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知识点三：
投资估算编制按照编制估算的工程对象分为三类，投资估算文件的组成内容
知识点四：
建设项目投资估算的编制步骤，图3.1.1。
投资估算静态部分和动态部分的关系；
可行性研究阶段的投资估算编制一般包括静态投资部分、动态投资部分与流动资金估算三部分。
知识点五：
建设投资静态投资部分的估算和建设投资动态部分的估算
1.建设投资静态投资部分的估算编制方法如下表
表3-2-1建设投资估算的编制方法
估算内容
估算方法
备注
静态投资部分估算
项目建议书阶段投资估算方法
单位生产能力估算法
1.估算结果精确度差；
2.主要用于新建项目或装置的估算
生产能力指数法
1203740814qq
1.与单位生产能力估算法相比精确度略高
2.在总承包工程报价时经常采用
系数估算法
设备系数法
C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I
以拟建项目的设备购置费为基数
主体专业系数法
C=E（1+f1P1+f2P2’+f3P3’+……）+I
以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数
朗格系数法
世行项目投资估算常用方法国内不常见
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比例估算法
根据同类项目主要生产工艺设备占整个建设项目的比例，逐项算出拟建项目主要生产工艺设备投资，再按比例估算拟建项目的静态投资
混合法
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扣扣
新增内容
可研阶段投资估算方法
指标估算法
编制对象：
单位或单项工程的工程费用
按建设内容纵向划分
按费用性质横向划分
再估算工程建设其他费用、基本预备费形成静态投资部分
建筑工程费用估算又可以分为单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法和概算指标投资估算法
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注意：
（1）设备系数法、主体专业系数法中E指拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费。
（2）朗格系数法中Ki指管线、仪表、建筑物等费用的估算系数；Kc指管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数获得同步视频讲义加扣扣
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（3）指标估算法精确度较高，可行性研究阶段建设项目投资估算原则上应采用指标估算法
2.建设投资动态投资部分的估算方法
主要包括价差预备费和建设期利息，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。
建设期利息的内容；计算公式与第一章相同
汇率变化对涉外项目的投资额产生的影响从以下两方面考虑：
（1）外币对人民币升值。
项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加。
（2）外币对人民币贬值。
项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少。
知识点六：
流动资金估算
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
掌握流动资产的构成；流动负债的构成；应收账款、现金、应付账款的计算
表3-2-3资金估算的编制方法
流动资金估算
分项详细估算法
流动资金=流动资产—流动负债
其中：
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
扩大指标估算法
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
表3-2-3中的每一项的具体估算方法将在表3-2-4中具体阐述
表3-2-4流动资金估算的编制方法
名称
内容
基本概念
估算方法
流动资产
周转次数
周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程
周转次数=360/流动资金最低周转天数
应收账款
指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金
（3.2.17）
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
经营成本：
运营期现金流出的主体部分，包括外购原材料、燃料动力、工资福利、修理费、其他费用等。
年经营成本=总成本费用-折旧-摊销-利息支出
预付账款
指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项
（3.2.18）
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数获得同步视频讲义加扣扣
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存货
企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、商品、在产品、自制半成品和产成品等
（3.2.19）
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
（3.2.20）
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用／分项周转次数
（3.2.21）
其他材料=年其他材料费用／其他材料周转次数
（3.2.22）
（3.2.22）
在产品＝（年外购原材料、燃料＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用）/在产品周转次数
（3.2.23）
产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数
年其他制造费用：
其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
年其他营业费用：
其他营业费用是指由营业费用扣除销售人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
现金需要量
企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款
（3.2.24）
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
（3.2.25）
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用－（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
年其他费用=年其他制造费用+年其他管理费用+年其他营业费用
流动负债
应付账款
指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等
（3.2.26）
应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数
（3.2.27）
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
预收账款
注意：
（1）应掌握流动资金中各项内容的计算。
（2）其他制造费用是指从制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
各年应付利息=（年初借款本息累计+本年借款额）/2有效年利率
知识点七：
投资估算编制
建设投资可按概算法和形成资产法进行分类，从而形成不同的建设投资估算表。
如表所示内容：
表3-2-2建设投资构成
按概算法分类
按形成资产法分类
建设投资
工程费用
建筑工程费；
设备购置费（含工器具及生产家具购置费）；
安装工程费。
建设投资
形成固定资产的费用
工程费用；
工程建设其他费用中按规定将形成规定资产的费用，主要包括建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政公用设施建设及绿化费等。
工程建设其他费用
随行业和项目的不同而变化
形成无形资产的费用
专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和声誉等
预备费
基本预备费；
涨价预备费。
形成其他资产的费用
建设投资中处形成固定资产和无形资产以外的部分，如生产准备及开办费等。
建设投资合计
预备费
基本预备费；涨价预备费
建设投资合计
在按形成资产法分类中，对土地权的特殊处理为：
按照有关规定，在尚未开发或建造自用项目前，土地使用权作为无形资产核算，房地产开发企业开发商品房时，将其账面价值转入开发成本；企业建造自用项目时将其账面价值转入在建工程成本。
在建设投资估算表中通常可将土地使用权直接列入固定资产其他费用中。
三、历年真题分析
1.题型分析
（1）建设投资估算，针对静态部分的投资估算和动态部分的投资估算的方法、公式，各自的特点出概念理解形式的选择题、判断题以及具体计算。
（2）建设投资估算表的编制，按照建设投资按概算法分类和按形成资产法分类两种不同的分类方法所包含的具体内容以概念题的形式出现。
（3）流动资金估算，针对流动资金估算方法的分项详细估算法和扩大指标估算法出概念型的选择题、判断型的选择题，针对具体的实例就流动资金的估算出计算题。
2.考试要点分析
考点1建设项目投资部分估算，包括静态部分的投资估算和动态部分的投资估算。
静态部分投资估算方法有五种：
单位生产能力估算法，生产能力指数法，系数估算法，比例估算法和指标估算法。
这五种方法的各自的适用条件，公式，各自的特点均会考查；动态部分投资估算需要注意汇率的变化对涉外项目的动态部分的估算的影响。
例题1：
以拟建项目的主体工程费为基础，以其他工程费与主体工程费的比例系数估算项目静态投资的方法叫（）。
A.系数估算法
B.比例估算法
C.指标估算法
D.扩大指标估算法
答案：
A
解析：
该题主要考查系数估算法的具体定义。
系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。
例题2：
投资估算有多种方法，下列算式中，属于系数估算法的是（）。
A．
B．
C．
D．
答案:
B
解析：
本题考查系数估算法的设备系数法、主体专业系数法和朗格系数法的计算公式。
注意：
建设项目静态投资部分的估算方法有5种：
单位生产能力估算法，生产能力指数法，系数估算法，比例估算法和指标估算法。
请考生熟练掌握每种估算方法的定义（或概念）、适用的前提条件，具体的计算公式，各自的特点。
例题3：
按照生产能力指数法（x=0.6,f=1.2）,如将设计中的化工生产系统的生产能力提高3倍，投资额将增加（）
A.118.9%
B.158.3%
C.176%
D.191.5%
答案：
C
解析：
生产能力指数法是根据已建成的类似项目生产能力和投资额粗略估算拟建项目投资额的方法。
其计算公式为：
计算过程如下：
C2/C1—1=40.6×1.2=2.3×1.2—1=1.76=176%
所以投资增加了176%。
注意：
此题是对于生产能力指数法的一种变形考题，应注意以下三个问题：
（1）在本题中所求的不是C2的值，而是C2与C1之间的增长关系；
（2）所求值为C2相对C1增长的比例，因此值为2.76-1=1.76=176%；
（3）生产能力增长三倍，因此Q2/Q1=4.
注意：
常考题型还有概念题和判断题。
还需要注意单位生产能力指数法的计算，概念和特征。
如：
单位生产能力指数法把建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，而生产能力指数法的公式表明造价与规模（或容量）呈非线性关系等诸如此类细节性问题，这类细节之处非常容易出错，请考生务必注意。
考点2建设投资估算表的编制，针对建设投资按概算法分类和按形成资产法分类两种不同的分类方法所包含的具体内容进行考核。
例题1：
下列费用中，项目投产时将直接形成固定资产的费用有（）。
A．建设单位管理费
B．研究试验费
C．生产准备费
D．工程保险费
E．临时设施费
答案:
ABCD
解析：
该题主要考查按形成资产法编制建设投资估算表，即按形成资产法分类，建设投资有形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。
需要注意的是，请将按概算法和按形成资产法形成的建设投资区分开。
考点3流动资金估算的内容与方法，流动资金估算方法分为分项详细估算法和扩大指标估算法，每种方法包含的子项，每种方法的特点、适用条件，公式，以及在采用每种方法时需要注意的取费基数等均是考核重点。
例题1：
某建设项目达到设计能力后，全场定员1000人，工资和福利费按照每人每年20000元估算，每年的其他费用为1000万元，其中其他制造费600万元，现金的周转次数为每年10次，流动资金估算中应收账款估算额为2000万元，预收账款估算额为300万元，应付账款估算额为1500万元，存货估算额为6000万元，预付账款估算额为500万元，则该项目流动资金估算额为（）万元
A．7000
B．6400
C．10000
D．9960
答案：
A
解析：
该题考核流动资金估算原理的应用。
在流动资金分项详细估算法中，基本原理如下：
流动资金=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）；应收账款、存货、预付账款、应付账款和预收账款都已给出，只需估算现金，现金=（年工资及福利+年其他费用）/现金周转次数=（2×1000+1000）/10=300万元，最后计算结果为：
2000+6000+300+500-（1500+300）=7000万元
注意：
需要提请考生注意的是该考点还可能出现概念题的题型，牢记分项详细估算法中出现的计算公式，注意扩大指标估算法的概念及适用范围，如：
扩大指标估算法简单易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
例题2：
预计某年度应收帐款1800万元，应付帐款1300万元，预收账款700万元，应付账款500万元，存货1000万元，现金400万元。
则该年度流动资金估算额为（）万元。
A．700
B．1100
C．1700
D．2100
答案:
C
解析：
本题考查流动资金估算的具体方法。
在流动资金分项详细估算法中，
流动资金=流动资产—流动负债
=（应收账款+存货+现金+预付账款）―（应付账款+预收账款）；
现金=（年工资及福利+年其他费用）/现资金周转次数
=（21000+1000）/10=300万元；
因此，2000+6000+300+500-（1500+300）=7000万元。
例题3：
流动资金估算一般采用分项详细估算法，下列各项估算正确的是（）
A．周转次数=360/流动资金最低周转天数
B．应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
C．预付帐款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
D．存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品
E．产成品=（年经营成本－年其他经营费用）/产成品周转次数
答案：
ABCE
解析：
该题考核流动资金估算中有关周转次数、应收账款、预付账款、存货和产成品的估算。
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品。
3.应试技巧：
本节内容为考纲要求的掌握内容，考生需要熟记本节的公式并弄清楚公式的适用条件及前提，并清除基本概念的内涵和外延。
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