税收筹划B作业答案.docx
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税收筹划B作业答案
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列税收属于间接税的有（D）A.个人所得税
B.企业所得税
C.房产税
D.营业税
满分：
4分
2.下列说法正确的是（A）A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：
4分
3.下列关于包装物的说法正确的是（A）A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
4.下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A.转让技术诀窍
B.转让技术秘密
C.转让专利
D.转让土地使用权
满分：
4分
5.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。
包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。
以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A.一次性支付劳务报酬20万
B.每月支付劳务报酬10万
C.每半月支付劳务报酬5万
D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
满分：
4分
6.我国增值税的征收率是（B）A.13%
B.3%
C.17%
D.0%
满分：
4分
7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
8.下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A.技术服务业务
B.设备修理业务
C.设备安装业务
D.设备租赁业务
满分：
4分
9.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
满分：
4分
10.我国企业所得税的计税依据是（C）A.会计利润
B.总资产
C.应纳税所得额
D.收入总额
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：
4分
2.下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A.国有土地使用权出让
B.将自有房屋抵押
C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股
满分：
4分
3.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
满分：
4分
4.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A.化妆品
B.高档手表
C.金银首饰
D.钻石及钻石饰品
满分：
4分
5.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
满分：
4分
6.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
满分：
4分
7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B.委托他人代销的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：
4分
8.生产企业将委托加工收回的货物用于（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
满分：
4分
9.下列关于消费税的说法正确的是（AB）A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C.对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：
4分
10.下列关于营业税的说法正确的有（ABCD）A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
。
D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（B）A.错误
B.正确
”满分：
4分
2.纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。
（A）A.错误
B.正确
满分：
4分
3.企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（A）A.错误
B.正确
满分：
4分
4.税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。
（B）A.错误
B.正确
5.营业税的计税依据是营业额。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（C）A.企业亏损补贴
B.财政贴息
C.明补
D.暗补
满分：
4分
2.下列各项不属于社会保障基金来源的有（D）A.国家
B.企业
C.个人
D.慈善组织
满分：
4分
3.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（C）A.信用社
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
满分：
4分
4.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（A）作为计税依据计算消费税。
A.最高销售价格
B.组成计税价格
C.平均销售价格
D.税务机关的核定价格
满分：
4分
5.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。
该项业务适用的营业税政策是（D）A.不缴纳营业税
B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
满分：
4分
6.下列企业适用15%企业所得税税率的是（B）A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
满分：
4分
7.税法构成要素中最基本要素是（A）A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
满分：
4分
8.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。
预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。
则该企业需纳税（C）万元。
A.0
B.37.5
C.6.25
D.31.25
满分：
4分
9.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。
则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（A）A.17.65%
B.21.75%
C.23.08%
D.15.65%
满分：
4分
10.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（A）A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银，不征收营业税
C.人民银行对企业贷款，征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
2.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（CD）A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
满分：
4分
3.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（CD）A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C.雇员取得的奖金、津贴、补贴
D.雇员取得的加班工资和年终加薪
满分：
4分
4.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（AC）A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
满分：
4分
5.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（AC）A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
满分：
4分
6.下列项目中免征营业税的有（BC）A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
满分：
4分
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（CD）A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
满分：
4分
8.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：
（ABC）A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
满分：
4分
9.某生产企业将购进的货物用于下列（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分：
4分
10.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（AD）A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
（A）A.错误
B.正确
满分：
4分
2.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
3.外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7％计算抵扣增值税。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
4.劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
5.企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.社会保障支出属于财政支出中的（B）A.购买性支出
B.转移性支出
C.市场性支出
D.等价性支出
满分：
4分
2.下列产品中属于纯公共产品的是（A）A.国防
B.森林
C.收费的博物馆
D.收费的高速公路
E.草原
满分：
4分
3.我国增值税的基本税率是（C）A.13%
B.3%
C.17%
D.0%
满分：
4分
4.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（A）A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分：
4分
5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除。
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
满分：
4分
6.按照现行税法规定，融资租赁业务应按（C）税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.邮电通信业
满分：
4分
7.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（A）A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B.劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D.特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
满分：
4分
8.下列税种属于价外税的是（C）A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
满分：
4分
9.下列说法正确的是（A）A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：
4分
10.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（B）A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D.某歌厅购买一批饮料用于销售
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V1.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（AC）A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
满分：
4分
2.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（AD）A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分：
4分
3.下列属于营业税混合销售行为的有（CD）A.工厂销售货物的同时负责送货上门
B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应小点心
满分：
4分
4.下列表述，符合增值税法规规定的有（ACD）A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：
4分
5.下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：
4分
6.下列说法正确的是（ABCD）A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
满分：
4分
7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B.委托他人代销的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：
4分
8.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（BCD）A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
满分：
4分
9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
满分：
4分
10.某生产企业将购进的货物用于下列（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。
未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
4.企业所得税的计税依据为企业全部收入。
（A）A.错误
B.正确
满分：
4分
5.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。
（A）A.错误
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列项目中不是营业税征税范围的是（A）A.销售货物
B.转让无形资产
C.提供运输劳务
D.销售不动产
满分：
4分
2.下列说法正确的是（B）A.根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
满分：
4分
3.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（C）A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
满分：
4分
4.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。
A.728
B.784
C.812
D.868
满分：
4分
5.同时具有非排他性和非竞争性的是（B）A.准公共产品
B.纯公共产品
C.纯私人产品
D.准公共产品
满分：
4分
6.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（A）的征税范围。
A.邮电通信业税目中的邮政业
B.金融保险业税目中的金融业
C.服务业税目中的代理业
D.服务业税目中的其他服务业
满分：
4分
7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（B）A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
满分：
4分
8.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之时
B.合同约定的收款之日
C.最后一次收取货款时
D.生产企业自行决定
满分：
4分
9.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（B）A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
满分：
4分
10.财政分配的目的是为了满足（C）A.企业需要
B.市场需要
C.社会公共需要
D.私人需要
满分：
4分
二：
多选题：
3.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（CD）A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
满分：
4分
4.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（AD）A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
满分：
4分
7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ABC）A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
满分：
4分
9.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（BD）A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
满分：
4分
10.个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（B）A.错误
B.正确
满分：
4分
3.纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准
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