财务管理制度718.docx

财务管理制度718.docx

《财务管理制度718.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度718.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度718

财务管理制度718

财务管理制度

东营诺康生物技术有限公司

二0一一年十月二十四日

前言…………………………………………………………4

一、总则……………………………………………………5

二、组织机构设置…………………………………………5

三、会计核算方法…………………………………………5

四、物资报销制度…………………………………………6

1、资金借用制度……………………………………6

2、财务核销制度……………………………………6

五、仓储管理制度…………………………………………7

1、材料入库制度……………………………………7

2、车间领料制度……………………………………7

六、公司财务工作制度……………………………………8

七、现金管理制度…………………………………………9

1、现金支付规定……………………………………9

2、现金的使用范围及审批程序…………………10

八、财务付款程序及审批管理制度……………………11

1、费用支出财务流程………………………………11

2、原材料购进付款程序…………………………12

3、工资支付程序……………………………………12

4、借用货币资金付款程序………………………12

5、其他管理规定……………………………………12

九、供销生产计划及购进销售工作流程………………13

1、供销生产计划……………………………………13

2、原料购进工作流程………………………………13

3、原料验收入库工作流程………………………14

十、财务档案管理制度…………………………………16

十一、章财务章及法人章的管理……………………..16

十二、财务人员违章、违纪、违规处罚规定……………17

附件一、财务部负责人岗位责任制……………………19

附件二、出纳岗位责任制………………………………22

附件三、成本会计岗位责任制…………………………25

附件四、开票员岗位责任制……………………………28

附件五、仓储保管员岗位责任制………………………30

附件六、统计员岗位责任制……………………………31

第一章　总则

1、　为了规范财务管理，科学合理的组织和规划财务工作，根据新《企业会计准则》及《企业会计制度》，结合本单位的具体情况，制定了相关制度。

2、财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

3、日清日毕，每月做好报表工作。

负责工商、税务的纳税及报表的及时完成。

4、组织编制公司年度、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。

定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施。

5、负责制定公司财务、会计核算管理制度。

建立、健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。

6、负责按规定进行成本核算。

定期编制年、季、月度各类财务会计报表，做好年度会计决算工作。

7、负责固定资产及专项基金的管理。

会同总经办办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符。

8、负责流动资金的管理。

定期组织清查盘点，做到账、卡、物相符。

9、负责对公司低值易耗品盘点核对。

会同总经办等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费。

10、负责公司税款的按时上交。

办理现金收支和银行结算业务。

及时登记现金和银行存款日记账，保管好库存现金和有关印章、空白收据、空白支票。

11、负责进销物资货款把关。

对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付要符合计划，并需经总经理、总经理审核签字同意，方可支付。

12、完成领导交办的其他工作。

第二章　组织机构设置

第三条　设置财务部门名称：

财务部。

第四条　财务部人员组成及岗位设置：

（岗位责任制见附表）

一、会计一名；（可兼统计员，开票员。

）

二、出纳员一名；

三、保管二名；（可兼管原料、成品、其他各一名）

在人员不多的，规模小的情况，可以灵活执行一人多岗。

第三章　会计核算方法

　　第五条　执行新《企业会计准则》。

　　第六条　采用会计电算化进行账务处理。

　　第七条　其他会计核算方法

一、坏账核算方法：

采用备抵法（应收账款余额百分比）；

　　二、存货发出计价方法：

采用加权平均法；

三、存货期末计价方法：

按实际成本计价；

　　四、低值易耗品摊销法：

采用五五摊销法；

　　五、固定资产折旧方法：

采用年限平均法；

　　六、所得税处理方法：

采用应付税款法；

七、成本计算方法：

品种法；

八、费用分配方法：

按耗用材料成本分配。

第四章　物资采购报销制度

　　第八条　一．公司费用审批程序及权限：

1．公司各部门负责人向董事会负责。

经办人报销时，部门负责人应认真审核再签字，以保证各项费用的真实性、合法性。

2．审批程序：

部门负责人—总经理

3．在异地购买物品的，发票，入库单以及汇款单不能同步记账的，应视现实情况操作，在有发票，且不是随货同行的，应在付款单付款后确认预付款，运费一般是对方付，此种情况应把入库单及时入账，待发票收到后，再冲减预付款。

4．在异地购买物品的，由于特殊情况确实不能取得发票的，应把汇款单，入库单，如果有运费单应一块粘贴报在销单上，直接做存货账务处理，以现金作购货的账务处理，简化手续，简捷完成账务处理。

5．本地购买货物的，必须要发票，确实没有发票的，应把收钱人的电话，手机，地址填写明白，并按手印，按照规定后，财务方可支付现金，有特殊情况的，送货人根据签收的单据，到财务结账，付款。

6．车间有些备品备件，低值易耗品等金额在单价10元以下的，比如抹布，拖布，中性笔等简易物品，直接计入物料消耗，计入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入库单，车间领用时要填写领用单，并且要求购物发票或收据有经办人签字，领导签字，把入库单一起粘贴在报销单上，方可报销

二．出差

长途路费实报实销，4小时以上火车车程方可选择硬卧。

城市交通费在包干费中列支。

除长途费外，城市交通费、食宿费、通讯费包干使用，按实际情况报请执行董事会、总经理批准。

三．费用报销

1、报销的人员须取得正规发票方可报销，收据不予报销。

2、各项付款均须由经办人申请，主管确认，财务审核，经行政总经理、总经理审批后方可到财务办理报销业务。

3、报销项目应填写齐全。

在起止报销时间内的费用请一次填报完全，过后不再进行补报。

对于代垫费用，凡是能分开的一律由本人自行填单申报，对于不能分开的费用（如住宿费），必须由个人在发票背面签字确认，不得代签。

4、住宿费发票项目必须填写完整，有涂改的地方，应由对方在该处加盖印章，否则作为废票处理。

长途车票应另附单据列明日期，起止地点及金额。

5、发票粘贴要求：

报销单填写齐全后，将所需粘贴发票正面朝上按发票种类金额大小顺序排好，依次错开粘贴。

　　第九条　财务核销制度

一、材料核销制度，采购人员购买材料，需凭购料发票、按实际价格填写材料入库单，购货经办人将发票（附入库单）先经财务科长签字后，由总经理签字，然后到财务办理核销或挂帐。

材料以外的费用核销，经办人将发票先经财务科长签字，再由总经理签字后，到财务办理核销或挂帐。

经办人核销的发票，必须是国家财政部门印制的正式发票或有单位盖章的收据，除此之外的白条、收据，财务部门有权不予报销。

二、支付应付账款、其他应付款时，经办人填制“拨款单”，拨款单须经总经理签字后方可付款。

支付预付账款时，经办人填制拨款单，拨款单须经总经理签字，同时经办人需提供购货合同后方可付款。

第五章　仓储管理制度

　第十条　出入库制度

一、材料入库制度

（1）发票及货物同时到达时，购货经办人须先将购料发票交仓储保管办理入库，保管员填制一式三联“原材料入库单”（保管员、会计、经办人各一联），“材料入库单”注明入库材料的名称、规格、数量、单价、金额、采购单位，同时“材料入库单”须有保管员、验收员、采购经办人签字。

（2）货物先到发票后到时，购货经办人须先将货物交仓储保管办理入库，保管员填制一式三联“材料入库单”（保管员、会计、经办人各一联），“材料入库单”只填制入库材料的名称、规格、数量（不填单价、金额），“材料入库单”分别有保管员、仓储验收员、采购经办人签字，待发票到达时保管员再填制单价、金额、采购单位。

如果发票跨月到达可先采用计划单价，即估价入库。

所有单据及时送交财务入账。

二、车间领料制度

车间因生产，需用材料，应填制一式三联“领料单”，“领料单”注明领用材料的名称、规格、数量、单价、金额、领料单位。

“领料单”须由领料人签字。

仓储保管员根据“领料单”填制一式三联“出库单”（保管员、会计、经办人各一联），“出库单”须有保管员、仓储验收员、领料经办人及车间负责人签字。

第六章　公司财务工作制度

第十一条公司财务工作制度：

1、财务部直接隶属公司董事，财务人员由公司董事直接聘任，对公司董事负责。

2、财务部的日常管理由公司总经理负责。

财务部要服从总经理的正常管理。

一、会计年度：

每年1月1号到12月底止。

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账簿上签字。

四、财务工作人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并抄送有关部门，会计报表每月由会计编制一次，并上报一次，会计报表须会计签字或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督，并对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对此无权私自处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳员不得监管稽核，不得保管财务档案，不得兼管收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

财务人员不得兼任审计工作。

九、财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，财务工作人员办理交接手续时，应由总经理、指派专人或主管财务的副总经理监交。

第七章现金管理制度

第十二条现金支付的规定：

财务工作人员支付现金时，不论金额大小，均必须经总经理批准签字，总经理不在时，由总经理授权的公司领导批准签字。

第十三条现金的使用范围及审批程序：

一、职工工资、津贴、奖金；

二、个人劳动报酬；

三、出差人员必须携带的差旅费；

四、结算起点以下的零星支出。

五、总经理批准的其他支出。

六、超过使用现金限额的借款，应以支票支付，确需全额支付现金时，经会计审核，报总经理批准后支付。

七、本公司规定：

平常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分应存入银行。

八、财务人员支付现金时可从公司库存现金限额中支付，或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先经总经理批准。

九、财务工作人员从银行提取现金时，应先向总经理请示批准，并写明用途、金额、经总经理批准后提取。

十、公司员工借款时，需填写“借款单”，经会计工作人员审核，经总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

十一、工资发放，由财务人员依据考勤表制定、编制员工工资表，交总经理签字后予以发放。

十二、差旅费及各类补助单据（包括领款单），由主管部门签字，会计审核后报财务科长审核，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

十三、无论何种汇款，财务工作人员都须审核“汇款通知单”，分别由经手人、部门主管、总经理签字后办理，会计应审核有关凭证。

第八章财务付款程序及审批管理制度

第十四条费用支出财务流程

（一）计划内费用

月底，各部门负责人写出本部门下月费用（含购进固定资产、车间零配件等）预算表，由行政部报送总经理统一审批。

审批后的费用表交财务备案查询。

各部门当月预算内的支出，可以不再请示总经理，直接采购（费用报销前，由自己垫支或由公司借用资金，付款流程见借款支出流程）后，报销付款或借款核销。

财务付款程序：

经办人签字→部门主管签字→总经理签字→出纳付款；

（二）预算外费用

预算外费用，公司原则上不同意发生，确需支付时，由经办人填制《预算外费用审批单》，经董事长签字后，按预算内费用程序处理。

财务付款程序：

经办人填写《审批单》并签字→总经理签字；其他同预算内费用报销流程（自始至终报销单据附《审批单》）。

第十五条原材料购进付款程序

经办人签字→总经理签字→出纳付款。

第十六条工资支付程序

工资核算员制定工资表→总经理签字→董事长→财务审核签字→出纳付款。

第十七条借用货币资金付款程序

因单位采购或其他事项，经办人需要借用资金，首先填写“借款单”（借款单注明借款单位、日期、事由及金额），借款单由总经理审批后，经财务科长审核签字，然后到财务办理资金。

除单位规定的个别部门使用备用金和个人借用款外，其他借款必须在业务完成一周内到财务进行核销。

个人借用单位款项，由总经理审批后，经财务科长核准签字，然后到财务办理借款。

借款付款程序：

经办人签字→总经理签字→财务科长签字→出纳付款→业务完成后一周内核销。

第十八条其他管理规定

公司外欠，报销流程同上（即经办人签字→部门主管签字→财务科长签字→总经理签字），先挂账，出纳何时付款，需请示总经理同意。

公司人员非常规性培训、外出，需经总经理审批后，方可执行。

公司其他非常规款项支出流程：

经办人签字→总经理签字→财务科长签字→出纳付款。

其他未经总经理批准（包括购买公司必需品），擅自作主所支出一切费用，由自己承担。

第九章供销生产计划及购进销售工作流程

第十九条供销生产计划

一、供销部在总经理的统一领导下，按市场经济发展规律及个人的供销技巧来制订年度、季度、月度计划目标。

二、购销部将计划目标制定后，由生产部门根据目标做出生产实施计划。

三、生产部门根据主原料的化验参数制定出各种付材料的购进申请单后，拿出生产计划进行分解生产。

四、产出的成品由品质技术部化验合格方可入库。

五，小客户发货或者是个人提货的，必须是现金提货，仓管必须在见到财务收据后方能把货物交给客户，综合办的发货通知单只能作为备货通知，不能作为小客户或者是个人提货的依据。

在确实不能确认收到款的，且有必要发货的，必须总经理签字。

客户所提货物明细，库管必须在当天当次报出明细。

以备查验。

仓库管理员必须按此规定办理发货，不按此规定的，损失有个人人负担。

在此笔业务完成后，写出出库单，以及收据记账联，销货清单，有发货运费的，包括运费单据都要粘贴在一张单子上。

此笔业务方可结束。

第二十条原料购进工作流程

一、供销部根据计划目标开立采购申请单。

在填写前，进行询价、议价，并将询议价结果记录于采购单，同时将原料名称、规格、数量及预交货期限等填写清楚，报送总经理进行审批。

二、供销部接到总经理审批的采购单后，向供应商办理订购，必要时应与供应商签定买卖合同书一式三份，第一份正本存供销部，第二份正本存供应商，第三份副本及暂付款申请书第二联送财务部供整理定金用，如不需支付定金时，第三份副本免填。

三、采购单或付款申请书由供销部编列号码，一式二联，将第二联送财务部（打款）或自行办理采购（挂往来）。

四、原料购进分批交货以分批方式收料时，必须以“分批收料单”办理收料。

第十章　财务档案管理制度

第二十一条　财务档案管理制度：

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须总经理批准。

第十一章财务章及法人章的管理。

五．财务章与法人章应有两人分别管理：

财务章有会计保管，法人章有出纳保管，使用必须两人同时签章才能有效。

起到相互监督的作用。

第十二章财务人员违章、违纪、违规处罚规定

第二十二条　财务人员出现下列情况之一的，予以警告或按一般过失处罚，并承担相应法律责任。

一、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额有留存现金的；

二、用不符合财务会计制度或公司规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

四、利用账户替其他单位和个人套取现金的；

五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

六、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

七、不服从公司领导统一安排的。

八、违反本规定条款认定应予处罚的。

第二十三条　财务人员出现下列情况之一的，给予严重过失或开除，，并承担相应法律责任。

一、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

二、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

三、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

四、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

五、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

六、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

七、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附件一：

财务部负责人岗位责任制

直接上级：

执行董事会

直接下级：

财务部员工

本职工作：

一、全面负责财务管理中心的日常管理工作。

二、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行。

三、负责整理、汇总、统计公司的财务数据，并作出数据分析报告。

四、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核、督促公司有关部门降低消耗、节约开支，提高经济效益。

负责存货的明细核算和相关的往来结算。

负责建立、健全往来款项清算手续。

五、负责建立、健全企业各项原始记录、消耗定额和计量检验的制度；加强各种成本和费用管理的基础工作；负责审核各项费用开支，并要正确计算成本，编制报表。

六、根据手续完备的会计凭证，登记会计账簿，编制各种会计报表和出具相应的会计数据。

同时负责管理健全各种会计档案。

七、负责会计电算化系统的日常管理工作，禁止越权操作、非法操作会计软件，对会计数据要及时备份，确保会计电算化系统安全、有效、正确操作。

严格禁止非指定人员操作财务软件专用计算机，保证机内的程序与会计数据的安全。

八、负责管理发票。

严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定，进行领购、使用、保管发票。

九、负责各种报税资料的归集、整理，编制税务报表，按时向税务机关进行报税，及时足额缴纳各项税金。

十、熟悉掌握《税法》的有关规定，负责管理企业缴纳各项税金，审核企业收取的各类发票，严格禁止不合规定的发票入账，同时做好各类证件的年审工作。

十一、全面安排并监督本部门人员的工作。

十二、完成总经理交给的其他日常事务性工作。

十三、违反以上规定之一的，视情节给予一般过失或严重过失处理。

如给公司造成损失，需承担相应损失。

领导责任：

对公司下达的财务指标完成情况负责。

对财务的记账、报表准确负责。

对审核及签批的所有票据、单据、账目负责。

对审计结果负责。

对掌管的账目、凭证、资料、报表的安全保密负责。

对本部门执行公司制度及财务制度负责。

对限额流动资金的管理及安全负责。

对财务管理、人员管理的失职负责。

主要权利：

对所属本部门人员的工作有管理、监督权。

对违反财务制度规定的一切行为，有拒绝执行、拒绝支付、拒绝入账、拒绝签字的权利。

管辖范围：

财务部所属员工。

财务部所属办公场所、设施、设备。

财务部卫生及安全责任区。

附件二：

出纳岗位责任制

岗位名称：

出纳员

本职工作：

协助会计搞好资金管理、现金管理、现金收付、支票管理、工资发放、现金账目管理等。

直接责任：

一、办理现金收付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证（包括采购员填制的采购单、开票员填制的销售单等），进行复核，办理款项收付。

收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司核定限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵库存现金，不得挪用现金。

严格控制签发空白支票。

支票要填明金额、收款人名称、用途、签发日期。

要设立支票使用登记簿。

支票遗失时，要及时向银行办理挂失。

二、根据手续完备的原始单据编制会计凭证，登记现金和银行存款日记账，做到账实相符。

同时，为了便于查错，建立现金流水账，达到日清月结的目的。

每日上午，负责向总经理报送前一天的资金日报表。

月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。

每月1号进行盘点，编制库存现金盘点表。

不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算

三、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。

如有短缺，要负责赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得转交他人。

四、保管有关空白收据和空白支票等。

五、协助会计做好各种账务处理工作。

六、配合其他人员做好对账等工作。

七、在实际工作中严守现金管理“九不准”，即1、不准白条抵库；2、不准私人借支公款；3、不准单位和单位之间相互借用现金；4、不准造假用途支取现金；5、不准利用银行账户代其他单位和个人支取现金；6、不准将单位现金以个人名义存入储蓄；7、不准保留账外公款；8、不准违反规定，用现金采购；9、不准挪用公款。

八、完成财务科长交办的其他工作。

九、完成总经理交办的其他工作。

十、违反以上规定之一的，视情节给予一般过失或严重过失处理。

如给公司造成损失，需承担相应损失。

主要责任：

一、对现金账目的管理、安全负责。

二、对现金的收付失误负责。

三、对现金账目的相符、清楚负责。

四、对财务机密及现金的保密负责。

基本业务素质要求：

品行端正、作风严谨、工作细致

勤奋好学、业务熟练、敬业爱岗。

附件三：

成本会计岗位责任制

岗位名称：

成本会计

本职工作：

协助主管会计搞好成本核算、负责总账的一部分、负责公司的固定资产账、发送报表及财务资料保管存档等。

直接责任：

一、负责公司的成本核算 

（一）、统计生产费用，进行归集和分配，并根据有关制度规定，进行审查，编制各种费用分配表。

1、经过仓储保管员及车间统计员报送当班记录实际数据，计算出为生产而耗费的毛油量、用煤量（通过当班用煤车数进行估算等）、用电量（电表统计数）及其他如白土、磷酸、液碱等用量。

2、统计机物料配件耗用等。

3、计算生产工人工资及附加工资。

4、计算折旧费、修理费及其他。

5、计算生产车间范围内为管理和组织生产而发生的各项费用，即制造费用

（二）、统计其他费用和长期待摊用、应付费用，进行归集和分配。

除生产费用外，还有办公费、差旅费、邮电费、运输费、保险费、租赁费等，在平时发生时都用货币资金直接支付，归集在“辅助生产成本”、“管理费用”等科目内，不需编制分配表。

有的需在发生当月和以后各月分期摊销，如预付保险费、固定资产资产大修理支出等。

应付费用是指本月份产品成本和有关费用应预先提取但尚未实际支付的费用，如按季结算的银行存款借款利息等。

成本会计根据会计、出纳提供的以上费用数据，进行当日