度省属企业经营预算报表编制说明.docx

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度省属企业经营预算报表编制说明

2011年度省属企业经营预算报表编制说明

一、编制范围

本套报表编制范围包括省属企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、录入级次

凡纳入本套报表范围的企业及其所属子企业都应逐户录入本套报表。

三、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）主表：

资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。

（三）附表：

成本费用预算表（国资企预04表）、对外筹资预算表（国资企预05表）、金融工具情况预算表（国资企预06表）、长期股权投资预算表（国资企预07表）、对外捐赠支出预算表（国资企预08表）、固定资产投资预算表（国资企预09表）、主要业务损益预算表（国资企预10表）、主要业务经营预算表（国资企预11表）、主要分析指标表（国资企预补01表）、2011年度经营预算调整主要指标表（国资企预补02表）。

四、报表封面填制说明

（一）封面左侧。

1.企业名称：

指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：

指在工商行政管理部门登记的法定代表人。

凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：

指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。

如企业经营预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管经营预算工作的企业负责人签字盖章。

4.经营预算机构负责人：

指企业内部承担经营预算工作的专职机构的负责人。

5.填表人：

指具体负责编制报表的工作人员。

（二）封面右侧。

1.企业（单位）组织机构统一代码：

指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。

如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。

企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。

（2）集团型企业需区别以下情况填列：

①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”、“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

2.隶属关系：

本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区域代码》（GB/T2260-2002）编制。

省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。

后3位“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）填报。

3.所在地区：

根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。

境外企业所在地区代码统一填“900000”。

4.所属行业码：

“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

实业投资基金管理公司统一填7160小类代码。

5.经营规模：

按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。

6.组织形式：

根据企业在工商行政管理部门登记注册的类型及有关性质填列。

国有独资有限责任公司选“1.独资公司”项填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。

如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。

集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。

7.报表类型码：

根据企业经营预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：

（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；

（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。

集团本部视同集团二级企业填列“0”。

8.成立年份：

指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。

9.备用码：

各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

五、资产负债预算表（国资企预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2011年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“上年数”：

企业根据2010年企业财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.交易性金融资产：

根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。

2.预付款项：

根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。

3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。

4.其他流动资产：

根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。

9.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。

12.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

13.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29

+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，75=0（合理性）；39行=78行。

六、利润预算表（国资企预02表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2011年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.营业总收入：

反映企业2011年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。

营业总收入包含金融子企业的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入项目仅反映非金融企业的收入情况，金融子企业不填列（营业总成本填列口径与营业总收入一致）。

2.资产减值损失：

反映企业2011年度各项资产预计发生的减值损失。

3.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

4.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

5.提取法定盈余公积金：

反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。

6.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2010和2011年度的利润（国家股利）金额。

表内公式：

1行≥（2+3）行；4行≥（5+6+7+8+9+10+11）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，21行=0（合理性）。

七、现金流量预算表（国资企预03表）

（一）本表反映企业2011年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

（二）表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。

（三）表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

（五）其他经营活动产生的现金流入：

反映除“销售商品、提供劳务收到的现金”外的经营活动产生的现金流入汇总数。

（六）其他经营活动产生的现金流出：

反映除“购买商品、接受劳务支付的现金”外的经营活动产生的现金流出汇总数。

（七）其他投资活动产生的现金流入：

反映除表上所列项目外的投资活动产生的现金流入汇总数。

（八）表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

（九）编制合并报表的，以合并口径填列。

表内公式：

4行=（2+3）行；7行=（5+6）行；8行=（4-7）行；14行=（10+11+12+13）行；19行=（15+16+17+18）行；20行=（14-19）行；26行=（22+23+24+25）行；30行=（27+28+29）行；31行=（26-30）行；33行=（8+20+31+32）行；35行=（33+34）行。

八、成本费用预算表（国资企预04表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2011年度的成本费用、专项支出、工资总额等预算情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

6.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.营业成本：

反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。

根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。

金融子企业不填列本项目。

2.折旧费用：

反映企业预计2011年度在成本费用中列支的折旧费用总额。

3.利息支出总额：

反映企业预计2011年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。

4.节能减排支出：

反映企业预计2011年度用于节约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。

5.安全生产支出：

反映企业预计2011年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。

6.科技支出：

反映企业预计2011年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。

7.研究开发费用：

反映计入当期损益的研究开发支出。

8.赞助支出：

反映企业预计2011年度发生的用于非公益性活动的赞助支出。

9.信息化支出：

反映企业预计2011年度在信息化建设方面的投入。

10.从业人员人工成本总额：

反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额。

11.工资总额预算增长额：

反映企业基于预算年度主要经济效益指标预测、机构人员调整及人工成本管理需要，预计当年增加的各项工资总额。

其中：

（1）与效益联动的工资总额增减额:

反映企业基于工资效益联动机制，根据预算年度预计的经济效益指标和国资委分行业工资增长调控要求等因素，预计的企业效益工资增减额。

（2）当年新增人员工资总额：

反映企业预算年度因新建扩建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、新减少企业等而导致的企业人员及工资总额的变化数。

同时应在情况说明书中，说明因不同原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资的情况。

12.保险费用：

反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。

13.社会保险费用：

反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。

14.在岗职工人工成本总额：

反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额。

15.支付给内退及下岗职工工资总额：

反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。

16.支付给离退休人员的统筹外费用：

反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。

17.劳务派遣用工支出：

反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人而支付的费用。

18.从业人员：

指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。

包括：

在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。

表内公式：

1行≥2行；4行≥5行；6行=（7+13+20）行；7行≥（8+9+10+12）行；10行≥11行；13行≥（14+16+17+18+19）行；14行≥15行；20行≥（21-22+23）行（合理性）；25行=（1+3+4+6+24）行；31行≥32行；38行≥（39+40）行；41行≥42行；43行≥44行。

表间公式：

2行=国资企预02表5行；4行=国资企预02表7行；7行=国资企预02表8行；13行=国资企预02表9行；20行=国资企预02表10行。

九、对外筹资预算表（国资企预05表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2011年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“年末预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

4.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.上年年末余额：

反映企业截至2010年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

其中股权筹资仅填列上一年度通过发行股票等股权筹资方式筹集资金的余额。

2.本年预算增加数：

反映企业2011年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户余额的利息费用。

3.本年预算减少数：

反映企业2011年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

4.预计年末余额：

反映企业截至2011年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2011年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。

6.短期债券：

反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

7、一年内到期的带息非流动负债：

反映企业长期借款、中期票据、应付债券、融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。

8.应付债券：

反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括企业债、普通公司债、可转换公司债、中期票据及各类资产证券化债券等。

9.融资租赁：

反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金，根据“长期应付款”项目分析填列。

10.股权筹资：

反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

11.其他筹资：

反映除以上情况之外的其他筹资，包括政府无息贷款等。

表内公式：

1行=（2+16+18）行；2行=（3+10）行；3行=（4+7+8+9）行；4行≥（5+6）行；10行≥（11+14+15）行；11行≥（12+13）行；16行≥17行；4栏=（1+2-3）栏。

表间公式：

4行上年数=国资企预01表41行上年数；4行年末预算数=国资企预01表41行本年预算数；11行上年数=国资企预01表58行上年数；11行年末预算数=国资企预01表58行本年预算数；14行上年数=国资企预01表59行上年数；14行年末预算数=国资企预01表59行本年预算数。

十、金融工具情况预算表（国资企预06表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2011年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

4.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.平均资金占用额：

反映企业预计2011年度安排该类投资平均占用的资金金额。

2.投资收益：

反映企业2011年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。

3.投资回报率：

反映企业2011年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。

4.股票投资：

反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期股权投资科目核算的内容。

企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股票投资汇总填列。

5.债券投资：

反映企业预计投资国债、金融债券、企业债券等债权性投资，企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中的债券投资汇总填列。

6.基金投资：

反映企业预计购买的开放式基金和封闭式基金情况。

企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中基金投资汇总填列。

7.委托贷款：

反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。

8.委托理财：

反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。

委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。

表内公式:

6行=（1+2+3+4+5）行；3栏=（2-1）/1栏×100%；6栏=（5-4）/4栏×100%；7栏=4栏/1栏×100%；8栏=5栏/2栏×100%；9栏=（8-7）栏。

十一、长期股权投资预算表（国资企预07表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2011年度预计增加的长期股权投资情况。

2.表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2010年度财务报表并结合2011年度预计情况填列。

3.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.投资性质：

企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。

2.投资类别：

企业应分别按对子企业追加投资、新设企业投资、并购投资、参股投资和其他选择填列。

3.被投资企业所属行业：

企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。

4.本年预算投资额：

反映企业2011年度该项目预计投入金额。

5.年末预计累计投资额：

企业应按2011年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。

6.年末预计持股比例：

企业应按2011年末预计持有被投资企业的股权比例填列。

7.预计当年投资收益：

反映企业2011年度该项投资的预计投资收益。

8.投资依据：

填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。

表内公式：

8、9、11栏合计=浮动行合计。

十二、对外捐赠支出预算表（国资企预08表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业预算年度各类对外捐赠支出情况，企业应逐笔填列预计发生的捐赠支出。

2.本表由企业负责对外捐赠管理的部门根据企业对外捐赠的预计支出情况填列，财务部门负责审核。

（二）表内有关指标解释。

1.“捐赠性质”栏按以下项目选择填列：

1.向受灾地区捐赠；2.向定点扶贫地区捐赠（扶贫）；3.援助新疆地区（援疆）；4.援助西藏地区（援藏）；5.其他定点援助地区；6.向残疾人事业捐赠（助残）；7.向教育事业捐赠（助学）；8.向医疗卫生事业捐赠；9.文化体育事业捐赠；10.向环境保护事业捐赠；11.向节能减排事业捐赠；12.向社会公共设施建设捐赠；13.其他公益救济和公共福利事业捐赠；14.其他捐赠。

其中：

向社会公共设施建设捐赠、其他公益救济和公共福利事业捐赠和其他捐赠应在备注栏注明具体项目。

2.“是否为经常性项目”反映是否为每年都发生的对外捐赠支出项目，按以下项目选择填列：

1.是；2.否。

表内公式：

5栏合计行=各浮动行之和。

十三、固定资产投资预算表（国资企预09表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2011年度固定资产投资总体预算情况。

2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。

3.本表由负责