跟踪审计现场机构设置和管理办法.docx

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跟踪审计现场机构设置和管理办法

##市行政中心跟踪审计现场机构设置和管理办法

根据##市审计局与公司的协定,由于本项目是BT项目,为了使本项目的投资合理,故需对本项目实施跟踪审计,为此需对进驻现场的机构和管理办法进行简要的说明.

一、项目概况

1、项目名称：

##市

2、项目地点：

##市北郊

3、项目规模：

地下2层、地上最高25层,建筑面积150000m2.

4、项目结构形式：

框架结构.

5、项目投资性质：

BT项目.

二、项目参建单位

1、建设单位：

##市建设局.

2、审计单位：

##市审计局.

3、投资单位：

4、施工单位：

5、监理单位：

6、造价咨询单位：

正义通工程造价咨询##

三、现场机构

1、机构设置

根据本工程的特殊情况,在##市设置工程项目管理部.

1〕、设组长一名〔在公司的领导下,根据公司与本工程项目

的实际情况,负责工程项目管理部的日常管理工作与与建设单位、审计单位的协调工作〕

2〕、组员4名〔其中土木专业组员2名,安装专业1名,综合管理1名〕.

2、办公设备配置

1〕、现场

A、电脑两台.

B、办公桌椅4套.

C、文件柜1个.

D、饮水机1台.

E、塑料椅6个.

2〕、居住地

A、电脑2台.

B、办公桌椅4套.

C、文件柜1个.

D、饮水机1台.

E、塑料椅6个.

F、计价与算量软件1套.

G、机〔具有、、打字、复印等功能〕.

3>、生活用品与设施

A、项目部办公室兼居住房〔3室1厅1厨1卫,具有热水器〕1套.

B、床4X.

C、被褥4套.

D、厨具、餐具1套.

四、实施审核的X围

1、合同X围

1〕、立项批复的根据建设项目的相关文件核查其相关文件的完整性和符合性.

2〕、设计：

根据相关文件审核其设计单位的资质、营业执照、设计X围、设计合同等.

3〕、施工：

根据相关文件审核其施工单位的资质、营业执照、施工合同等的完整性和符合性.

4〕、监理：

根据相关文件审核其监理单位的资质、营业执照、监理合同等的完整性和符合性.

5〕、投资：

根据相关文件审核投资招标文件、投资合同的完整性和符合性.

2、费用X围

1〕、设计概算的根据相关计算规则进行实质性和符合性审核.

2〕、前期费用根据相关文件进行符合性审核.

3〕、招投标文件的根据相关规定审核招标文件的费用计取符合性,审核投标文件的费用计取的实质性和符合性.

4〕、施工进度费用的根据施工合同与相关计价规则审核施工进度的实质性和符合性.

5〕、设计变更和现场签证的费用根据施工合同与相关计价规则审核设计变更和现场签证所发生费用的计取的实质性和合法性.

6〕、竣工结算费用的根据施工合同与相关计价规则对竣工结算进行实质性的审核.

五、审核的目标

通过对本项目实施审计服务,达到核实工程实际造价、控制建设成本、规X基建程序、促进建设项目管理、提高财政资金使用效益的目的.

六、审核的内容

1、程序类

根据招标文件的要求,对建设项目的基本建设程序与各项制度的履行和管理控制情况的审核以符合性测试为主,采取查询、观察、检查、询证等方法；对各项财务支出,工程造价核实,概、预〔结〕算执行情况审核,以实质性测试为主,采用计算、核对、比较等方法进行.主要包括：

1〕、对项目的合规性采用符合性测试审核的方法,从立项审批、设计、施工、工程变更、交工使用等阶段,分析其审批各环节的合法性与内容的合理性.

2〕、对工程的控制、管理,包括工程组织、设计、施工、监理、财务管理制度等各个环节,抽查其制度的制定、完善程度、执行结果既差误调查,评价其内部控制制度的健全性和有效性.

3〕、对工程竣工结算作为专项重点审核,特别是变更项目和对合同外增加费用采用全面、实质性的审核.

4〕、审核招标资格预审文件、招标文件的符合性.

5〕、审核招标标底,对招标标底进行全面性和实质性的审核,合理确定标底.

2、合同类

1〕、审核施工合同中的商务条款,对其进行符合性审核.

2〕、审核投资合同中的商务条款,对其进行符合性审核.

3〕、审核监理合同中的条款,对其进行符合性审核.

4〕、审核设计、地勘合同中的条款,对其进行符合性审核.

5〕、审核设备、材料合同中的条款,对其进行符合性和合法性审核.

3、费用类审核

1〕、根据招标文件对投标文件〔指商务标〕进行实质性和全面性、符合性进行审核.

2〕、设计变更和现场签证的审核,根据施工合同、招标文件、相关的计价规则重点对其进行监督,并进行实质性、全面性和符合性进行审核.

3〕、对工程竣工结算作为专项重点审核,特别是变更项目和对合同外增加费用采用全面、实质性的审核.

七、审核的依据

1、文本类

1〕、施工依据：

设计施工图、竣工图、地勘资料.

2〕、监督管理：

监理规划、监理大纲、监理月报、监理通知等.

3〕、回复资料：

监理通知的回复、质检通知的回复等.

2、法规类

1〕、中价协<2002>第016号"工程造价咨询业务操作指导规程〞

2〕、中价协<2009>008号"建设项目全过程造价咨询规程〞.

3>、中价协<2007>015号"建设项目工程结算编审规程〞.

"建设工程价款结算暂行办法〞

"审计机关国建建设项目审计准则〞.

6〕、##省建设厅"##省建设工程预算定额〞.

7〕、国家和地方政府部门颁发的关于建设工程的相关法律法规.

八、审核的方法

1、设计阶段

1〕、对设计概算审核进行实质性和符合性进行审核.

2〕、对施工图纸会审进行符合性审核.

3〕、对项目批复立项等程序进行符合性审核.

2、施工招投标和施工合同签订阶段

1〕、对审核招标资格预审文件、招标文件进行符合性审核.

2〕、对审核招标标底进行全面性、实质性审核,合理确定标底.

3〕、对招标文件中暂估价与暂估项设定进行符合性审核.

4〕、对拟签施工合同中的商务条款进行符合性审核.

5〕、对其他有关工程造价的情况进行实质性审核.

3、施工阶段

1〕、对经施工、监理或委托单位确认的施工合同中所列暂估价设备、材料的价格进行实质性复核、确认.

2〕、对施工过程中发生的设计变更、治商等商务费用进行实质性审核.

3〕、对招投标阶段确定的工程造价的执行情况、工程量的核定和工程量变更的签证进行实质性审核.

4〕、对工程进度款的支付进行实质性审核,并出具书面审核意见.

5〕、协助委托单位处理工程索赔事项.

6〕、对合同外增加费用进行实质性审核.

4、结算阶段

1〕、督促施工单位与时按规定组织编报结算.

2〕、对施工过程中形成的价格签认单进行全面实质性重点复核.

3〕、对工程竣工结算审核进行全面性、实质性重点进行审核.

4〕、对合同外增加费用进行全面性、实质性重点进行审核.

5〕、对索赔等费用情况进行全面性、实质性重点进行审核.

九、审核的方式

根据招标文件和施工合同的要求,全过程造价咨询服务采取现场咨询和书面资料咨询相结合的方式.

十、审计服务流程

1、咨询工作总体实施程序〔指施工过程中的审核程序〕

施工单位提供需进行咨询的资料----→监理单位审核,并提供审核意见---→投资单位审核,并提供审核意见---→建设单位〔指##市建设局〕审核,并签署审核意见---→审计单位〔指##市审计局〕---→造价咨询单位审核,经过与建设单位核实,提供审核意见书---→审计单位---→建设单位---→投资单位---→监理单位---→施工单位

1〕、资料提供、接收阶段

〔1〕、提供资料：

根据服务内容由委托单位〔指##市审计局〕提供相应的审核资料.项目小组原则上不接收施工单位或其他单位提交的资料,如提供,需建设单位在登记记录上签字同意.

〔2〕、接收资料：

项目小组接收资料,并对资料进行初审,对不满足要求与需补充的资料与时给予明确,对接收的资料形成《资料交接清单》,并经双方交接人员签字确认.

2〕、实施审核阶段

〔1〕、项目现场负责人根据委托审核内容进行合理分工.

〔2〕、各专业人员根据审核事项,实施相应的审核工作,并严格履行工作程序.

〔3〕、对审核发现的重大事项与存在的问题,形成工作底稿或审核意见,并与委托单位与时沟通.

〔4〕、针对咨询底稿记录的问题,与被审核单位交换意见,尽可能形成书面材料.

3〕、出具审核意见/审核报告阶段

〔1〕、项目组长对各专业人员的审核结论进行复核.

〔2〕、现场代表撰写审核报告/审核意见初稿,并与被审核单位或委托人〔具体应委托人要求而定〕交换意见.

〔3〕根据被审核单位或委托人反馈意见对审核报告/审核意见进行修改,形成正式的审核报告/审核意见.

〔4〕依据《资料交接清单》将审核过程接收的所有资料移交委托单位,并签字确认.

〔5〕项目小组按规定对审核过程形成资料归档.

2、造价咨询服务各项审核内容具体审核流程

1〕、前期准备阶段

〔1〕、前期费用审核流程

A、委托单位提供所需项目发生前期费用资料〔包括相关合同文件等〕.

B、我公司依据相关计费依据文件与合同约定实施费用审核,并在委托单位要求的时限内出具初步审核意见.

C、经与委托单位沟通出具正式审核意见.

D、委托单位依据审核意见整改或完善.

2〕、采购阶段

〔1〕、招标文件审核

A、委托单位提供拟发布的招标文件初稿.

B、我公司依据相关招投标法、工程特点、工程图纸对拟发

布招标文件实施审核,并出具相关审核意见.

C、委托单位定稿招标文件.

〔2〕、施工图预算审核阶段

A、委托单位提供编制的施工图预算资料与相关图纸.

B、我公司依据相关法规、编制规X与图纸对施工图预算实施审核,并出具相关审核意见.

C、委托单位合理确定合同价款.

3）、合同签订阶段

合同文件审核

A、委托单位提供拟签订的合同文件初稿.

B、我们依据相关法律法规、项目招标文件、拟签订合同方投标文件对拟定合同文本实施审核,并出具相关审核意见.

C、委托单位定稿合同文件.

4）、施工阶段〔见总审核程序〕

〔1〕工程进度款审核

A、施工单位报送进度款申请至监理单位.

B、监理单位对施工单位报送的进度款申请实施审核,出具审核意见,将审核意见报送委托单位,由其转给我项目组.

C、我项目组对监理单位确认的进度款进行事后复核,存在疑义时向委托单位、监理单位反馈,以利于下期支付调整.

D、委托单位依据监理单位报送审核意见,批复进度款支付.

〔2〕、变更洽商审核

A、施工单位报送变更、洽商工程预算至监理单位.

B、监理单位对施工单位报送变更、洽商进行审核,出具审核意见,并将审核结果提交委托单位,由其转给我项目组.

C、我项目组在监理单位审核确认工程量基础上,依据合同、清单约定复核工程量,并对变更、洽商预算价格进行审核,出具审核意见.

〔3〕隐蔽工程审核

对于涉与造价审核的隐蔽工程涉与工程造价的事项,我项目组参加现场各方的见证,并提出意见供建设单位参考.

（4）、设备材料价格审核

A、由施工方和投资人提出工程施工过程中需要的材料和设备计划,同时提供不少于5家供货单位的报价书交由监理审核.

B、监理单位出具审核意见,交由建设单位和委托单位转交我项目组.

C、我项目组根据监理审核的价格进行市场调查,出具审核意见供建设单位参考.

5〕、竣工结算审核

<1>、施工单位在竣工验收后提出竣工结算报告报送监理单位.

〔2〕、监理单位对施工单位报送的竣工结算报告资料的完整性与工程量进行审核,出具审核意见,并将审核结果提交委托单位,由其转给我项目组.

〔3〕、我项目组在监理单位审核确认工程量基础上,依据合同、清单约定复核工程量,并对工程造价进行全面审核,出具审核意见,并将初步审核结果提交委托单位,并与委托单位和施工单位交换意见.

<4>、如果委托单位、施工单位对我项目组提出的审核结果无异议,由我项目组出具《工程造价审核确认表》,先由施工企业、委托单位签字盖章同意,在由我公司签字盖章；如果有异议〔或重大分歧〕,则由委托单位组织召开专门会议进行核对,直至三方达成一致意见.

〔5〕、我项目组依据《工程造价审核确认表》出具结算审核报告.

〔6〕、委托单位依据结算审核报告最终批复工程结算价款.

十一、审计过程沟通

1、与委托单位的沟通

1>、在造价咨询合同X围内的事项,均使用文字资料进行,一律不用口头交流.

2〕、造价咨询合同X围外的事项,在取得分公司领导同意后方可进行服务工作.

2、与建设单位的沟通

1>、在造价咨询合同X围内的事项,均使用文字资料进行,同时需取的委托人的认可,一律不用口头交流.

2〕、造价咨询合同X围外的事项,项目组人员不得提供服务.

3、与其他单位的沟通

1〕、在造价咨询合同X围内的事项,在工作需要的情况下,经过委托人的同意,使用文字资料作往来函件.

2〕、造价咨询合同X围外的事项,项目组人员不得提供服务.

3〕、项目组人员不得接受与本项目有关的任何单位和个人提供的宴请、礼物等.