在50元以内的一票货物
14、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有（）。
A国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税
B分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额
C国际重复征税的免除方式有两种：
免税法、抵免法
D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为
15、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。
A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据
B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
C采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
E纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
三、判断题。
（请判断一下每个题的对错，标在题后的括号中，本题型共20题，每个题1分，共20分。
）
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。
（）
2、税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。
（）
3、对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人，相应地就可以延期缴税。
（）
4、依现行企业所得税法规定，纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除。
（）
5、国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。
（）
6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
（）
7、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）
8、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。
（）
9、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。
（）
10、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就很容易产生国家之间的税收分配关系（）
11、就一个产品而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节而言，增值额之和就是商品价值之和。
（）
12、依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉，应以购入时支付的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之和作为“无形资产——商誉”的入帐价值。
（）
13、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
（）
14、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴（）
15、纳税人兼营增值税非应税劳务的，若合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售的，不征增值税征营业税。
（）
16、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（）
17、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
（）
18、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，不能在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。
（）
19、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除。
（）
20、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。
（）
四、材料分析题。
（本题型共1题，共20分。
）
1、某市地税局某分局2008年7月20日对某企业进行检查，发现有以下问题：
（1）2002年3月采取隐瞒收入等手段，少缴营业税1万元；
（2）2004年3月采取虚假申报手段，少缴营业税5000元；
（3）2005年6月，因纳税人计算错误，造成少缴税款1000元；
（4）2006年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴营业税2000元；
（5）税务机关发现纳税人于2008年5月10日超过应纳税额多缴营业税5000元；
（6）检查中，纳税人自己提出2008年4月10日超过应纳税额多缴营业税3000元，经税务机关查证属实；
（7）2001年6月，纳税人采取现金不入帐手段，少缴营业税4000元。
请分析计算并回答下列问题：
（1）简要分别对纳税人上述每种行为进行定性，并提出处理意见（对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见）
（2）计算该企业应补缴营业税额。
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