纳税服务考试试题含答案讲解.docx

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纳税服务考试试题含答案讲解

纳税服务考试试题（时间为150分钟）姓名：

＿＿＿分数：

＿＿＿

一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分）

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。

A、相对集中B、方便税务机关C、合理布局D、方便纳税人

2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。

A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、申报征收窗口设置申报征收岗；C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。

D、税务稽查岗

3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）：

A、受理B、通知C、传递D、出件

4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立（），记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。

A、《涉税事项受理登记簿》B、《税务文书领取通知书》C、《税务文书传递卡》D、《统一收款收据》

5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法B、税收征管法C、税收征管法及其实施细则D、税收基本法

6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。

纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。

A、省地方税务机关B、市（州）地方税务机关C、县（市、区）地方税务机关D、乡镇地方税务机关

7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。

A、一；半B、一；一C、半；一D、半；半

8、税务登记岗位工作职责不包括（）

A、负责办理设立、变更、注销税务登记 B、负责办理扣缴税款登记 

C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理 D、负责受理初次领购发票申请 

9、 文书受理岗位工作职责不包括（     ） A、负责受理税务行政许可事项申请 B、负责受理发票真伪鉴定申请 C、负责向纳税人提供纳税咨询服务 D、负责受理涉税审批事项申请 

10、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），自领取营业执照之日起（   ）日内，持有关证件，向主管地方税务机关申报办理税务登记。

主管地方税务机关应当自收到申报之日起（    ）日内审核并核发税务登记证件。

A、15；15 B、30；30C、 15；30 D、 30；15 

11、税务登记岗收到纳税人设立登记申请，当即向纳税人发放除（    ）的表格各一式三份。

 A、《税务登记表》、《纳税人税（费）种登记表》 B、《房屋、土地、车船情况登记表》 C、《一般纳税人资格人定标》 D、《个人所得税扣缴税款登记表》  

12、税务登记岗在汇总税务登记证工本费后（     ）个工作日内，持《收取税务登记证工本费汇总清单》和《统一收款收据》记账联，向本单位经费管理部门解缴税务登记证工本费，并妥善保存单位经费管理部门开具的《统一收款收据》收据联。

 A、 2                                  B、 3      C、 4                                  D、 7 

13、税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，于月度终了（     ）日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。

A、1                                   B、2       C、3                                   D、7 

14、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，应当提交除（    ）的下列证件、资料。

 A、纳税人变更登记内容的有关证明文件 B、工商营业执照副本及其复印件 

C、税务登记机关发放的原税务登记证件（原税务登记证正、副本和原税务登记表等） D、开户银行账户账号证明

15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（   ）日，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。

 A、7                                   B、15 C、20                                  D、30 

16、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（     ）日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。

A、 7                                  B、 15      C、 30                                 D、 45

17、税务稽查人员实施税务检查时，必须是（）以上，并出示《税务检查证》，下达《税务检查通知书》。

A、两B、三C、四D、五

18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管地方税收征管机关报告办理停业登记，如实填写《停、复业报告书》，说明停业理由、停业时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并结清除（）的款项。

A、应纳税款B、滞纳金C、罚款D、欠缴开户银行的利息

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，主管地方税务机关应当收存纳税人的税务登记证件、《普通发票领购簿》、发票专用章和未使用完的发票，在《停、复业报告书》中予以记载，纳入停业登记管理。

纳税人停业期限不得超过（）年。

A、1B、2C、3D、4

20、纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理注销税务登记。

A、3B、7C、15D、30

21、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）日内书面报告主管地方税务机关，并在市、州、直管市主要报刊上登报声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明，向主管地方税务机关申请补办税务登记证件。

A、7B、15C、30D、45

22、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证不需向税务机关另外申请税收证明；申请人拟转移的财产总价值在人民币（）万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。

A、5B、10C、15D、2023、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（）日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。

A、7B、15C、30D、45

24、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

欠缴税额较大，是指欠缴税款（）万元以上。

A、3B、5C、7D、10

25、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告。

A、3B、7C、10D、15

26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，是以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（）个月内累计超过180天。

A、6B、12C、24D、36

27、纳税人到外县（市、区）从事临时生产、经营性活动的，应当在外出生产、经营之（），持税务登记证（D），向主管地方税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

主管地方税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（D）日，最长不得超过180天。

A、前；正本；30B、后；正本；60C、后；副本；60D、前；副本；30

28、文书受理岗对已决定受理的税务行政许可资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于受理的（）传递给本单位税收法制部门进行审查、呈报。

A、当天B、三天内C、七天内D、一个月内

29、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率核定申请，应提供的资料不包括（）。

A、个人所得税定额或应税所得率核定书面申请B、《核定征收申请审批表》C、《个人所得税征收方式鉴定表》D、《税务认定审批确认表》

30、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立、变更或撤销银行结算账户，并在自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内及变化之日起（）日内，向主管地方税务机关报告开立的全部账户账号或变化情况。

A、15；30B、15；15C、30；15D、30；3031、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。

A、3B、7C、15D、30

32、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收（）的滞纳金。

A、千分之五B、万分之五C、万分之十五D、千分之十五

33、当事人应当自收到行政处罚决定之日起（）日内，到指定银行缴纳罚款。

当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额的（A）加处罚款。

A、15；3%B、10；5%C、30；10%D、45；15%

34、税务机关对欠缴税款的纳税人按除（）加收滞纳金。

A、增值税B、消费税C、城市维护建设税D、教育费附加

35、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的一种通用收款凭证是（）。

A、税收通用缴款书B、税收定额完税证C、税收通用完税证D、代扣代收税款凭证

36、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额和数量交纳不超过（）万元的保证金，并限期缴销发票。

A、0.5B、1C、2D、5

37、下列不属于发票验审缴销岗位工作职责的是（）。

A、负责登记发票发售账簿和《普通发票发售日报表》B、负责发票缴销管理C、负责发票兑奖管理D、负责发票担保管理38、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（）交纳税人。

A、存根联B、记账联C、抵扣联D、发票联

39、税务登记岗对已办理完毕的税务登记验证、换证资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于月度终了（）日内传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。

A、3B、5C、7D、15

40、税负转嫁的方式不包括（）。

A、反转B、后转C、混转D、税收资本化41、税收分类方法中应用最广泛的方法是（）。

A、按课税对象分类B、按税收的计税依据分类C、按税收与价格的关系D、按税收的管理权限分类42、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人43、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位44、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、账户账号45、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府46、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

A、代扣代缴税款B、代收代缴税款C、纳税义务D、代征税款47、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指（）。

A、县以上税务局的稽查局B、省以下税务局的稽查局C、纳税服务大厅D、税务机关内设的办事机构48、关于纳税申报，下列说法正确的是（）。

A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据49、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报50、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证二、多项选择题（本类题共40题，每小题1分，每题全部答对者得1分，40分）1、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。

A、税务登记B、发票管理C、政策咨询D、申报受理、税费征收2、逐步实现以（）为单位设置办税服务厅，办税服务厅应当推行（）办税。

A、省级税务机关B、县（市、区）地方税务机关

C、“一站式”服务D、“一窗式”3、按照《国家税务总局关于印发纳税服务工作规范（试行）的通知》（国税发[2005]165号）第25条规定：

办税服务厅设置（）三类办税服务窗口。

A、发票管理B、税务检查C、综合服务D、申报征收4、根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是（）。

A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。

C、申报征收窗口设置申报征收岗；D、专项服务岗5、发票管理窗口主要工作职责是（）。

A、负责发票领购资格的认定工作B、实施发票违章行为的简易处罚C、受理各类投诉、举报案件。

负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容D、负责代开发票管理6、申报征收窗口主要工作职责是（）。

A、负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息B、对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚C、负责公路货运发票采集、汇总、传输管理D、负责对邮寄申报、数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）的签收、处理7、办税服务厅标准化建设包括（）。

A、硬件管理标准化、公开服务标准化B、接待服务标准化、窗口管理标准化C、办事质量标准化D、服务方式标准化8、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为（）。

A、受理B、告知C、传递D、出件9、办税服务人员的职业道德有（）。

A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效；B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率；C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限；D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。

10、与纳税人沟通的途径有（）。

A、请客吃饭B、短信服务C、征求意见D、接待来访11、正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（）。

A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作

B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务D、纳税服务是税务机关的一项工作职责12、纳税服务的性质（）。

A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务；B、纳税服务是税务机关的行政行为；C、纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税；D、纳税服务是税收征管的基础性工作。

13、纳税服务的原则是（）。

A、依法原则B、公平原则C、公正原则D、无偿原则14、纳税服务的意义是（）。

A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势15、纳税服务的要求是（）。

A、坚持统一B、事务公开C、高效便利D、依法进行16、全省地税系统纳税服务工作实行（）的管理体制。

A、统一管理B、集中管理C、分级负责D、上级负责17、纳税服务体系分为（）三个层次。

A、省地方税务机关B、乡镇地方税务机关C、市（州）地方税务机关D、县（市、区）地方税务机关18、市、州地方税务局纳税服务的职责主要包括（）。

A、贯彻落实国家税务总局、湖北省地方税务局关于纳税服务的管理工作的各项规定；B、按照《纳税服务工作规范》的要求组织实施本辖区内的纳税服务工作；C、负责“12366”地税热线和短信平台的管理工作；D、负责地税网站的日常管理，建立、完善地税网站工作规范；组织开展纳税服务工作的调查研究，为领导决策提供依据；19、纳税服务专门机构是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构，负责（）等事项的部门和机构。

A、税源管理B、税务检查C、税收法律救济D、税务咨询20、办税公开的内容包括（）。

A、公开纳税人的权利、义务B、公开税收政策法规和管理服务规范C、公开稽查工作规范D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定;公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话21、办税公开的方式包括（）。

A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏B、公告栏C、税收宣传栏D、发放税收宣传资料、新闻媒体22、纳税服务的内容主要包括（）。

A、宣传服务、办税辅导B、咨询服务、预约服务C、援助服务、提醒服务D、税收法律救济服务、减轻纳税人负担;推行多元化申报方式和缴款方式23、减轻纳税人负担的途径有（）。

A、强化措施，减轻纳税人不必要的负担B、广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识C、因地制宜，防止和解决纳税人办税排队拥挤的问题D、整合资源，提高纳税服务效能24、办税服务厅制度规范包括（）。

A、建立健全纳税服务咨询和办税辅导制度B、办税服务厅应实行首问负责制度C、办税服务厅实行公开办税制度和岗位责任制度D、办税服务厅实行一次性告知制度和安全管理制度;办税服务厅须必建立纳税服务质量考核评价制度25、办税服务厅岗位人员岗前准备规范包括（）。

A、提前15分钟到岗，换着税务制式服装；B、上岗前检查整理岗位备用品、印鉴、表格、资料、找零现金等齐全有序、取用方便；C、每月底对软件、硬件设施进行全面检查；D、每次班前会应做好记录。

26、办税服务厅岗位人员仪容、仪表规范包括（）。

A、穿着税务制式服装时不得佩带如：

项链、耳环、手镯等各类饰品；B、仪表仪容要文雅大方、仪表自然；C、举止文明、精神饱满、服务热情；D、接待来人应正视对方，态度要热情、诚恳。

27、办税服务厅服务质量规范包括（）。

A、对有特殊需要的服务对象，要主动上前给予帮助；B、在服务过程中发生工作差错，应立即向纳税人致歉和纠正错误；C、应熟练掌握岗位技能,办理涉税事项准确、快捷；D、接待纳税人时，不得从事与接待纳税人无关的事；使用文明礼貌语言，营造和谐氛围，树立良好形象；28、办税服务厅的工作纪律规范（）。

A、出具税务文书应当程序合法、数据准确、印章齐全；B、严格执行纳税服务场所的各项工作制度；C、窗口人员如有事需临时离开，要将标有注明字样的标牌及时出示给纳税人；D、申报征收岗人员必须按照规定，在每天下午下班前，将所征收的税款、行政规费、滞纳金、罚款解入金库；29、办税服务承诺规范（）。

A、依法办税、文明征收B、耐心辅导、廉洁奉公C、延时服务、限时办结D、认真答复30、办税服务厅的考核监督机制，是地方税务机关确保各项办税服务工作的顺利进行，建立的税务机关内部、纳税人以及社会各界对办税服务相关的（）等工作全过程的一系列考核监督制度的集合。

A、制度建设B、税收救济C、税法宣传D、办税活动31、地方税务机关应当结合当地工作实际,建立办税服务厅工作质量考核评价体系,制定相应的办税服务厅工作考核办法，坚持（）相结合的原则，实行分级负责，深入开展办税服务考核评价工作A、定量考核与定性考核B、定期考核与日常考核C、定制考核和定量考核D、订户考核和普遍考核32、办税服务厅考核与监督机制的构成主要包括（）。

A、地方税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对办税服务工作的评议评价制度，完善监督机制B、对于未依法为纳税人提供办税服务行为的，责令限期改正，无需追究相关责任C、地方税务机关应当建立健全内部考核监督机制D、地方税务机关对纳税人诚信度的考核评价制度33、办税服务厅考核与监督的方式（）。

A、加强监督检查B、实行业绩考核C、开展监督评价D、强化责任追究

34、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。

可以建立由（）等组成的评议小组A、第三方评估机制B、特邀监察员C、税务人员D、纳税人代表35、内部监督与纳税人监督相结合的机制，通过（）等形式，对办税服务工作进行评议。

对评议中反映出的问题，应积极改进；对客观原因暂不能改进的，应限期改进。

A、办税服务厅安装“服务质量评价器”B、会议评议C、网上评议D、问卷调查36、综合服务窗口根据工作职能设置的工作岗位有（）。

A、税款征收岗B、税务登记岗C、文书受理岗D、咨询服务岗37、综合服务口受理或办理的主要工作事项有（）。

A、受理纳税人开立或变更基本存款或者其他存款账户账号报告B、税务行政许可申请C、涉税审批事项申请、开展办税辅导，提供纳税咨询服务等D、办理设立、变更、注销税务登记及扣缴税款登记;进行停复业处理和税务登记证件遗失处理、加强相关税收证明管理38、税务登记岗位工作职责（）。

A、负责办理扣缴税款登记B、负责办理税务登记证验证、换证C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理D、负责税务登记证件遗失处理;负责与工商和国、地税之间交换登记信息管理39、文书受理岗位工作职责（）。

A、负责受理税务行政许可事项申请；B、负责受理报告事项和备案事项；C、负责受理初次领购发票申请；D、负责受理发票真伪鉴定申请；负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。

40、咨询服务岗位工作职责（）。

A、负责发放各类税收宣传资料；B、负责开展办税辅导工作；C、负责受理投诉举报案件；D、负责电子显示屏、触摸屏、公告栏的管理；负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。

三、判断题（本类题共40题，每小题0.5分，共20分）1、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。

（）

2、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。

暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。

（）3、税务登记岗对符合发证规定的，自接到申请之日起3日内制作税务登记证（正、