货币资金管理制度.docx

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货币资金管理制度

XXXX公司货币资金管理制度（修订）

        第一章 总则

欧阳光明（2021.03.07）

    第一条 为加强对货币资金的内部控制，呵护货币资金的平安，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。

    第二条 本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。

    第三条 本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关律例，以及财务部宣布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所宣布的相关规定等制订。

    第四条 公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采纳相应的控制办法：

    1、职责分工、权限规模和审批法度应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；

    2、银行存款的管理应当合适法令要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行；

    3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

    第五条 本制度所述货币资金包含库存现金、银行存款以及其他货币资金。

    第二章 岗位分工和授权审批

    第六条 财务部分对货币资金业务应严格依照岗位职责分工，确保规画货币资金业务的不相容岗位相互别离、相互牵制和监督。

做到：

（1）钱账分担；  

（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位别离，不由一人规画收付款业务的全过程；  

    （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、用度、债权债务账目的挂号工作。

    第七条 公司关于货币资金业务实行归口规画的办法，具体如下：

（1）公司的一切收付款业务由财务部分统一规画，并且只能由出纳规画；

（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；

    （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户规画；

    （4）收款的收据和发票由财务部分的专人开具。

    第八条 公司货币资金使用按金额年夜小、业务性质及责任年夜小实行分级授权批准制度。

财务部分严格执行公司规定的批准制度。

    具体规定如下：

公司实行业务部分与财务部分双线控制并最终由有权审批部分审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须辨别经过业务部分和财务部分的审核。

业务部分的审核是指包含直属领导及分担领导在内的各级人员，依照规定的额度权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审核。

    财务部分的审核是指包含资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，依照规定的额度权限，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行的审核。

（二）付款业务审批金额

1、部分担任人：

拥有单笔不超出3万元的审批权限；

2、分担领导：

拥有单笔不超出10万元的审批权限；

3、总裁：

拥有单笔年夜于10万元的审批权限；

    第九条 对公司及其成员企业，可在自身审批权限规模内，对其进行相应的授权。

公司及其成员企业可以在不超出上述审批权限的规模内，制定适用于本单位的资金审批权限的实施细则，已制定资金支付审批权限实施细则的企业，如审批权限已在本制度规定的规模内应继续执行，超出本制度规定审批权限的立即按本制度规定进行修订。

    对货币资金业务有批准权的审批人，应按本制度的规定，在授权规模内进行审批，不得超出审批权限。

    对审批人超出授权规模审批的货币资金业务，经办人员及财务部分均有权拒绝规画，并及时向审批人的上级授权部分（或个人）陈述。

    第十条 规画货币资金业务必须经过支付申请、支付审批、规画支付、支付复核四个环节后方可支付。

具体规定如下：

    1、支付申请。

公司有关部分或个人用款时，由经办部分的经办人在OA系统填写付款流程，注明款项的用途、金额、日期、支付方法等外容，并附：

相关交易或事项产生的原始批准件、计划、发票等，相关的有效经济合同或证明等相关原始单据，需经股东年夜会、董事会批准的事项，必须附有股东年夜会决议、董事会决议。

    2、支付审批。

申请审批至少应履行法度为：

经办人→经办人所在部分担任人→分担副总裁→CEO→财务部经理审核→财务总监（或财务担任人）。

各层审批人根据其职责、权限和相应法度对支付申请进行审批；对存在不真实、不合理、不合适法令律例以及不合适公司相关规定等情形的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重年夜的，还应及时陈述有关部分。

日常管理用度的报销审批也按上面法度规画。

企业不设财务总监（或财务担任人）岗位的，则由财务经理履行相应的审批职责。

    3、规画支付。

出纳人员凑合款申请进行复核，包含付款申请的各级审批是否完成、付款凭证金额与附件金额是否相符、付款单位是否与发票一致等；复核无误后规画货币资金支付手续，并及时将付款凭证上传OA系统。

4、支付复核。

财务经理应对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的收款单位、付款金额等是否正确，付款后在付款凭证盖上“银行付讫”章。

    第三章 银行存款的管理

    第十一条银行存款的管理控制。

银行存款是指公司存入银行的货币资金。

公司收入的一切款项，均由公司的银行账户核算，不得打入个人账户；公司一切支出，除规定可以用现金支付外，都必须通过银行规画转帐结算。

    公司开立银行帐户必须经部分领导、财务经理、财务总监逐级审批。

不使用的银行帐户经审批后，应及时清理销户。

    严格遵守银行结算纪律，禁绝出租出借银行帐户。

公司应当按期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发明未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤消银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。

第十二条出纳员担任公司银行存款的使用和管理。

财务中心应当指定专人按期核对银行账户，每月至少核对一次，月初及时进行银企对账，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

如调节不符，应当查明原因，及时处理。

    第十三条公司如需要实行网上交易、电子支付等方法规画货币资金支付业务，应当与承办银行签订网上银行操纵协议，明确双方在资金平安方面的责任与义务、交易规模等。

操纵人员应当根据操纵授权和密码进行规范操纵。

    第十四条公司开设注销账户（包含网上银行）应在OA填写《银行开户/销户流程》，由财务总监担任审批。

控股子公司及成员公司开设注销账户报公司财务部批准。

各单位在开立银行账户后，须在开户后一周内将银行开户申请书、开户许可证和银行预留印鉴的原件或复印件报公司财务部备案。

    第四章 其他货币资金的管理

    第十五条 其他货币奖金，是公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。

其他货币资金应依照会计制度规定的内容核算，不克不及使用其他会计科目取代。

公司主管该项业务的会计应及时清理其他货币资金帐户。

    第五章 关于短时间闲置货币资金用于理财

第十六条本制度“理财富品管理”是指公司为充分利用闲置资金、提高资金利用率、增加公司收益,以自有资金进行中短时间平安性高、低风险、稳健型、保本型银行理财富品买卖且投资期限不超出一年的现金管理行为。

第十七条理财富品资金来源为公司短时间闲置货币资金。

闲置募集资金使用依照募集资金相关规定执行。

     1、理财富品交易的标的为平安性高、低风险、稳健型、保本型银行理财富品。

     2、公司进行理财富品业务，只允许与具有合法经营资格的金融机构进行交易，不得与非正规机构进行交易。

     第十八条 本条制度适用于公司本部及控股子公司。

公司控股子公司进行委托理财须报经公司审批，未经审批不得进行任何委托理财活动。

第六章网上银行的管理

第十九条为了提高资金运营效率，确保公司资金平安，公司开通企业网上银行业务，一定要依照银行企业网银业务管理制度和规定操纵流程规画业务，不得违规操纵。

第二十条公司各财务部分启用银行企业网银业务，必须与承办银行签订网上银行操纵协议，明确双方在资金平安方面的责任与义务、交易规模等，确保资金平安。

第二十一条公司企业网上银行支付业务建立二级审核制度，即操纵员、复核员，各级操纵人员要严格依照各自职责，执行业务操纵。

第二十二条制定需要的平安办法和内控制度，包管网上交易的平安完整和系统的疏通稳定。

第二十三条网银ukey的保管

操纵人员要妥善保管好自己的网银ukey，完成网上银行业务后，必须把各自的网银ueky拔出，并同时退出网银系统界面，将其妥善保管。

公司网银业务相关操纵人员，应严格管理好各自的网银ueky密码，按期修改密码，避免泄密。

网银ukey保管人临时外出时委托他人代管，必须填写“印鉴交接挂号表”，并在交接时修改操纵密码。

第二十四条网上银行业务处理流程

规画网上银行付款业务时，录入员和复核员必须取得已批复OA付款流程。

网上银行付款实行“二人操纵、一级审核”制度。

任何一笔付款业务必须有二名以上操纵人员才干完成，根据授权审批权限，一级审核人员须由总账会计、财务经理或财务担任人担负。

复核人员无权录入和修改付款指令，如果发明付款指令毛病，必须通知录入人员修改。

出纳员对每笔收支款项都要以审核无误的原始凭证和OA付款单为依据，进行款项支付。

每个工作日结束后，当天网上银行交易必须与银行日记账进行核对，做到日清月结。

每月必须取得经银行确认，并加盖银行电子回单章的凭证作为帐务处理的依据，原则上网银直接打印的回单凭证不得作为原始凭证。

第二十五条通过企业网上银行进行资金拨付，应权责明确，界限清晰，不得由单人规画网上资金支付的全过程。

第七章资金周报、资金计划

    第二十六条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，包管资金平安，制定本条规定。

第二十七条资金周报的编制

出纳员每周五根据现有集团内公司的银行账户信息，编制资金周报表，内容需包含本周网银收付款明细、主要收支情况、年夜额支出说明等；资金周报应于每周六之前报送。

第二十八条资金计划的编制

1、资金计划包含资金收入计划和资金支出计划，两项应分隔填列，按使用需要分项列示；

2、资金计划应根据公司业务及收付款情况分月进行调整，统计内容包含但不限于各月税费、工资、办公费、差旅费、业务招待费、项目支出、办事费等，当资金缺乏及时报部分领导。

3、相关职能部分需在每月25日之前报送下月的资金需求；如下图所示：

部分

内容

时间

人事部

下月应发工资、社保、公积金、福利等

每月25日前

行政部

房租、水电费、行政推销、行政支出等

每月25日前

各业务部分

各类办事费、合同付款等

每月25日前

集团内公司

4、经审批后的资金计划，原则上不予调整，超出计划部分，需提前7个工作日提交财务部审批，

第二十九条 本制度由公司财务部担任解释。

第三十条 本制度自公司董事会审议通过日起实施。

    5月15日