度决算分析报告.docx

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度决算分析报告

2018年度决算分析报告

广东省教育考试院

一、部门（单位）基本情况

（一）机构情况：

广东省教育考试院是广东省教育厅直属的参公事业单位（副厅级），院领导职位为：

院长兼党委书记1名（副厅级），巡视员兼纪委书记1名（副厅级），副院长4名（正处级），内设机构领导职数21名，其中处长（主任）7名（正处级），副处长（副主任）14名。

下设办公室、高等教育招生考试处，中等教育招生考试处，信息管理处、自学考试处、社会考试处、命题处等七个正处级部门，同时下设服务中心和粤赛印刷厂等2个企业。

（二）人员情况：

事业编制83人（不含离退休人员），实有财政统发工资人员是（以2018年6月实有人数）在编在职人员81人、离休人员3人、退休人员34人。

（三）主要职能：

广东省教育考试院的主要工作任务是负责全省各类各项教育招生考试（如普通高考、高中学业水平考试、成人高考、自学考试、研究生和本科插班生、专业技能、全国大学英语四、六级考试、全国英语、计算机等级考试等等全年60多场教育考试）的命题、制卷、考务、评卷、录取、评价、调研、总结等各个环节的组织管理工作。

教育考试招生关系到千家万户，涉及每个考生及家长的利益和社会公平，关系到国家选拔人才，关系到社会的和谐稳定，是社会关注的焦点和热点、考生和家长关心的重点，而且安全保密要求、数据统计要求非常高，时间紧，任务重，压力大。

近年来，在省委省政府的正确领导下，省教育考试院认真贯彻省教育厅党组的部署，稳步推进我省考试招生事业改革发展，取得了一定的成绩，社会反映良好。

2018年招生考试近600万人次，其中普通高考、成人高考、研究生考试、自考及各类社会考试规模均列全国前三位。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）2018年决算总收支情况。

2018年决算总收入为19198.56万元（含财政直接上交2018年教育部考试中心经费2104.96万元），2018年实有收入17093.60万元，2018年决算总支出为18997.48万元（含财政直接上交2018年教育部考试中心经费2104.96万元），2018年实际支出16892.52万元；收支结余201.08万元。

（二）收入支出预算安排情况。

预算对比，2018年预算总开支为17681.73万元，比2017年预算总开支14272.68万元，增加3409.05万元，增幅23.88%。

1．2018年预算开支比2017年预算开支增加较大的经济科目如下6个：

（1）2018年印刷费预算开支2300万元，比2017年预算开支2000万元增加300万元，2017年实际应付印刷费2214万元。

（2）2018年维修（护）费预算开支1500万元，比2017年预算开支325万元增加1175万元，2017年实际开支526万元。

2017年预算偏小，2018年计划按办公用房要求，对全院办公用房进行全面调整改造。

（3）2018年差旅费预算开支300万元，比2017年预算开支140万元增加160万元，2017年实际开支197万元。

因财厅提高差旅费标准，2017年预算偏小。

（4）2018年委托业务费预算开支4700万元，比2017年预算开支3700万元增加1000万元，2017年实际开支约4600万元。

2017年预算偏小。

（5）2018年专用设备购车置费预算开支270万元，比2017年预算开支150万元增加120万元，主要用于2018年更换办公楼三部电梯。

（6）2018年信息网络、软件开发购建费预算开支2500万元，比2017年预算开支800万元增加1700万元，2017年实际开支1102万元。

2017年预算偏小。

随着考试招生制度改革的不断深化，考试报名、评卷、招生录取等各种系统硬件、软件需要购置、开发、升级、改造。

2018年对我院机房和容灾中心进行新建、对数据中心进行改造。

2．2018年预算开支比2017年预算开支减少较大的经济科目如下2个：

（1）2018年劳务费预算开支400万元比2017年预算开支500万元减少100万元，2017年实际开支308万元。

2017年预算偏大。

（2）2018年命题基地费预算开支1500万元比2017年预算开支2900万元减少1400万元。

2017年预算偏大。

（三）收入支出预算执行情况。

2018年收入19198.56万元，2017年收入17325.56万元，增加绝对值1873.00万元，增幅11%。

2018年支出18997.48万元，2017年支出15414.82万元，增加绝对值3582.66万元，增幅23%。

1．收入支出与预算对比分析。

（1）收入预、决算对比情况

2018年预算收入17681.73万元，2018年决算收入19198.56万元，增加绝对值1516.83万元，增幅8.57%。

（2）支出预、决算对比情况

2018年预算支出17681.73万元，2018年决算支出18997.48万元，增加绝对值1315.75万元，增幅7.44%。

2．收入支出结构分析。

（1）2018年各项收入占总收入的比重，2018年总收入合计19198.56万元.其中财政拨款收入6254.19万元,占总收入的32.58%；事业收入12838.54万元,占总收入的66.87%；其他收入105.83万元，占总收入的0.55%。

（2）支出结构占总支出的比重（制饼图）

按项目2018年总支出18997.48万元,其中：

基本支出14341.52万元,占总支出的75.49%。

项目支出2551万元，占总支出的13.43%。

上交教育部经费2104.96万元，占11.08%。

按经济分类2018年总支出18997.48万元，其中：

工资福利支出2583.91万元,占总支出的13.60%，商品和服务支出11350.17万元，占总支出的59.75%,对个人和家庭补助474.56万元，占总支出的2.50%,万元，其他资本性支出2483.88万元，占总支出的13.07%。

上交教育部经费2104.96万元，占11.08%。

3．支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：

三公经费（公务接待费、出国费、车辆运行维护费）当年支出11.76万元，上年支出1.97万元，增加绝对值9.79万元，增幅496%,（2018年教育部安排去英国培训，2017年未安排），当年人均实际开支1452元。

三公经费当年预算支出18万元，当年实际支出11.76万元，减少绝对值6.24万元，减幅34.7%,当年人均预算开支2222元。

会议费支出情况：

会议费当年支出32.04万元，上年支出54.13万元，减少绝对值22.09万元，减幅40.81%,当年人均实际开支3956元。

随着高考制度改革的不断深化，今后各种专家论证会、调研会、研讨会增加。

可进行预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

会议费预算开支60万元，当年实际支出32.04万元，减少绝对值27.96万元，减幅46.6%,当年人均预算开支7407元。

（2）培训费支出情况：

（3）

培训费当年支出11.90万元，上年支出2.36万元，增加绝对值9.54万元，增幅404.24%,随着高考制度改革的不断深化，各种研讨培训会增加。

当年人均实际开支1469元。

可进行预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。

培训费预算开支9万元，当年实际支出11.90万元，增加绝对值2.90万元，增幅32.22%,当年人均预算开支1111元。

三、资产、负债、净资产情况

（一）资产对比情况。

柱形图

当年总资产58587.73万元，上年总资产40262.25万元,增加绝对值18325.48万元,增幅45.50%。

根据2018年度审计要求将命题建地建设资金17795.11万元纳入固定资产。

（二）资产结构。

饼图

当年总资产58587.73万元，其中：

流动资产35251.82万元，占总资产的60.17%。

固定资产23235.90万元，占总资产的39.66%，其他资产100万元,占总资产的0.17%。

当年流动资产35251.82万元，其中：

库存现金4.05万元，占总流动资产的0.00011%，银行存款35124.01万元，占总流动资产的99.64%，财政应返还额度123.76万元，占总流动资产的0.35%。

（三）负债对比分析。

柱形图

当年负债（应付账款）1108.73万元，上年负债（应付账款）1048.24万元,增加绝对值60.49万元,增幅5.77%。

（四）净资产对比情况。

柱形图：

当年净资产57478.99万元，上年净资产39190.00万元,增加绝对值18288.99万元,增幅46.67%。

（五）净资产结构。

饼图

当年净资产57478.99万元，其中：

事业基金33793.59万元，非流动资产基金23335.90万元，专用基金225.73万元，财政结转123.76万元。

四、主要经费开支情况说明

（一）印刷费：

2018年开支是2677.44万元（其中高考试卷印刷费771万元），主要是各种考试试卷印卷费和答题卡制作费，包括普通高考试卷印刷费、成人高考试卷印刷费、自学考试考试卷印刷费、中考试卷印刷费、学业水平考试试卷印刷费,以及高考、自考答题卡制作费和其它考试试印刷费,2018年全年印卷份数约1700万份，印制试卷答题卡2500万多张。

其中：

普通高考科次4231776科次、成人高考科969715科次、自学考试科次1292764科次、本科插班生考试、研究生考试、中考会考等等。

（二）差旅费：

2018年开支181.88万元，其中已含各种各类考试下派到全省各地各考点的巡考人员差旅费77.74万元。

全年60多场教育考试，派员到全省各地市各考点巡考，在职人员因公出差差旅费95万，公务出差租车费9.13万元。

（三）租赁费：

2018年开支294万元，主要是各种考试评卷租用电脑（其中高考评卷租用电脑约5000台）和网络租赁费。

（四）维修（护）费：

2018年开支261万元，主要是办公设备维护、维修费及办公楼维护、维修费。

（五）劳务费：

2018年开支826万元，主要是支付各种考试招生专项工作借用人员补贴及命题人员劳务费等。

（六）委托业务费6498万元。

主要开支：

1、各种考试委托学校命题、审题、保密费。

2、各种考试委托学校评卷费2792万元，仅高考评卷费1300万元，高考评卷从全省各高校、中学抽调3500名多评卷老师，工作量相当大，而且时间相当紧迫，要求准确性、保密性相当高。

3、各种考试委托试卷和答题卡扫描费660万元，试卷和答题卡全部扫描录入电脑。

4、各考点考务管理费。

5、各种考试命题人员和高考评卷老师食宿费，以及普通高考和成人高考招生录取期间借用人员食宿费694万元。

6、下拨各考点计算机等级考试返拨款1523万元。

五、核实性审核说明

【1】　—　？

　请核实（有错调整，无错保留）　表间【核实性审核公式】

B0-1347．请核实人均人员经费是否在10000到250000之间，若不是，请说明（Z05_1[1,2]+Z05_1[1,40]-Z05_1[1,11]-Z05_1[1,41]-Z05_1[1,42]）/（F03[1,9]）=255,410.15

公式中包含离退休人员经费，剔除则不超。

退休人员由社保统发工资，本单位只发放住房改革补贴及慰问金等。

【2】　—　？

　请核实（有错调整，无错保留）　表间【核实性审核公式】

B0-1348．请核实人均公用经费是否在5000到60000之间，若不是，请说明（Z05_1[1,12]+Z05_1[1,68]+Z05_1[1,84]+Z05_1[1,89]）/（F03[1,9]）

说明：

是因借调人员劳务费、各种考试评卷费、试卷印制费、租赁费、委托学校命题费、试卷委托扫描费。

各考点考务管理费。

全封闭命题借用人员食宿费和高考评卷的食宿费以及普通高考和成人高考招生录取期间借用人员的食宿费，是决算系统没有充分考虑考试招生业务工作特点导致的。

系统将如上经费计入我院人均公用经费。

【3】　—　？

　请核实（有错调整，无错保留）　[Z05]支出决算明细表（财决05表）【核实性审核公式】

A722．工资福利支出中“其他”所占比重超过30%，需说明具体构成[1,11]/[1,2]*100=30.88（[1,11]/[1,2]*100）-（30）

说明：

其他工资福利支出562.33万元主要是按规定发放在职干部的住房改革补贴、计生费等各种津贴补贴。

【4】　—　？

　请核实（有错调整，无错保留）　[Z05]支出决算明细表（财决05表）【核实性审核公式】

A723．商品和服务支出中“其他”所占比重没有超过30%，需说明具体构成

[1,39]/[1,12]*100=38.49（[1,39]/[1,12]*100）-（30）=

【5】　—　？

　请核实（有错调整，无错保留）　[Z05]支出决算明细表（财决05表）【核实性审核公式】无

A724．对个人和家庭的补助中“其他”所占比重超过30%，需说明具体构成，无其他

六、财务管理、预算执行、财务工作建议

（一）财务管理基本情况：

我院财务工作在省财政厅和省教育厅基财处、办公室指导和支持下，较好的完成了财务工作，保障了全省各类各项教育考试招生工作任务的顺利完成，基本情况如下：

1．领导重视。

院领导高度重视财务工作，把财务管理工作列入院长办公会重要议程，每季度在院长办公会上按时通报财务管理情况，对存在的问题及时制定措施。

2．严格执行预算管理。

各项开支必须纳入年度预算，未列入预算的不准开支，严禁无预算开支，不准超预算开支。

3．建立健全财务管理规定。

为加强财务管理，进一步建立健全各项财务管理规定。

我院严格执行上级各项财务管理规定和标准制度，严格加强财务管理，近年相继制定、修改、完善了《广东省教育考试院财务管理办法》、《广东省教育考试院公务接待管理规定》、《广东省教育考试院公务卡结算管理暂行办法》、《广东省教育考试院借用人员管理暂行规定》、《广东省教育考试院会议管理暂行办法》、《广东省教育考试院国内因公出差及差旅费管理规定》等规定，促进我院财务工作规范化、制度化水平进一步提高。

4．严格经费审批程序。

坚持先预算、后开支的原则，预算和支付严格按《广东省教育考试院财务管理办法》，20万以上的重大经济决策均通过院长办公会集体讨论研究决定。

5．加强采购管理。

制定了《广东省教育考试院采购招投标管理办法》，对办公设备的采购、系统的开发购置等必须按政府采购规定的程序和办法办理，该协议采购的要协议采购，该投标的要凭政府采购办下达的中标通知书方可采购。

（二）2019年财务工作打算

1．严格执行上级财务部门的各项财务规章制度和财务标准规定，加强财务管理，规范财务制度，提高我院财务管理工作规范化、制度化水平。

2．进一步修改完善相关财务管理规定，严肃财经法纪，堵塞财务漏洞。

3．严格三公经费、会务费、差旅费和培训费管理。

4．建立定期研究分析报告机制。

及时分析财务管理工作中存在的问题，形成向上级财务部门及领导报告的制度，提高财务管理工作水平。

5．加强财务队伍建设，加强财务工作人员业务培训，提高业务工作能力，增强工作责任感使命感。

（三）财务工作困难及建议

1．预算执行中的困难，因各种原因，有些项目财政拨款不能及时到位，如绩效考核经费、未休假补贴等经费年初没有控制数，导致这些经费支出无法纳入年度预算。

再如，财政返拨款时间较长，加上审批程序、手续、流程多，以致财政返拨款时间较长。

建议财政简化审批程序，提高工作效率，加快经费拨款。

2．建议利用现代信息技术，将决算系统中需要的各种数据从财务核算系统中自动提取。

既可以提高工作效率，又可以减轻财务人员工作压力。

3．建议优化决算系统中表格，如有的表格重复，财务决算分析报告和填报说明内容太多、太繁杂。

4．财务核算监管系统和预算管理系统网速太慢，经常死机，而且系统还不完善，操作太复杂、太繁琐。

如国库支付系统中支付一笔授权支付经费要经过四个程序（经办人、初审人、复审人，又回到经办人发送）。

5.财务报表偏多，如决算报表、教育经费统计报表、政府报告等等，建议实行一表通，満足各部门的需要。

七、事业单位财务分析指标

1.预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%=（19198.56万÷17681.73万）×100%=85.79%。

年终执行数不含上年结转和结余收入数

2.预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%=（18997.48万÷17681.73万）×100%=75.41%。

年终执行数不含上年结转和结余支出数

3.人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%=（2583.91万÷18997.48）×100%=13.60%。

4.公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%=（11350.17万÷18997.48）×100%=59.74%。

5.人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数=14341.52万-460.85万÷83人=167.24万。

6.资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%=1108.74万÷58587.73万×100%=1.89%。

7.财政拨款依存度,衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。

财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%=6254.19万÷19198.56万×100%=32.58%。