工程审计作业指引备课讲稿.docx
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工程审计作业指引备课讲稿
工程审计作业指引
工程审计作业指引
(定稿)
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1.目的
建立完善的内部审计体系,加强对各部门及各项目审计业务的规范和管理,防范经营风险,维护公司合法权益。
2.适用范围
适用于公司各部门及各项目。
3.术语和定义
3.1.工程审计分为:
专项审计、日常监督检查
3.1.1.专项审计分为:
必审项目与抽查项目
●工程合同金额大于30.00万元的招标及结算项目,列为必审事项;
●材料设备采购大于10.00万元的招采及结算项目,列为必审事项;
●变更签证、工程索赔金额大于2.00万元,列为必审事项;
3.1.2.抽查审计:
对每一专项工作的抽查比例不小于30%
4.职责
4.1.审计部:
4.1.1.制定年度/月度审计计划及项目审计方案;
4.1.2.执行审计方案,编写工作底稿,出具审计意见书或审计报告;
4.1.3.进行后续审计,检查整改结果;
4.2.被审计部门:
4.2.1.应积极配合审计人员开展审计工作
4.2.2.积极整改审计中存在的问题
4.3.总经理
4.3.1.负责审批审计结果
5.审计程序
5.1.专项审计:
专项审计介入的工作环节、责任部门、审计周期、介入方式、审查的内容及要求,详见下表:
责任部门
审计周期
专项审计介入的工作环节
介入方式
审查内容及要求
合约部
按计划/即时
招标方式的审核
抽查/必审
1.采用的招标方式是否符满足项目要求,符合项目利益最大化。
按计划/即时
招标文件的审核
抽查/必审
1、招标程序是否合规,招标文件编制是否符合招标方式要求;2、招标文件内容能否保证招标效果、维护公司利益、3、有无问题、疏漏和风险;
按计划/即时
合同审核
抽查/必审
1、合同审计包括:
勘察设计合同、施工合同计、专业分包合同、监理合同、造价咨询合同、材料设备采购合同;2、对合同中的承包范围、质量标准、承包人的责任义务、工期要求、价款的确定及调整方式、工程款支付进度、工程索赔条款、竣工结算方式等重点条款进行审查,是否合法、合规以及是否最大限度回避了公司风险,以及是否对竣工结算造成不良影响。
成本管理中心
按计划
建安类成本测算
必审
1、含前期、建安、配套、基础、园林、开发间接费等;2、成本测算资料、数据、指标等依据是否合理并符合相关文件要求;3、成本测算方法是否得当、是否达到规定深度要求;4、是否经过评审优化
按计划
建安类目标成本规划
必审
1、含前期、建安、配套、基础、园林、开发间接费等;2、目标成本是否建立在成本测算之上并不能超过测算成本;
3、目标成本是否包含了建设项目的所有内容;4、目标成本的规划深度是否达到项目规定要求,应分解至每一专业分包或分部工程。
5、成本数据是否合理。
按计划/即时
招标阶段的清单审计
抽查/必审
1、招标清单的格式、内容是否符合规范要求;2、工程量的计算是否正确,是否在允许的误差范围之内;3、是否按招标文件及图纸要求编制,是否有漏项、错项和错算情况;4、其他项目清单及费用设立是否合理;
按计划/即时
控制价的审计
抽查/必审
1、审查控制价清单是否与招标清单一致;2、组价是否合理、规范;3、控制价的人工、材料、机械、措施费等是否结合了定额、信息价、市场价、项目实际情况以及企业自身的情况而定价,确保公司利益。
每月
工程变更及现场签证的审查
抽查/必审
1、变更及现场签证程序是否符合公司规定,手续是否齐全;2、审查时效性;3;审查真实性;4、计价的合理性。
每月
材料与设备选购定价审查
抽查/必审
1、甲供及甲控材料与设备供应商的选择程序是否合规;2、材料与设备价格的审批过程是否透明合规;3、确定的价格是否合理;4、材料设备质量是否满足设计要求,数量、供货日期、是否满足施工要求;
依据合同
进度款支付审核
抽查
1、申报的进度工程量是否与实际完成的工程量相符;2、综合单价是否按合同单价进行计算;3、是否有违背合同的有关规定;
即时
工程索赔的审核
抽查/必审
1、审查索赔成立所必须的三大条件是否同事具备;2、审查索赔的证据是否真实、有效;3、审查施工索赔的费用或工期是否合理;
按计划/即时
竣工结算资料的审查
抽查/必审
1、审查结算资料的及结算手续的完备性、有效性、真实性;2、结算资料应包含:
《工程结算资料清单》及所包含的资料、《预算和结算差异分析表》《工程项目审核时间进度表》
按计划/即时
竣工结算的审计.
抽查/必审
1、合同内价款的审计;2、设计变更、洽商及现场签证的审计;3、暂估价格调整的审计;4、索赔费用的审计;5、价格调整费用的审计;6、工期奖惩和质量奖惩的审计;7;其他费用的审计应按相关文件及合同执行;
财务部
按计划/即时
竣工决算的审计.
必审
1、审查竣工决算报告编制是否真实、客观、内容是否完整。
审查其内容和引用数据的准确情况
2、项目期间费用的核算,项目预算与投资支出的对比分析和评价;
3、设计、施工、采购、安装、工程监理等合同签订及执行情况审计;
4、项目总造价结算情况和工程建设成本控制情况的评审,是否对控制工程造价所采取的措施、效果及其动态的变化情况进行认真的比较分析,从而总经验教训,供以后项目参考;
5、项目的销售情况及资金回收情况是否真实、完整;
6、项目的组织管理情况和项目整体管理水平的评审,包括工程管理工作中的重要事件、经验教训,以及工程遗留问题和有哪些解决的问题;
工项部
即时
隐蔽工程变更签证的审查
必审并跟踪审计
1、审查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变,实际施工是否与投标清单、施工图纸以及变更签证相一致;2、随隐蔽工程的进度及时全程跟踪,对相关部位进行测量、复核,并使用数码相机对现场情况直观记录;
按计划/即时
主要隐蔽工程验收的审查
必审并跟踪审计
注:
抽查与必审区分条件参照3.1条
5.2.专项审计施实
5.2.1.审计部根据开发部、合约部、成本部以及工项部的年度工作计划/月度工作计划,及需审计的工作环节,制订出年度/月度审计计划,报分管领导审核、总经理审批。
当出现临时审计工作或领导提出审计要求的工作任务时,及时调整审计计划,然后执行。
5.2.2.制定审计方案报分管领导审核。
5.2.3.对于列为抽查审计项目,审计部应在审计前1日下发《审计通知书》,被审计部门在接到审计通知后应积极做好准备工作,提供包含但不限于如下资料:
(结合各部门管理流程要求)
1合约部:
工程招标、材料设备采购项目
●《招标方案》
●《招标文件》
●《合同》
2成本管理中心:
开工前:
●《项目总成本费用测算表》
●各设计阶段的《限额指标及成本控制建议》
●《目标成本计划》
●《目标成本调整审批表》
●《招标清单》
●《招标控制价》
施工阶段:
●进度款支付:
●工程索赔
●变更签证包括:
《工程业务指令单》、《工程量确认单》、《经济签证确认单》、《工程项目报价核定单》、《紧急事件处置单》
竣工结算阶段:
●合同及附件
●《投标书》技术标、商务标
●竣工图
●施工单位结算书及附件
●《预算和结算差异分析表》
●《结算资料清单》
●《工程造价定案书》
●《工程项目审核时间进度表》
竣工决算:
账务部主办,参与建设的部门协助:
●成本管理中心、设计部、营销部、开发部各部门的项目后费用评估报告;
●工项部《项目后评估报告-工程部分》;
●财务汇总的《项目成本后评估报告》
3工项部
●隐蔽工程签证或验收资料
●隐蔽工程部位的施工图纸
5.2.4.对于必审项目责任部门在完成专项工作或完成初审后,应及时报审计部。
5.2.5.报审的资料要求同上
5.2.6.审计部组织成立审计工作小组,根据审查内容及要求进行全面审查;
5.2.7.汇总审计过程中发现的差异与疑问,展开查询、查证与核实,全面撑握差异与疑问存在的实际情况,形成工作底稿
5.2.8.审计小组召开专项会议,讨论分析差异与疑问的真实性与确定性,形成审计报告初稿;与被审计部门进行交换意见,调整审计报告;
5.2.9.报总经理审批。
对存在实质问题的下达《整改检查表》并监督执行(一式两份:
一份审计部备案、一份责任部门),直至达到整改要求。
然后报总经理审批;
5.2.10.整理审计资料存档。
5.2.11.审计部工程审计时间:
材料结算10天;总包结算30天;专项分包20天;
5.3.日常监督检查:
提前介入监督的工作环节、责任部门、审计周期、介入方式、审计内容及要求:
详见下表
责任部门
审计周期
日常监督检查的工作环节
监督或介入方式
审查内容及要求
开发部
按计划/即时
可行性研究报告的审核
监督、检查
1、审查可行性研究报告所包含的内容是否全面,是否满足项目开发的需要。
2、建设方案是否经过多方案比较优先;3、各项数据是否齐全,可信程度如何;4、运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评、看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析;5、审计可行性报告审批情况;6、审计建设项目工艺和技术方案;7、审计环境保护的措施;8、审计投资估算和资金的筹措。
9、审计投资效益;
每月
开发部流程制度执行检查
监督、检查
1、审计开发部:
年/月度开发工作计划;2、检查制度执行情况;3、主要审查开发计划与设计工作计划、合约规划以及工程进度计划的同步性;4、对超出工作计划事项是否有预警、是否及时调整计划并执行;
合约部
按计划/即时
开标、评标
监督、检查
全过程监督;审查开标程序、评标记录是否符合公司规定。
按计划/即时
参与合同澄清
监督、检查
撑握合同最终情况,合同是审计的重要依据这一
每月
合约部新流程制度执行检查
监督、检查
1、检查招标采购是否按招采管理流程执行,包括:
各类招采台帐记录、各招采项目记录资料是否完整符合规定并归档有序,所包含的资料参照招标采购管理流程规定;2、检查年度合约规划,是否经过审核审批;检查每月《项目招标计划》,招采计划与开发计划、成本计划、工程进度计划、营销计划是否相符,是否有及时提出预警;3、检查:
承包商考察记录表、承包商合作评价表;
成本管理中心
每月
成本管理内控制度的检查
监督、检查
1、检查各项工作是否按公司制度执行;2、检查各类台帐记录:
《合同计量统计台账》、《变更签证统计汇总表》等
每月
建安类成本动态监控
监督、检查
1、检查各设计阶段的《限额指标及成本控制建议》及控制成果;2、检查《目标成本计划》;3、检查《工程成本动态月报》;4、审计动态成本是否控制在目标成本之内,超出目标成本是否作了成本预警通知书和成本调整审批;
工项部
每月
工程管理内控制度的检查
监督、检查
1、检查工程管理各项工作是否按公司制度执行,各项工作记录资料是否符合要求;2、检查年/月度工作计划、项目采购需求计划;检查工程进度计划与开发计划、招采计划、成本计划是否相符,是否有及时提出预警,并进行调整;
按计划/即时
参与施工图会审
监督、检查
收集整理图审资料,全面撑握施工图,利于结算审计;
周
检查工程管理资料、施工日志
监督、检查
1、资料是否及时建立并存档;2、记录是否完整。
按计划
对约定的计划节点工期实施情况的审查
监督、检查
检查合同约定的计划节点工期与实施完成工期是否相符,并做好记录;因涉及到合同违约事项影响工程结算金额。
每月
不定期的参与监理例会
傍听
了解工程现场的大概情况,做好傍听记录。
每月
材料验收
监督、检查
1、检查材料入库验收手续
2、检查材料存放保管;3、检查台账记录
每月
甲供材料使用控制审计
监督、检查
1、抽查甲供材料总用量和材料分批使用计划
2、甲供材料盘点,审核出入库单
3、检查材料堆放、使用的现场管控,对于未使用完的余料的处理方式;4、检查台帐记录
按计划/即时
参与基础工程验收
监督、检查
了解工程进展情况,撑握工程关键节点实际工期;
按计划/即时
参与主体结构验收
监督、检查
了解工程进展情况,撑握工程关键节点实际工期;
按计划/即时
参与竣工验收
监督、检查
了解工程进展情况,撑握工程关键节点实际工期;
按计划/即时
参与项目后评估
参与
参与项目成本后评估报告
设计部
每月
设计部管理内控制度的检查
监督、检查
1、检查制度执行情况;
2、月度工作计划
2、项目采购需求计划3、设计部出图审批及下发流转检查
按计划/即时
参与公司组织的规划设计草案的会审
参与
1、负责提供有影响工程造价的建议;2、是否突破投资估算;
按计划/即时
勘察设计阶段:
包括设计方案的评审、设计图纸的评审、设计概算的评审;
参与
1、负责提供有影响工程造价的建议;2、设计方案、设计图纸是否按程序进行了优化评审;3、设计概算是否在投资估算范围内、内容是否完整、数据指标是否合理;
按计划/即时
概念设计阶段:
包括概念设计任务书的评审、概念设计成果评审;
参与
1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批;2、概念设计成果是否突破项目成本限额设计要求;3、负责提供有影响工程造价的建议
按计划/即时
规划方案设计:
规划方案设计任务书的评审、规划设计成果评审、建筑单体设计成果的评审;
参与
1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批;2、规划设计成果是否突破项目成本限额设计要求;3、负责提供有影响工程造价的建议
按计划/即时
初步设计:
包括初步设计任务书的评审、设计部组织的初步设计成果评审、建筑单体设计成果的评审.
参与
1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批;2、初步设计成果是否突破项目成本限额设计要求;3、负责提供有影响工程造价的建议
按计划/即时
施工图设计:
包括施工图设计任务书的评审、设计部组织的施工图设计成果评审
参与
1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批;2、施工图预算是否突破设计概算或项目成本限额设计要求;
3、负责提供有影响工程造价的建议
按计划/即时
设计变更
参与
1、参与设计部组织的设计变更可行性论证和成本测算;2、负责提供有影响工程造价的建议
5.4.日常监督检查审计的实施
5.4.1.审计部在审计前1日下发《审计通知书》,被审计部门在接到审计通知书后,应积极做好准备工作,提供包含但不限于如下资料:
(结合各部门管理制度要求)
1开发部
●年/月工作计划
2合约部:
工程招标、材料设备采购项目
●合约规划
●年度《项目招标实施计划》
●月度《项目招采计划》
●月度《招标计划完成情况汇报表》
●《承包商信息登记表》
●《招标方案》
●《承包商考察记录》
●《投标单位入围审批表》
●《招标文件》含:
招标答疑
●《合同》
●《投标邀请函》
●《招标文件领用登记表》
●《投标书》:
含技术标、商务标;
●《投标文件回标登记表》
●《开标现场情况记录表》
●《评标现场情况记录表》
●《中通知书》
●《评标结果通知书》
●《免标申请表》
●《零星采购申请表》
●《承包商履约评价表》
●《承包商履约评价报告》
3成本管理中心:
●《工程成本动态月报》
●《成本预警通知书》
●《变更签证统计汇总表》
●《合同计量统计台账》
4工项部:
●分部分项样板及材料样板确认表
●《年/月工作计划》
●《工项部招采需求计划》
●《施工日志》
●《施工图会审纪要》
5设计部
●《工程图纸发放需求一览表》
●《图纸发放记录》
●《工程图纸状控制表》以控制所使用的图纸为最新版本
●《设计部招采需求计划》
●《月度工作计划》
5.4.2.审计人员进行检查,并形成《常规监督检查工作记录表》双方签字认可。
5.4.3.存在问题,编制审计意见书报分管领导审核,总经理审批。
5.4.4.下达《整改检查表》并监督执行(一式两份:
一份审计部备案、一份责任部门),直至达到整改要求;
5.4.5.编制审计意见书报分管领导审核、总经理审批;
5.4.6.整理资料存档
6.支持性文件
6.1.《工程管理流程表单》
6.2.《成本管理流程表单》
6.3.《招标采购流程表单》
6.4.《设计管理流程表单》
7.相关记录
7.1.《常规监督检查工作记录表》
7.2.《审计通知书》
7.3.《审计方案》
7.4.《审计报告》
7.5.《整改检查表》