会计分录总结.docx
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会计分录总结
【会计分录总结】
【会计分录总结】
库存现金和
银行存款
提现
借：
库存现金
贷：
银行存款
将超过库存限额的现金送存银行
借：
银行存款
贷：
库存现金
交易性金融资产
将资金划入证券公司资金账户
借：
其他货币资金－存出投资款
贷：
银行存款
购买股票或债券作为交易性金融资产
借：
交易性金融资产－成本
投资收益
贷：
其他货币资金－存出投资款
出售交易性金融资产
借：
其他货币资金－存出投资款
贷：
交易性金融资产－成本
投资收益
购入材料的五种情形
货两清
借：
原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款
料已收款未付
借：
原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
应付账款/应付票据
先付款后收料
借：
在途物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款
借：
原材料
贷：
在途物资
先预付后收料
借：
预付账款
贷：
银行存款
借：
原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
预付账款
借：
银行存款 或借：
预付账款
贷预付账款 贷：
银行存款
先收料，月末票未到，无法确定其实际成本
借：
原材料
贷：
应付账款－暂估应付账款
下月初相反分录冲回：
借：
应付账款－暂估应付账款
贷：
原材料
库存商品
产品生产完工，验收入库
借：
库存商品
贷：
生产成本
结转已销商品的成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
固定资产
购入不需安装的固定资产
借：
固定资产
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款
计提折旧
借：
制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧）
管理费用（行管部门固定资产折旧）
贷：
累计折旧
固定资产处置
①将固定资产账面价值转入固定资产清理
借：
固定资产清理
累计折旧
贷：
固定资产
②取得出售固定资产的价款
借：
银行存款/应收账款
贷：
固定资产清理
应交税费－应交增值税（销项税额）
③支付清理费用
借：
固定资产清理
贷：
银行存款
④结转清理净收益
借：
固定资产清理
贷：
营业外收入
结转清理净损失
借：
营业外支出
贷：
固定资产清理
应收账款
发生时
借：
应收账款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
收到款项时
借：
银行存款
贷：
应收账款
应收票据
发生时
借：
应收票据
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
收到款项时
借：
银行存款
贷：
应收票据
其他应收款
个人预借时
借：
其他应收款
贷：
库存现金
报销时
借：
管理费用
借（或贷）：
库存现金
贷：
其他应收款
坏账准备
计提
坏账的核算方法：
备抵法
坏账准备金额的计算方法：
应收账款余额百分比法。
当期应提坏账准备＝期末应收款项余额×计提比率－（或+）坏账准备账户的期末贷方（借方）余额
借：
资产减值损失
贷：
坏账准备
发生坏账
借：
坏账准备
贷：
应收账款
已确认的坏账
日后收回
借：
应收账款
贷：
坏账准备
借：
银行存款
贷：
应收账款
冲减多提坏账准备
借：
坏账准备
贷：
资产减值损失
坏账收回
借：
应收账款
贷：
坏账准备
借：
银行存款
贷：
应收账款
预付账款
预付时
借：
预付账款
贷：
银行存款
使用时
借：
在途物资/原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
预付账款
多退少补时
多退：
借：
银行存款
贷：
预付账款
少补：
借：
预付账款
贷：
银行存款
应付职工薪酬
计算分配工资
借：
生产成本－A产品
－B产品
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（行管部门人员工资）
贷：
应付职工薪酬－工资
发放工资
借：
应付职工薪酬－工资
贷：
银行存款/库存现金
应交
税费
增值税
一般纳税人
购入材料
借：
在途物资/原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款/应付账款
销售产品
借：
应收账款/银行存款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
上交本月增值税
借：
应交税费－应交增值税（已交税金）
贷：
银行存款
小规模纳税人
购入材料
借：
在途物资/原材料
贷：
银行存款/应付账款
销售产品
借：
应收账款/银行存款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税
上交本月增值税
借：
应交税费－应交增值税
贷：
银行存款
营业税金及附加
计算本月应交数
借：
营业税金及附加
贷：
应交税费－应交营业税
－应交城建税
－应交教育费附加
实际交纳时
借：
应交税费－应交营业税
－应交城建税
－应交教育费附加
贷：
银行存款
借款
短期
借款
借入
借：
银行存款
贷：
短期借款
计提利息
借：
财务费用
贷：
应付利息
分期支付利息
借：
应付利息
贷：
银行存款
到期还本并支付利息
借：
短期借款
财务费用
应付利息
贷：
银行存款
长期
借款
借入
借：
银行存款
贷：
长期借款
计提利息
借：
财务费用/管理费用/在建工程
贷：
应付利息
到期还本付息
借：
长期借款
应付利息
财务费用/在建工程
贷：
银行存款
接收投资
收到投资者投入的银行存款
借：
银行存款
贷：
实收资本－A投资者
－B投资者
资本公积
收到投资者投入的固定资产或无形资产
借：
固定资产（投资双方确认的价值即公允价值）
无形资产（投资双方确认的价值即公允价值）
贷：
实收资本－A投资者
－B投资者
资本公积
实收资本的减少
退回投资者出资
借：
实收资本－A投资者
－B投资者
贷：
银行存款
收入
主营业务收入
现销
借：
银行存款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
赊销
借：
应收账款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
预收款
预收时
借：
银行存款
贷：
预收账款
使用时
借：
预收账款
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
多退少补时
多退：
借：
预收账款
贷：
银行存款
少补：
借：
银行存款
贷：
预收账款
其他业务收入
销售多余材料
借：
银行存款/应收账款
贷：
其他业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
生产成本
发出材料
借：
生产成本－A产品
－B产品
制造费用
管理费用
贷：
原材料
计算分配工资
借：
生产成本－A产品
－B产品
制造费用
管理费用
贷：
应付职工薪酬
计提折旧
借：
制造费用
管理费用
贷：
累计折旧
分配制造费用
借：
生产成本－A产品
－B产品
贷：
制造费用
结转完工产品成本
借：
库存商品－A产品
－B产品
贷：
生产成本－A产品
－B产品
费用
结转已销产品成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
结转已售材料成本
借：
其他业务成本
贷：
原材料
计算营业税金及附加
借：
营业税金及附加
贷：
应交税费－应交××税
发生销售费用
借：
销售费用
贷：
银行存款
预付下年度费用
借：
预付账款
贷：
银行存款
摊销本月的报刊费、财务保险费
借：
管理费用
贷：
预付账款
计提本月利息
借：
财务费用
贷：
应付利息
营业外收支
取得营业外收入
借：
银行存款
贷：
营业外收入
发生营业外支出
借：
营业外支出
贷：
银行存款
利润的结转
将收入类账户转入本年利润
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：
本年利润
将费用类账户转入本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
所得税费用
计算所得税费用
借：
所得税费用
贷：
应交税费－应交所得税
结转所得税费用
借：
本年利润
贷：
所得税费用
上交所得税
借：
应交税费－应交所得税
贷：
银行存款
利润分配
结转本年实现的
净利润
借：
本年利润
贷：
利润分配－未分配利润
提取法定盈余公积和任意盈余公积
借：
利润分配－提取法定盈余公积
－提取任意盈余公积
贷：
盈余公积－法定盈余公积
－任意盈余公积
宣告股利
借：
利润分配－应付现金股利
贷：
应付股利
结转利润分配数
借：
利润分配－未分配利润
贷：
利润分配－提取法定盈余公积
－提取任意盈余公积
－应付现金股利
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