财务管理制度.docx

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财务管理制度

项目部财务管理制度

为了加强项目的财务管理，提高项目经济效益，发挥财务在项目经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

第一章费用报销及审批程序

项目按经济事项的发生，资金支出的性质规范资金支出审批程序，明确审批权限。

（一）费用报销事项

项目费用主要包括：

项目工作人员的差旅费、管理性支出、办公用品采购、项目部日常生活费用支出、零星材料采购、财务手续费支出、及发生与项目相关的费用性支出。

费用报销单

报销部门：

材料部日期：

年月日　　　　　单据及附件共10页

　报销项目

摘要

金额

备注：

　办公用品

　笔、本子、墨盒、碳粉

　1200

　材料五金

　锤子、铁丝

　28

　电力材料

　电表箱、电缆、变压器

　7800

领导审批：

　砖

　标准砖、19孔砖

　5000

合计（大写）：

壹万肆仟零佰贰拾捌元零角零分

￥：

　14028

财务部审批：

报销人：

费用报销单必须分类填写，同类型费用必须统一填写报销项目，并在摘要栏清楚填写明细内容。

合计数大小写必须填写。

具体格式如表一：

（二）费用报销流程

为严格控制项目管理各项费用支出，提高经济效益，本着合理、节约的原则，规范费用报销程序。

流程如下：

经办人填写费用报销单→财务部审核→现场负责人审核→项目负责人审批→财务部编制记账凭证→出纳付款

（三）资金审批职责

经办人：

保证经济事项真实清楚，时间合理，票据真实合法，手续齐全。

财务负责人：

主要审核费用标准，预算、付款计划和原始单据是否合法、完整、准确、匹配，验收或证明签字手续是否齐全（合法性），并对以上负责。

现场负责人（现场经理）：

主要审核该项付款、报销事项的真实性、确定性，并对此负责。

项目部负责人：

最终审核决定是否可以进行该项付款或报销，并对此负责。

审批签字过程中若遇到领导外出办事未能及时审批，若需及时报账的情况，可向项目部负责人电话说明，财务部证实征得同意后方可报账。

合同约定付款条件的，严格按合同约定条件办理付款，不得任意改变收款单位。

遇特殊情况需改变付款条件的，收款单位须出具书面变更收款函证，由项目部负责人签字认可方可支付。

第二章备用金管理

（一）项目备用金

一般情况下只允许材料部门采购员借支少量现金，为项目部采购零星材料。

大型材料的付款通过审批程序由财务部直接支付给供应商。

遇特殊情况需借支备用金时，须填制借款单，经项目部负责人审批后方可借支。

（二）备用金应及时冲账

材料采购人员应在一周内将购买的零星材料按表一费用报销单的格式标准分类填写完整，按审批程序到财务部冲账。

特殊情况需借支备用金应于公务完毕后一周内冲账，否则从个人工资中扣回。

经办人需提供真实有效的票据，若事后发现报销事项不符合规定或票据不真实，则将取消此笔费用的报销，经办人需退回此笔费用并予以批评，情节严重的当追究相关责任。

第三章材料、机械设备付款制度

（一）零星材料

项目部由材料采购员负责项目部的零星采购，采购回的材料必须通过材料仓库填写入库单，及时登记入账。

仓库验收后，原始单据（收据或发票）上必须有采购员及仓库管理员的签字方可进行报账。

仓库管理员必须建立料具入库出库台账，以备库存统计核查，料具领用必须凭施工员开具的限额领料单由领用人签字办理。

（二）大型材料、机械设备

项目部大型材料的购进与大型设备的租赁，需与供应商签订供销合同、租赁合同，合同原件留财务部。

财务部严格根据相关合同规定进行审核付款。

大型材料的购进，每次供应商送货所提供的送货单需经材料员和仓库管理员核实验收签字。

每月与供货商核对办理月度结算，结合抽查结论由材料主管签署意见后，将入库验收单与货单一起交财务入账。

大型材料、机械租赁付款按要求填写表二，经各部门审批后，财务部审核后付款（见附件表二）。

（三）材料、租赁设备的暂估

大型材料、设备租赁按合同约定方式付款，财务部每月初要求供应商提供上月的商品对账单，材料部门核实数量、日期，财务部门根据合同核实单价、金额，现场负责人、项目经理签字确认，财务部根据对账单暂估入账。

（四）材料计划

为了合理安排资金，有计划的使用资金，做好成本预算工作，材料部门将每周的采购计划列表与现场负责人、项目经理审核后，交财务部。

财务部门对于项目资金的运用要做到支出有数，统筹规划。

第四章劳务班组付款制度

力求规范施工班组（单位）支付工资行为，预防和解决拖欠劳务工工资问题，维护农民工合法权益。

（一）劳务合同与人员动态管理

劳务班组进场前需与项目部签订劳务分包合同，合同原件留财务部

施工班组进场必须到项目办理进场手续，主管人员必须做好班组人员相关登记，同时核对身份证并复印备案，按项目部要求建立班组人员组织台账，做好动态管理。

（二）付款流程

项目根据工资预结单或结算单及项目资金计划予以付款，施工班组填写《施工班组付款申请表》（见附件表四）到项目部各部门签字审核。

专业工长应督促班组长当众领发并由成员签字（设班组工资发放表），合理截留应予以说明。

经作业工人亲笔签字的工资发放表在每次工资发放完后交项目财务留存，财务每次可留置工资发放表保证金。

项目应建立班组工资发放公示制度，告知作业工人发放时间和各班组工资发放额，工资发放表由财务部复印予以公示，工资发放如有举报不实，奖励举报人，给予班组长双倍处罚并列入不诚信记录。

施工完成后办理结算前，对有不诚信记录的班组负责人，还要对其小组或作业工人进行债务登记，并将该班组长列入劳务黑名单。

工资发放表签字合计金额为班组长实际发放工资额，发放与领取差额部分视为班组长提留，项目允许合理提留，但对班组长不及时发放而挪用或克扣班组成员工资的，按有关规定追究其法律责任。

班组最终财务结算必须由施工员开出退场通知单，经施工、质安、材料、后勤（食堂）、保卫等部门签字后方能办理。

第五章项目会计核算及财务清算

财务部应对项目施工过程中发生的成本费用进行归集、分析、稽核，及时发现问题，提出财务意见。

根据《湖南省----有限公司项目会计核算办法》，财务部应按季编制会计报表，编写财务情况说明书。

根据《会计法》、《企业会计制度》、《建设施工合同》、《项目承包施工合同》及《湖南---工程有限公司财务清算及后续管理办法》，财务部在工程竣工结算后的50个工作日内出具财务清算报告。

第六章会计档案管理

会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由财务负责人签名盖章，归档前应加以装订。

会计报表应分季、分年分类填制归档目录归档。

非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经项目部负责人批准。

第七章岗位职责

（一）财务负责人岗位职责

1、认真执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及公司各项规章制度，严格落实公司下达的各项财务指标。

2、根据上级主管部门和项目管理公司的要求，全面规划和部署财务管理和会计核算工作。

3、根据项目管理公司生产经营需要，合理组织和使用资金，保证生产生活所需。

4、负责审核原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的的原始凭证有权拒收，情况严重的及时上报总经理或书记。

5、编制财务年度收支预算，按季编制财务报表，编写财务分析，为领导决策提供可靠的财务数据，当好领导的参谋。

6、协同各部门抓好项目成本控制。

根据成本核算项目，建立成本核算明细账。

成本费用支出严格按预算执行。

7、负责组织接待上级主管部门对项目管理公司的各类财税检查，财务审计工作。

同时协调、理顺与当地税务部门关系，争取合理避税。

8、负责对本单位竣工项目财务清算工作，为全面收取工程尾款，准确反映项目绩效提供依据。

9、项目资料归档前，妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等其他财务资料。

负责会计凭证及相关资料的整理、装订、归档工作。

（二）出纳岗位职责

1、严格遵守现金管理条例、银行结算办法和会计制度的规定，根据审核制单的会计凭证，办理收付款项，并严守财务秘密。

2、负责保管好出纳印鉴、空白收据和库存现金以及其他有价证券，严守保险柜密码和钥匙的安全，不得随意交与他人代管。

3、银行存款和现金日记账，必须做到日清月结，不准签发空头支票，出租出借银行账户套用银行信用。

4、严格执行库存现金制度，不得以白条充抵现金，更不得以任何借口挪用现金和银行存款。

5、对填写错误的发票、收据、支票必须盖“作废”蓝色戳印，并与存根一并保存。

如有遗失，应立即向有关部门办理挂失手续。

6、银行存款账面余额必须与银行对账单相符，按月及时编制“银行存款余额调节表”，对于银行未达账要查明原因，限期处理。

7、库存现金须定期盘点，并建立盘库登记薄，作好盘点记录。

8、报销时要认真审核审批意见，在符合每道审批程序后才能付款。

9、协助财务负责人按月向主管税务机关办理税务登记/注销、申报纳税和有关缴纳手续等日常工作。

10、财务负责人交办的其他事项。

本制度由财务部负责解释。

本制度自发文之日起执行。

------工程项目部

2012年3月5日

附件表二：

湖南省工程有限公司

工程项目部

材料付款审批单

申请日期：

年月日

收款单位全称：

收款单位开户行：

收款单位帐号：

付款事由

应付款总额

已付款额

本次申请付款额

余款额度

收款单位负责人：

经办人：

材料负责人：

财务负责人：

现场负责人：

项目负责人：

附件表四：

湖南工程有限公司

工程项目部

施工班组付款申请单

申请人

申请日期

合同价款

已完工作量

累计已付款

申请付款额

付款理由

主主管（施工员、材料员）意见

意

项目财务部意见

现场负责人意见

项目负责人意见

备注

月份对账单

供应单位名称：

年月日

送货日期

送货、退货单号

采购单号

品名

规格

型号

数量

单位

单价

金额

备注

合计

供应单位盖章：

材料部门：

财务部门：

供应单位负责人：

现场经理：

项目经理：