基础会计经济业务编制会计分录和计算分析.docx
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基础会计经济业务编制会计分录和计算分析
《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001
B：
1、本月材料仓库发出材料如下：
生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。
借：
生产成本----甲产品50000
制造费用8000
管理费用2000
销售费用1000
贷：
原材料61000
2、本月材料仓库发出材料如下：
生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。
借：
生产成本40000
制造费用5000
管理费用2000
贷：
原材料47000
3、本月材料仓库发出材料如下：
生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。
借：
生产成本----甲产品10000
制造费用1000
管理费用500
贷：
原材料11500
4、本月耗用材料汇总材料如下：
生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般耗用500元，共计11500元。
借：
生产成本—甲产品10000
制造费用1000
管理费用500
贷：
原材料11500
5、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。
借：
制造费用4000
管理费用1000
贷：
累计折旧5000
C：
1、从银行存款户提取现金1000元（备用）。
借：
库存现金1000
贷：
银行存款1000
2、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。
借：
银行存款500000
贷：
长期借款500000
3、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。
借：
银行存款20000
贷：
长期借款20000
4、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。
借：
应收账款390000
贷：
主营业务收入390000
5、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。
另有货款90000元暂未收到。
借：
银行存款300000
应收账款90000
贷：
主营业务收入390000
G：
1、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。
结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。
借：
库存商品74220
贷：
生产成本74220
2、公司计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。
借：
制造费用3000
管理费用4200
贷：
累计折旧7200
3、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。
借：
银行存款20000
应收账款10000
贷：
主营业务收入30000
4、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。
借：
原材料25000
贷：
银行存款20000
应付账款5000
5、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
借：
在途物资50000
贷：
银行存款50000
6、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
借：
原材料50000
贷：
银行存款50000
7、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
借：
在途物资18700
贷：
银行存款18700
J：
1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。
借：
营业税金及附加1000
贷：
应交税费800
其他应交款200
2、计算分配本月职工工资：
生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。
借：
生产成本50000
制造费用8000
管理费用10000
贷：
应付职工薪酬68000
3、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。
借：
制造费用3000
管理费用4200
贷：
累计折旧7200
4、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户（要求写出利润分配账户明细账户）。
借：
利润分配----未分配利润30000
贷：
本年利润30000
5、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元
借：
主营业务成本65000
贷：
库存商品65000
6、结转已完工甲产品的全部生产成本350000元。
借：
库存商品350000
贷：
生产成本350000
7、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。
借：
主营业务成本34880
贷：
库存商品34880
8、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。
（经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。
）
借：
其他应收款5000
贷：
库存现金5000
9、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。
借：
管理费用4800
库存现金200
贷：
其他应收款5000
10、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。
借：
库存现金200
管理费用4800
贷：
其他应收款5000
Q：
企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。
借：
固定资产80200
贷：
库存现金200
银行存款80000
S：
1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。
借：
银行存款60000
贷：
应收账款60000
2、收到投资人投入的货币资金（银行存款）50000元，生产用房屋元，新设备800000元。
借：
银行存款50000
固定资产3800000
贷：
实收资本
3、收到投资人投入的现金4000元，银行存款50000元，新设备800000元。
借：
库存现金4000
银行存款50000
固定资产800000
贷：
实收资本854000
4、收到某工厂偿还货款131000元
借：
银行存款131000
贷：
应收账款131000
5、收到某工厂偿还前欠款86000元存入银行。
借：
银行存款86000
贷：
应收账款86000
6、收到客户前欠货款86000元，存入银行。
借：
银行存款86000
贷：
应收账款86000
7、赊购材料一批，价值30000元，材料已验收入库。
借：
原材料30000
贷：
应付账款30000
T：
1、投资人投入材料一批，价值10000元，材料已验收入库。
借：
原材料10000
贷：
实收资本10000
2、投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。
借：
银行存款80000
贷：
实收资本80000
X：
1、销售甲产品，销货款100000元尚未收到。
借：
应收账款100000
贷：
主营业务收入100000
2、向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。
借：
银行存款150000
贷：
短期借款150000
Y：
1、以现金支付甲产品的包装费200元，销售部门的办公费300元。
借：
销售费用500
贷：
库存现金500
2、以现金支付违约罚款2500元。
借：
营业外支出2500
贷：
库存现金2500
3、以现金支付业务招待费285元。
借：
管理费用285
贷：
库存现金285
4、以银行存款20000元偿付赊购材料款。
借：
应付账款20000
贷：
银行存款20000
5、以银行存款支付违约罚款1500元。
借：
营业外支出1500
贷：
银行存款1500
6、以银行存款支付短期借款利息6500元。
借：
财务费用6500
贷：
银行存款6500
7、以银行存款预付明年杂志订阅费2000元。
借：
其他应收款2000
贷：
银行存款2000
8、以银行存款交纳企业所得税15000元
借：
应交税费15000
贷：
银行存款15000
9、以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。
借：
固定资产180000
贷：
银行存款180000
10、以银行存款200000元归还到期的短期借款。
借：
短期借款200000
贷：
银行存款200000
11、以转账支票支付所属技工学校经费50000元。
借：
营业外支出50000
贷：
银行存款50000
12、用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。
借：
应付账款32000
贷：
银行存款32000
13、用银行存款35000元，购置新设备一台。
借：
固定资产35000
贷：
银行存款35000
14、用银行存款20000元支付产品广告费。
借：
销售费用20000
贷：
银行存款20000
15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
借：
财务费用800
贷：
应付利息800
16、月末，将本月制造费用11420计入所生产甲产品的生产成本。
借：
生产成本11420
贷：
制造费用11420
Z：
在财产清查中发现账外设备一台，估计原值30000元，现值22000元。
借：
固定资产30000
贷：
累计折旧8000
以前年度损益调整22000
某企业20**年8月份发生如下经济业务：
（1）.1日，从银行提取现金15000元。
（2）.2日，用现金支付厂长李明预借差旅费6000元。
（3）.3日，以现金支付业务招待费1300元。
（4）.4日，生产甲产品A材料800千克，单价20元，计16000元。
（5）.5日，购入B材料3000千克，单价15元，计45000元。
材料已验收入库，货款尚未支付。
（6）.8日，厂长李明出差回厂报销差旅费5300元，交回多余现金700元。
（7）.10日，用银行存款发放工资80000元。
（8）.12日，向银行借入短期借款500000元，存入银行存款账户。
（9）.13日，用银行存款偿还前欠购料款项31000元。
（10）.14日，出售给光明工厂甲产品3000件，借款390000元尚未收到。
会计分录（代记账凭证）
200*9年
凭证字号
摘要
借方
贷方
月
日
字
号
帐户名称
金额
帐户名称
金额
8
1
2
3
4
5
8
8
10
12
13
14
银付
现付
现付
转账
转账
转账
现收
银付
银收
银付
转账
1
1
2
1
2
3
1
2
1
3
4
从银行提取现金
厂长李明预借差旅费
以现金支付业务招待费
生产甲产品领用A材料
购入B材料款未付
厂长李明报销差旅费
李明退回现金
用银行存款发工资
借入短期借款存入银行
以存款偿还前欠购款项
销售甲产品货款未收
库存现金
其他应收款
管理费用
生产成本
原材料
管理费用
库存现金
应付职工薪酬
银行存款
应付账款
应收账款
15000
6000
1300
16000
45000
5300
700
80000
500000
31000
390000
现金存款
库存现金
库存现金
原材料
应付账款
其他应收款
其他应收款
银行存款
短期借款
银行存款
主营业务收入
15000
6000
1300
16000
45000
5300
700
80000
500000
31000
390000
《基
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