会计分录总结.docx

1、会计分录总结【会计分录总结】【会计分录总结】 库存现金和银行存款提现借：库存现金贷：银行存款将超过库存限额的现金送存银行借：银行存款贷：库存现金交易性金融资产将资金划入证券公司资金账户借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款购买股票或债券作为交易性金融资产借：交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金存出投资款出售交易性金融资产借：其他货币资金存出投资款贷：交易性金融资产成本投资收益购入材料的五种情形货两清借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款料已收款未付借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据先付款后收料借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款

2、借：原材料贷：在途物资先预付后收料借：预付账款贷：银行存款借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款借：银行存款或借：预付账款贷预付账款贷：银行存款先收料，月末票未到，无法确定其实际成本借：原材料贷：应付账款暂估应付账款下月初相反分录冲回：借：应付账款暂估应付账款贷：原材料库存商品产品生产完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本结转已销商品的成本借：主营业务成本贷：库存商品固定资产购入不需安装的固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提折旧借：制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧）管理费用（行管部门固定资产折旧）贷：累计折旧固定资产处置将固定资产账面价值

3、转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入结转清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理应收账款发生时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）收到款项时借：银行存款贷：应收账款应收票据发生时借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）收到款项时借：银行存款贷：应收票据其他应收款个人预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用借（或贷）：库存现金贷：其他应收款坏账准备计提坏账的核

4、算方法：备抵法坏账准备金额的计算方法：应收账款余额百分比法。当期应提坏账准备期末应收款项余额计提比率（或+）坏账准备账户的期末贷方（借方）余额借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账借：坏账准备贷：应收账款已确认的坏账日后收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款冲减多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款预付账款预付时借：预付账款贷：银行存款使用时借：在途物资/原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款多退少补时多退：借：银行存款贷：预付账款少补：借：预付账款贷：银行存款应付职工薪酬计算分配工资借：生产成本A产品B产品制造费

5、用（车间管理人员工资）管理费用（行管部门人员工资）贷：应付职工薪酬工资发放工资借：应付职工薪酬工资贷：银行存款/库存现金应交税费增值税一般纳税人购入材料借：在途物资/原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款销售产品借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）上交本月增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款小规模纳税人购入材料借：在途物资/原材料贷：银行存款/应付账款销售产品借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税上交本月增值税借：应交税费应交增值税贷：银行存款营业税金及附加计算本月应交数借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业

6、税应交城建税应交教育费附加实际交纳时借：应交税费应交营业税应交城建税应交教育费附加贷：银行存款借款短期借款借入借：银行存款贷：短期借款计提利息借：财务费用贷：应付利息分期支付利息借：应付利息贷：银行存款到期还本并支付利息借：短期借款财务费用应付利息贷：银行存款长期借款借入借：银行存款贷：长期借款计提利息借：财务费用/管理费用/在建工程贷：应付利息到期还本付息借：长期借款应付利息财务费用/在建工程贷：银行存款接收投资收到投资者投入的银行存款借：银行存款贷：实收资本A投资者B投资者资本公积收到投资者投入的固定资产或无形资产借：固定资产（投资双方确认的价值即公允价值）无形资产（投资双方确认的价值即公

7、允价值）贷：实收资本A投资者B投资者资本公积实收资本的减少退回投资者出资借：实收资本A投资者B投资者贷：银行存款收入主营业务收入现销借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）赊销借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）预收款预收时借：银行存款贷：预收账款使用时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）多退少补时多退：借：预收账款贷：银行存款少补：借：银行存款贷：预收账款其他业务收入销售多余材料借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）生产成本发出材料借：生产成本A产品B产品制造费用管理费用贷：原材料计算分配工资借：生产

8、成本A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧分配制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用结转完工产品成本借：库存商品A产品B产品贷：生产成本A产品B产品费用结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品结转已售材料成本借：其他业务成本贷：原材料计算营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费应交税发生销售费用借：销售费用贷：银行存款预付下年度费用借：预付账款贷：银行存款摊销本月的报刊费、财务保险费借：管理费用贷：预付账款计提本月利息借：财务费用贷：应付利息营业外收支取得营业外收入借：银行存款贷：营业外收入发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款利润

9、的结转将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出所得税费用计算所得税费用借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用上交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款利润分配结转本年实现的净利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润提取法定盈余公积和任意盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积宣告股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利结转利润分配数借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利