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支付结算法律制度

第八章支付结算法律制度

本章考情分析

在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。

本章考点比较散，复习难度较大。

2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。

2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。

最近3年题型题量分析

分值

2006年

2007年

2008年

单选题

3题3分

6题6分

4题4分

多选题

1题2分

1题2分

4题8分

判断题

3题3分

2题2分

简答题

1题5分

合计

5题10分

10题11分

10题14分

第一节支付结算概述

一、办理支付结算的基本要求（P292—P293）

1、更改

“金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。

【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。

【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。

【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（）（2003年）

【答案】√

【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。

（  ）（2005年）

【答案】√

2、签章（P293）

（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。

（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。

【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。

（）（2002年）

【答案】√

【例题4】某公司签发一张商业汇票。

根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（  ）。

（2005年）

A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

【答案】D

3、出票日期

（1）出票日期必须使用中文大写。

（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意单选题。

【例题5】某出票人于10月20日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

（2001年）

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

【答案】D

【例题6】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（   ）。

（2007年）

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【答案】C

4、金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。

【例题7】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

（2001年）

A、更改出票日期的票据

B、更改收款单位名称的票据

C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D、更改金额的票据

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项ABD：

票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；

（2）选项C：

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。

第二节银行结算账户

一、银行结算账户的开立

1、核准类（P295）

（1）基本存款账户

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）

（3）预算单位专用存款账户

（4）合格的境外投资者专用账户（QFII专用存款账户）

2、备案类

（1）一般存款账户

（2）个人银行结算账户

（3）其他专用存款账户

（4）注册验资和增资验资开立的临时存款账户

【解释】考生应熟练掌握哪些账户需要核准，注意多选题。

【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【答案】AB

3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。

（P296）

【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

【例题2】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。

该一定时间是（　　）。

（2008年）

A、自正式开立之日起1个工作日后

B、自正式开立之日起2个工作日后

C、自正式开立之日起3个工作日后

D、自正式开立之日起5个工作日后

【答案】C

二、不同账户的具体规定

1、基本存款账户（P297）

（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（注意单选题）。

（2）一个单位只能开立一个基本存款账户。

（3）基本存款账户的存款人包括但不限于：

企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、个体工商户、居民委员会、村民委员会、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。

【例题3】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（）。

（2003年）（2006年）

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

【答案】A

2、一般存款账户（P298）

（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。

【例题4】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。

（）（2001年）

【答案】×

【例题5】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。

（    ）（2007年）

【答案】×

【例题6】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。

（2005年）

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金支取

D、办理现金缴存

【答案】ABD

3、专用存款账户

（1）专用存款账户的适用范围（P299）

（2）专用存款账户的使用（P300）

①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

【例题7】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（    ）。

（2007年）

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

【答案】C

【例题8】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（　）。

A、单位银行卡专用存款账户

B、财政预算外资金专用存款账户

C、金融机构存放同业资金专用存款账户

D、政策性房地产开发资金专用存款账户

【答案】CD

（3）预算单位零余额账户（P300）

预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

【例题9】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。

A、办理转账、提取现金等结算业务

B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

C、向上级主管单位账户划拨资金

D、向所属下级单位账户划拨资金

【答案】AB

4、临时存款账户（P301）

（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。

【相关链接】因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准，注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准。

（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

5、个人银行结算账户

（1）下列款项可以转入个人银行结算账户（P302）：

①工资、奖金收入；

②稿费、演出费等劳务收入；

③债券、期货、信托等投资的本金和收益；

④个人债权或产权转让收益；

⑤个人贷款转存；

⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；

⑦继承、赠与款项；

⑧保险理赔、保费退还等款项；

⑨纳税退还；

⑩农、副、矿产品销售收入。

【例题10】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（　）。

A、出版单位支付给个人稿费5万元

B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C、保险公司向个人支付的理赔款15万元

D、单位向个人支付的薪酬

【答案】ABCD

（2）5万元（P302）

①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相关的付款依据。

②个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供相关收款依据。

6、异地银行结算账户（P303）

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【例题11】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B、办理异地借款需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【答案】ABCD

账户

开立是否需经中国人民银行核准？

能否存入现金？

能否支取现金？

基本存款账户

核准

可以

可以

一般存款账户

备案

可以

不能

专用存款账户

（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：

核准

（2）其他：

备案

不同账户规定不同

不同账户规定不同

临时存款账户

核准（因注册验资和增资验资的除外）

可以

可以

个人银行账户

备案

可以

可以

【例题12】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（）。

A、一般存款账户

B、临时存款账户

C、基本存款账户

D、个人存款账户

【答案】BCD

【解析】

（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；

（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。

【例题13】根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A、证券交易结算资金专用存款账户

B、一般存款账户

C、信托基金专用存款账户

D、临时存款账户

【答案】D

【解析】

（1）选项AC：

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；

（2）选项B：

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

第三节票据结算

一、票据概述

1、《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。

（P306）

【例题1】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（    ）。

（2007年）

A、汇票        B、本票C、支票           D、发票

【答案】D

2、票据当事人（P307）

（1）基本当事人：

出票人、付款人和收款人

（2）非基本当事人：

承兑人、背书人、被背书人、保证人

【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。

【例题2】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（    ）。

（2007年）

A、出票人B、收款人C、付款人            D、保证人

【答案】ABC

【例题3】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（）。

A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人

【答案】AC

3、票据权利（P308）

持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。

（1）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。

（2）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

【例题4】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。

A、票据记载的收款人

B、代为清偿票据债务的保证人

C、最后被背书人

D、代为清偿票据债务的背书人

【答案】ABCD

4、票据责任（P308）

（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；

【解析】这个汇票讲的是商业汇票。

（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；

（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

【例题5】根据《票据法》的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（ 　　）。

（2008年）

A、汇票的承兑人

B、银行本票的出票人

C、支票的付款人

D、汇票的背书人

【答案】ABC

【例题6】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。

乙在法定期限内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。

丁又将该汇票背书转让给戊。

戊在法定期限内向付款人请求付款时，未获付款。

根据《票据法》的规定，下列各项中，应当承担该汇票债务责任的有（）。

A、甲B、乙C、丙D、丁

【答案】ABCD

【解析】汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

5、票据行为（P308）

票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。

【例题7】根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

（2002年）

A、出票B、背书C、承兑D、保证

【答案】ABCD

第三节票据结算

6、票据签章（P309）

（1）出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；

（2）背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；

（3）承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

【例题8】根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。

A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

【答案】ABCD

7、票据权利的补救（P309）

（1）票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

（2）可以挂失止付的票据：

①已承兑的商业汇票

②支票

③填明“现金”字样的银行汇票

④填明“现金”字样的银行本票

（3）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施。

【例题9】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（　　）。

（2008年）

A、挂失止付

B、公示催告

C、普通诉讼

D、仲裁

【答案】ABC

【例题10】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（）。

A、未承兑的商业汇票

B、支票

C、填明“现金”字样的银行汇票

D、填明“现金”字样的银行本票

【答案】BCD

二、银行汇票（P310）

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。

1、银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。

2、单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

3、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。

【例题11】根据《票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。

A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金

B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付

C、出票银行是银行汇票的付款人

D、银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月

【答案】ABC

三、商业汇票

【解释1】商业汇票的付款期限，自出票之日起，最长不得超过6个月。

（P319）

【解释2】商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企业出票、企业承兑）和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。

【解释3】商业汇票的付款人是承兑人。

1、出票

（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

（2）银行承兑汇票肯定是企业出票、银行承兑。

【例题12】商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。

（）（2004年）

【答案】√

（2）签发商业承兑汇票、银行承兑汇票时必须记载的事项：

表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

（P315）

【解释】出票人签章是指该单位的财务专用章或者公章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

2、提示承兑期限（P315）

（1）见票即付的商业汇票，无需承兑。

（2）定日付款、出票后定期付款的汇票，持票人应当在“到期日前”提示承兑。

（3）见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票之日起1个月内”提示承兑。

票据种类

提示承兑期限

提示付款期限

商

业

汇

票

见票即付

无需提示承兑

出票日起1个月

定日付款

到期日前提示承兑

到期日起10日

出票后定期付款

见票后定期付款

出票日起1个月

银行汇票

见票即付

无需提示承兑

出票日起1个月

银行本票

见票即付

无需提示承兑

出票日起2个月

支票

见票即付

无需提示承兑

出票日起10日

【例题13】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

（    ）（2007年）

【答案】√

3、提示付款期限（P319）

（1）商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内。

（2）持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

4、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

（P320）

【例题14】《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。

该期限是（）。

（2003年）

A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月

【答案】C

【例题15】根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为（    ）。

（2007年）

A、自出票日起10日内

B、自出票日起1个月内

C、自出票日起2个月内

D、自出票日起6个月内

【答案】A

【例题16】根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。

关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。

（2006年）

A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C、银行本票自出票日起2个月内提示付款

D、支票自出票日起10日内提示付款

【答案】CD

【例题17】下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（　　）。

（2008年）

A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

【答案】BD

5、商业汇票贴现

（1）贴现条件（P320）

①持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

②持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

③持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。

（2）贴现利息（P321）

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

【例题18】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。

出票日期为2月10日，到期日为5月10日。

4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　　）元。

（2008年）

A、301680B、298980C、298950D、298320

【答案】B

【解析】本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。

企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

四、银行本票（P321）

银行本票是“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。

【相关链接】单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

2、银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。

【相关链接1】银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。

【相关链接2】可以挂失止付的票据包括：

已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。

3、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

【相关链接】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

4、持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

【相关链接】商业汇票的持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

【例题19】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（    ）。

（200