初级会计师《经济法基础》强化试题四含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》强化试题四含答案
2020年初级会计师《经济法基础》强化试题四含答案
一、单项选择题
1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（ ）。
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气
2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（ ）。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ）。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A.37×1.5=55.5万元
B.（37+3）×1.5=60万元
C.（80-3）×1.5=115.5万元
D.80×1.5=120万元
5.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（ ）。
A.净吨位每吨
B.整备质量每吨
C.每米
D.购置价格
7.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。
已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。
该公司2014年度应缴纳的车船税为（ ）。
A.61000元
B.76000元
C.75450元
D.77000元
8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车船
D.养殖渔船
9.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备采购合同
D.专利实施许可所书立的合同
11.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。
A.家庭财产两全保险
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.个人出租门店的合同
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
12.宏兴餐饮有限公司2019年11月开业，领受营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件;宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的租金为50万元。
已知租赁合同的印花税税率为1‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（ ）。
A.500元
B.515元
C.510元
D.15元
13.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是（ ）。
A.发出空调的当天
B.合同书立、领受时
C.合同约定的付款日期
D.凭证生效日期
14.某煤矿2015年1月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（ ）。
A.0.8万元
B.1.6万元
C.1.8万元
D.2.05万元
15.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（ ）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
16.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A.（34+12+10+4）×7%=4.20万元
B.（34+12+10）×7%=3.92万元
C.（34+12）×7%=3.22万元
D.34×7%=2.38万元
17.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A.个人邮递物品的寄件人
B.外贸进出口公司
C.携带物品进境的入境人员
D.馈赠物品入境的物品所有人
18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.关税配额税率
19.某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。
进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.80×10%=8万元
B.（80+2）×10%=8.2万元
C.（80+1）×10%=8.1万元
D.（80+2+1）×10%=8.3万元
20.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（ ）。
A.11200×2÷60×（12+22）=12693.33元
B.11200×2=22400元
C.11200×50%+11200=16800元
D.11200÷30×22=8213.33元
21.下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（ ）。
A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C.环境保护税可以按次申报缴纳
D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
22.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：
小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。
该公司应纳车辆购置税（ ）。
A.7.03万元
B.5.00万元
C.7.50万元
D.10.55万元
23.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）。
（烟叶税的税率为20%）
A.10×10%=1万元
B.10×（1+10%）=1.1万元
C.10×20%=2万元
D.10×（1+10%）×20%=2.2万元
24.某企业2018年度生产经营用房原值12000万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知当地规定的房产税扣除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元
B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元
C.80×12%=9.6万元
D.（12000+600）×（1-30%）×1.2%=105.84万元
25.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。
A.自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
26.某生产企业2019年转让一栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公楼原造价300万元，经房地产评估机构评定其重置成本为800万元，成新度折扣率为四成。
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税的下列计算中正确的是（ ）。
A.（400-800×40%-25）×30%=16.5万元
B.（400-300-25）×30%=22.5万元
C.（400-800×40%）×30%=24万元
D.（400-300）×30%=30万元
27.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（ ）。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.某森林公园用于公共游览参观的建筑
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.农贸市场2019年度专门用于经营农产品的房产
28.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.排气量为120毫升的摩托车
B.汽车挂车
C.客货两用汽车
D.有轨电车
29.赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用，10月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。
由于车辆制动系统存在严重问题，2019年9月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为（ ）。
A.10万元
B.9万元
C.8万元
D.0
30.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
二、多项选择题
31.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A.购进排气量为2000毫升摩托车自用的个体工商户
B.进口高档小汽车自用的外贸企业
C.获奖取得汽车自用的运动员
D.购买汽车自用的外商投资企业
32.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有（ ）。
A.船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收
B.船舶吨税以应税船舶负责人为纳税人
C.船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率
D.船舶吨税由税务机关负责征收
33.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
34.根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（ ）。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
35.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
36.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。
A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
37.赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.赵某应缴纳契税3万元
B.赵某应缴纳契税4.8万元
C.钱某应缴纳契税1.8万元
D.钱某无需缴纳契税
38.下列各项中，可依法减免契税的有（ ）。
A.某市人民医院购买的医疗大楼
B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C.小红家为改善住房条件而新买的商品房
D.某大厦刚收购的营业大楼
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
40.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
一、单项选择题
1.【正确答案】A
【答案解析】根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
【该题针对“资源税征税范围、税目、税率,资源税纳税人、征税范围、税目、税率”知识点进行考核】
2.【正确答案】D
【答案解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。
【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】
3.【正确答案】D
【答案解析】选项A，继承行为不属于契税征税范围;选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税;选项C，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，不征契税;选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。
【该题针对“契税征税范围与税率”知识点进行考核】
4.【正确答案】C
【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。
应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。
【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】
5.【正确答案】A
【答案解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。
选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
6.【正确答案】A
【答案解析】机动船舶的计税依据为净吨位每吨。
【该题针对“车船税计税依据”知识点进行考核】
7.【正确答案】C
【答案解析】拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%。
该船运公司2014年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）。
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
8.【正确答案】A
【答案解析】选项BCD，免征车船税。
【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】
9.【正确答案】A
【答案解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】
10.【正确答案】D
【答案解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
后者适用于“产权转移书据”合同。
大型机器设备采购合同属于买卖合同。
【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】
11.【正确答案】D
【答案解析】选项A，按照财产保险合同贴花;选项B，按照购销合同贴花;选项C，按照租赁合同贴花;选项D属于其他营业账簿不征收印花税。
【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】
12.【正确答案】C
【答案解析】租赁合同的计税依据为租金，应纳印花税=500000×1‰=500（元）;卫生许可证不贴花，则权利、许可证照应纳印花税=2×5=10（元），合计应缴纳印花税=500+10=510（元）。
【该题针对“印花税的计算,印花税计税依据及应纳税额的计算”知识点进行考核】
13.【正确答案】B
【答案解析】税法规定，印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
14.【正确答案】B
【答案解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。
（1）销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8（万元）;
（2）销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8（万元）;（3）该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6（万元）。
【该题针对“资源税的计算,资源税计税依据及应纳税额的计算”知识点进行考核】
15.【正确答案】B
【答案解析】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】
16.【正确答案】B
【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×7%=3.92（万元）。
【该题针对“城建税的计算,城建税的计税依据及应纳税额的计算”知识点进行考核】
17.【正确答案】A
【答案解析】个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
18.【正确答案】C
【答案解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】
19.【正确答案】D
【答案解析】应纳关税=（80+2+1）×10%=8.3（万元）
【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
20.【正确答案】C
【答案解析】工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。
【该题针对“环境保护税应纳税额的计算”知识点进行考核】
21.【正确答案】B
【答案解析】环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。
【该题针对“环境保护税征收管理”知识点进行考核】
22.【正确答案】A
【答案解析】企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。
组成计税价格=25×2×（1+28%）/（1-9%）=70.3（万元），车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03（万元）。
【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】
23.【正确答案】D
【答案解析】应纳税额=10×（1+10%）×20%=2.2（万元）。
【该题针对“烟叶税应纳税额计算,烟叶税”知识点进行考核】
24.【正确答案】B
【答案解析】企业自用的房屋以房产余值从价计征房产税，出租的房屋按照租金收入从租计征房产税。
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
25.【正确答案】B
【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】
26.【正确答案】A
【答案解析】办公楼的成新度折扣率为4成，其评估价=800×40%=320（万元）。
扣除项目金额=320+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345=15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=55×30%=16.5（万元）。
【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
27.【正确答案】A
【答案解析】选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。
选项D，自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。
选项A，国家机关自用的房产免征房产税，招待所不属于自身业务使用的房产，需要缴纳房产税。
【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】
28.【正确答案】A
【答案解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据”知识点进行考核】
29.【正确答案】A
【答案解析】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%。
本题中，赵某2018年10月30日申报纳税，2019年9月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。
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