浅析国际贸易结算方式.docx

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浅析国际贸易结算方式

浅析国际贸易结算方式

摘要

近十几年来,全球贸易量取得了惊人的跨越式增长，当不同国家的综合国力发生相对变化时,其货币在跨境贸易结算货币体系中的地位也会相应发生改变，因此，结算方式在此不容无视，正确的结算方式会为企业带来更好的效益，取得更大的利润。

反之，会导致与已经谈好的交易失之交臂，不仅使经济流失，也会阻碍企业的开展。

所以，在国际贸易中，结算方式的理性选择是非常重要的。

本文就国际贸易结算的分类与现状进展分析，总结出国际贸易结算方式的选择策略。

一、国际贸易结算的定义与现状

〔一〕国际贸易结算的定义

　　国际结算是指在国际间办理货币收付以结算不同国家或地区当事人之间的债权债务关系的活动。

在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。

其中,国际结算方式是最根本、也是最为重要的一个内容。

对于广阔的外贸企业而言,如何正确认识各种结算方式,并根据自身需要作出适中选择,是企业降低收汇风险、减少结算本钱、扩大利润,增加竞争力的重要手段。

〔二〕国际贸易结算的现状

随着世界经济一体化的不断加深，出口竞争的方式日益多元化，竞争的层次也愈来愈深，外贸企业单凭商品本身的优势占有市场已不能完全满足竞争的需求，而使用商业信用交易方式来进一步增强竞争力，同时运用有效的手段来防X风险，已成为许多国家外贸企业的一种常规做法。

由此，商业信用重新成为国际贸易开展的重心所在，整个国际贸易结算市场那么出现了信用证结算方式边缘化的倾向。

在这一背景下，我国长期以信用证为主的结算方式受到了严峻挑战，因此，在商业信用条件下理性的选择国际贸易结算方式以躲避出口信用风险，对我国外经贸事业的安康开展具有十分重要的意义。

二、结算方式的分类

〔一〕信用证

　信用证〔letter　of　credit〕简称L/C〕方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。

它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，属于银行信用，从而促进了国际贸易的开展。

因为信用证具有开证银行承当着第一性付款责任、信用证独立于所依附的合同之外、业务处理是有关单据而不是货物等特点，仍然牢牢占据着国际贸易结算的主导地位，只要卖方提交了与信用证规定一致的单据，便得到开证银行的付款保证，从而防止因其它商务纠纷而导致买方的拒付。

但采取信用证结算方式对于买方来说仍然存在一定的风险。

〔二〕汇付

　　　汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。

属于商业信用，采用顺汇法。

　　　汇付业务涉及的当事人有四个：

付款人〔REMITTER〕、收款人〔PAYEE或BENEFICIARY〕、汇出行〔REMITTINGBANK〕和汇入行〔PAYINGBANK〕。

其中付款人〔通常为进口人〕与汇出行〔委托汇出汇款的银行〕之间订有合约关系，汇出行与汇入行〔汇出行的代理行〕之间订有代理合约关系。

　　　在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人〔通常为出口人〕解付货款。

但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失不承当责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承当责任。

〔三〕托收

　　　托收〔collection〕是国际结算中常见的一种方式。

托收的性质为商业信用，银行不承当付款人必须付款的义务。

出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此，出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方相互信任，只有在进口方信誉比拟好的情况下，方能选择此方式。

托收方式有两种，一为D/P，付款交单，是卖方的交单须以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单；二为D/A，承兑交单，是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。

进口人承兑后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期后才付款。

〔四〕其他支付方式

　　在国际贸易结算领域，除了汇款、托收、信用证作为主要结算方式以外，国际保理和银行保函也越来越多地运用到国际贸易和国际承包工程结算中，特别是银行保函以其信用程度高，运用X围广泛，针对性强等特点而越来越多地被引入金融、贸易、劳务和经济活动中，并发挥着重要的保证作用，使国际结算手段更灵活，资金划拨更快捷，平安更有保障。

三、国际贸易结算方式的选择策略

〔一〕影响决策因素

对每一个外贸企业来说，最重要的就是选择好适宜的结算方式，及时、平安地做好收付工作。

结算方式关系到买卖双方的切身利益，因此外贸企业在选择结算方式的时候，除了考虑支付风险与资金融通等常规性因素外，还应综合考虑双方信誉、市场状况、费用负担以及各个国家的外汇管制等多方面的因素，从而做出理性的选择。

1、1.客户的信誉度

为了了解客户的信誉，外贸企业在开辟新的外贸领域时，可以通过专业的咨询机构对目标顾客进展全面调查，掌握其经营状况、偿付能力。

对所收集的资料归并、整理，再由企业的决策部门评估其是否符合要求。

2.融资便利度

在国际贸易中，绝大多数企业力求在货款的收付方面获得较大的平安保障，减少钱货两空的损失，与此同时他们希望得到资金周转融通。

他们关心客户是否掌握每一种结算方式下资金融通的途径；银行是否能够给目标顾客提供进口押汇、出口托收抵押贷款、出口押汇、打包贷款以及福费廷等业务。

资金融通越便利，对双方之间的贸易越有利。

3.客户的国别风险

客户的国别风险包括其国家的地域特点和其政治经济稳定性。

具体来讲，如果与周边国家和地区交易，可以在充分了解交易对方的情况下使用银行托收或T/T方式或其它更为简便的方式予以结算。

例如，对于欧美一些国家的进口商来说，他们不愿意使用信用证，但是欧美国家的政治经济状况相比照拟稳定，配套的法律法规比拟健全，出口商可以考虑采用非信用证方式进展结算。

4.出口企业自身的规模和财务状况

一般来说，规模较大、资金雄厚的企业给予信用额度较大，因此可以采用较宽松的结算方式；而对于规模较小、资金薄弱的企业，货款能否及时收回直接影响到企业的资金周转，因此较适合前T/T或L/C方式。

5.成交数量及金额

如贸易双方成交数量多、金额大，一般采用L/C或前T/T方式。

反之，可采用托收甚至小额赊销。

〔二〕各种结算方式结合使用

虽然受金融危机的影响，国际贸易金额仍然较多，但交易条件更加复杂，使用单一的结算方式有可能使贸易双方产生矛盾，所以，外贸企业有必要采取综合的方式结算，在一定程度上会缓解双方的矛盾，均衡双方的利益。

1.托收与L/C相结合

这种结合是指一笔交易的货款结算，局部采用L/C、局部采用托收方式。

但托收必须是D/P，L/C必须是不可撤销的。

如果开证行信誉不佳，还应使用保兑L/C。

这种方式对出口商有两个好处：

一是吸引进口商，因为相比单一L/C而言，进口商可以减少开证金额，少付开证押金，有利于出口商资金周转；二是收汇有保证，因为即使出口商不付款赎单，出口商也可以用L/C项下的货款弥补处理货物或运回货物的损失。

2.T/T与L/C结合

T/T与L/C结合是指小局部货款用T/T，大局部货款用L/C。

对于竞争不是太剧烈的商品，可采用预付一定比例的货款，如10%--20%，余款采用L/C方式，出口方在收到预付款和信用证后备货，保证收汇平安；对于竞争比拟剧烈的商品，货款的70%--80%用L/C，剩下的货款在货物到达目的地后，在约定的期限由进口方以T/T支付，这样即使进口方不付余款，出口方的损失也已经降低到最小。

3.托收与备用L/C或银行保函相结合

这种方式主要是为了在跟单托收项下的货款一旦遭到进口商拒付，出口商可凭备用L/C或银行保函利用开证行的保证追回货款。

具体做法是：

出口商在收到符合合同规定的备用L/C或银行保函后，就可凭光票与进口商拒付的声明书向银行收回货款。

但在使用这种结算方式时，备用L/C或银行保函的有效期必须晚于托收付款期限一段时间，以便在进口商拒付后出口商能有充裕的时间向银行办理追偿手续。

4.汇付和银行保函相结合

这种配合是指一笔交易的结算，局部采用汇付方式，局部采用银行保函方式。

其比拟适用于大额交易，如成套设备、大型机械和运输工具等。

这类产品交易金额大，生产周期长，买方以汇付方式预付局部定金，余下的由进口方按L/C规定加开保函分期付款或者延期付款。

5.汇付与托收相结合

这种方式是进口方以汇付支付定金，以D/P支付大局部货款。

这种组合方式既能保证出口方及时履行发货义务，又能约束进口方及时支付货款，节省银行费用。

6.国际保理与D/A或O/A相结合

货款支付按照D/A或O/A方式，出口商将D/A或O/A下的短期应收账款卖断给保理商，不仅获得短期融资，还将货款的催收、账款的管理、进口商的信用调查以及坏账担保都转给保理商负责承当。

保理业务的使用使出口商只管按期交货，进口商只负责到期付款，保理商承当结算的一切风险。

结论

　　在国际贸易中,对外贸企业来说，结算方式的理性选择是非常重要的,它不仅关系到交易各方的利益,也关系到交易的成功与否。

理性选择结算方式，关键是交易对象的选择以及在不同条件下各种结算方式的灵活运用。

不同的结算方式涉及不同的信用,对双方当事人的风险有明显的区别。

出口商在选用结算方式时,如前文所述,应在贯彻我国外贸方针政策、法律法规,确保外汇资金平安、有利于扩大贸易和资金周转的前提下,结合费用负担、汇率风险等综合考虑,这样才能使各种结算方式充分地发挥其功能,也才能对交易当事人真正有益。

参考文献

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[4]吴琦,付书科.从躲避风险的角度看国际结算方式的理性选择[J].金融.2013,（4）:

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致谢

　　　本文是在指导教师的悉心关心下完成的，由衷地感谢教师对我的辛勤培养。

教师渊博的知识、高深的见解、严谨的治学态度使我终生受益。

教师不仅在学术上给我精心的指导，而且在思想、生活和工作方面亦给予我谆谆教导和悉心关心，在此向尊敬的教师致以衷心的感谢。