注册会计师审计学基础习题及答案.docx

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第一章总论

一、单项选择题

1.中国政府审计最先产生于（）

A.汉代B.唐朝C.西周D.清朝

2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是（）的“比部”。

A.汉代B.唐朝C.西周D.清朝

3．我国最先公布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（）

A.北洋政府公布的《会计师章程》B．北洋政府公布的《审计法》

C．《中华人民共和国注册会计师法》D．《中华人民共和国审计法》

4．审计活动涉及审计者（审计人）、管理者（被审计人）和所有者（审计授权或委托人），形成三方关系人，其中起主导作用的是（），起决定作用的是（）

A．所有者、审计者B．审计者、所有者

C．管理者、审计者D．审计者、管理者

5．国资委作为W大型国有企业的股权持有者代表，对W企业2006年财务决算审计工作进行公开招标。

中天恒信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于（）。

A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计

6.随着审计环境的不断转变，审计的方式也进行着相应的调整。

在下列审计方式中，形成最晚，即最新的审计方式是（）。

A．风险导向审计B．账项基础审计

C．制度基础审计D．财务报表审计

7.现代民间审计形成于（）

A.中国B.法国C.美国D.英国

8.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）

A.避免错误与舞弊的发生

B.提高企业财务信息靠得住性和可信性

C.正确反映企业财务状况和经营功效

D.帮忙企业改善经营管理、提高经济效益

9.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在不同。

致使不同的下列各项原因中，最主要的是（）。

A.审计的方式不同B．审计的性质不同

C．审计的独立性不同D．审计的依据不同

10．注册会计师刘某在审计进程中发现被审计单位ABC公司的会计报表中有10万元的过失，虽然ABC公司管应当局得悉后并未采取办法纠正这些过失，但注册会计师刘某仍然对所审会计报表出具了无保留意见审计报告。

你以为，其原因是（）。

A、这些过失是合法的B、虽有过失，但并非影响会计报表的公平性  

C、会计报表存在过失是不免的  D、虽有过失，但符合会计处置方式的一贯性

11．王某系ABC股分有限公司的财务主管，该公司2006年的会计报表经XYZ会计师事务所审计，出具了无保留意见的审计报告。

后经审计署审计，发现有重大舞弊行为，为会计人员李某在张某的授意下进行，则会计责任的承担者应当是（ ）。

A、财务主管王某  B、会计人员李某  

C、XYZ会计师事务所D、ABC股分有限公司管应当局

12．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表利用人肯定已审计会计报表的靠得住程度。

这意味着（）。

A．不该由注册会计师保证已审计会计报表的靠得住程度

B．会计报表利用人应合理保证已审计会计报表的靠得住程度

C．注册会计师应合理保证已审计会计报表的靠得住程度

D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的靠得住程度

13．1980年12月23日，财政部发布（ ），标志着我国注册会是职业开始苏醒。

A.《关于成立会计顾问处的暂行规定》

B.《关于成立会计咨询机构问题的通知》

C.《中华人民共和国注册会计师法》

D.《中华人民共和国会计法》

二、多项选择题

1．审计报告的合法性是指审计报告的编制必需符合（）。

A．《注册会计师法》B．《注册会计师执业鉴证准则》

C．《会计法》D．《企业会计准则》

2．注册会计师审计的产生和发展有其客观规律，即（）。

A.注册会计师审计是经济发展到必然阶段的产物

B．注册会计师审计是商品经济发展到必然阶段的产物

C．其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离

D．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展

E．注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性

3.注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）

A.审计方式不同B.审计的独立性不同

C.审计内容和目的不同D.审计的职责和作用不同

4.在中注协2006年发布的中国注册会计师审计准则中，大量的审计准则均针对注册会计师执行财务报表审计业务进行的规范。

中天恒信会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为（  ）。

A、大型国有企业W2006年度财务决算进行审计

B、对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计

C、对Q公司借款利用情况进行审计。

D、对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计。

5.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作功效，这是因为（）。

A．内部审计是注册会计师审计的基础

B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部份

C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有必然程度的一致性

D．利用内部审计工作功效可以提高注册会计师的工作效率

三、判断并简要说明理由

1．初期的审计，即是由专职的审计人员对会计账目进行审核检查。

（）

2.我国审计监监工作的组织体系是由国务院和地方各级人民政府的审计机关和部门和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。

（）

3．注册会计师审计是经济发展到必然阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；注册会计师审计随着经济的发展而发展；注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。

（）

4．风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计。

该模型中所考虑的风险包括来自注册会计师一方的风险，来自被审计单位内部控制方面的风险，还包括与被审计单位业务性质相关的风险。

（）

5.政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支，及公共资金的收支、运用情况。

（）

6.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。

（）

7.我国审计体系的特点是以政府审计为主导，内部审计为重要组成部份，民间审计为辅助。

（）

8.按主体的不同，审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。

（）

年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）

10.注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。

（）

11.会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。

（）

四、简答题

1.简述注册会计师审计与政府审计的主要联系与区别。

2．注册会计师在对被审计单位会计报表进行审计时，为何要对其内部审计的情况进行了解，而且考虑是不是利用其工作结果?

第二章注册会计师管理

一、单项选择题

1.（）负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。

A.CPA全国考试委员会B．全国考试委员会办公室

C．财政部教育司D．审计署

2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会集体会员的是（）。

A.会计师事务所B.境外会计师组织

C.高等科研院校的相关机构D.有10名以上注册会计师的会计师事务所

3.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。

A．担任某企业的常年会计顾问

B．对企业注册资本的实收情况进行审验

C．对企业会计政策的选择和运用提供建议

D．代企业编制会计报表

4.按照《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是（）

A.财政部B.中国注册会计师协会

C.各省级财政主管部门D.各省级注册会计师协会

5.经考试合格的中国公民，若是要申请成为执业注册会计师，必需（），并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所B.两年以上审计工作经验

C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验

D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

6.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。

A．参与企业管理，起草投资协议书

B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D．参与企业归并事宜，编制企业归并会计报表

7．在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必需取得所在会计师事务所的授权

B.必需与所在会计师事务所签定委托合同，并接受会计师事务所的业务监督

C.必需注册一家独资会计师事务所

D.任何情况下都不允许

8．注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。

A．对公司的治理结构提出意见

B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D．审核盈利预测,出具审核报告

9．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

A．验证企业资本

B．验证年度会计报表的合法性和公平性

C．设计企业内部控制制度

D．审计简要会计报表

10.注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的。

A．解决被审计单位在法律上的纠纷

B．提高被审计单位的经济效益

C．纠正被审计单位的过失与短处

D．出具审计报告及相应报告

11．下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。

A.验证企业资本出具验资报告B.财务会计咨询

C.内部控制设计D.代编会计报表

二.多项选择题

1．按照《注册会计师法》等有关规定，具有（）两个条件的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。

A.中专或中专以上学历B.大专或大专以上学历

C.大学本科及本科以上学历D.会计及相关专业中级或中级以上技术职称

2.我国注册会计师审计业务范围包括（）。

A．审查企业会计报表及验证企业资本

B．会计咨询和会计服务

C．办理企业归并、分立、清算事宜中的审计业务

D．办理法律、法规规定的其他审计业务

3．我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括（）。

A.合股会计师事务所B.有限责任会计师事务所

C.有限合股会计师事务所D.股分公司会计师事务所

4．注册会计师的业务范围包括（）。

A.其他鉴证业务B.相关服务业务C.审阅业务D.审计业务

5．在以下所列的各类业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（）。

A、基建工程决算的审核B、内部控制审核

C、注册资本实收情况的审验D、预测性财务信息审核

6．中国注册会计师行业的管理体制包括（）。

A.法律规范B.政府监督