贷款利息计算文件doc.docx

贷款利息计算文件doc.docx

《贷款利息计算文件doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贷款利息计算文件doc.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

贷款利息计算文件doc

贷款利息计算

1贷款利息计算

1.1基本概念

1．贷款名义利率：

贷款合同中规定的利率。

贷款的名义

利率分为固定利率和浮动利率。

贷款名义利率在系统中通过

参数化方式管理。

2．贷款罚息率：

（借款人未按合同约定日期还款的借款）。

罚息利率根据借款合同载明罚息率确定。

对逾期或未按合同

约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用

贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止对不

能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。

3．贷款展期利率：

贷款展期后，期限累计计算，累计期

限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按当日挂牌的

同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档

次利率计息。

4．贷款实际利率：

将贷款资产在预期存续期间或适用的

更短期间内的未来现金流量，折现为该笔贷款当前账面价值

所使用的利率。

在确定实际利率时，应当在考虑贷款合同条

款的基础上预计未来现金流量，但不应当包括未来信用损

失。

支付的属于实际利率组成部分的交易费用，应当在确定

实际利率时予以考虑。

贷款的未来现金流量或存续期限无法

可靠预计时（比如任意还款法的贷款），应当采用贷款在整

个合同期内的合同现金流量。

5．贷款利息收入确认与贷款结息、计息不同。

主要区别

是：

贷款结息方式解决的是贷款本息偿还的期间和日期；贷

款计息方式解决的是贷款应收利息计算的依据、期间和日

期；贷款利息收入确认解决的是贷款利息收入确认的依据、

确认的时间点等。

6．贷款的结息日与计息日和利息收入确认日是几个不同

的概念。

结息日与还款日相同，可以是每月末日，也可以是

月中某日。

结息当日必然要计应收利息，同时确认利息收入。

计息日和利息收入确认日一般为同一日。

但是计息方法和利

息收入确认方法不同。

计息方法是可以分为按日计息和按期

计息；但是利息收入的确认是根据贷款实际利率和贷款天数

确认的。

比如分期还款类按户定日的贷款，除贷款结清那期

按日计息外，其余期均为按期计息。

这就意味着，在每月计

息日（一般为每月末日），计提的应收利息金额为该日所属

还款期间的整期利息。

但利息收入确认金额是根据贷款实际

利率和贷款天数计算的。

1.2各种利率的符号及几种利率的换算

1．年利率以“％”表示。

2．月利率以“‰”表示。

3．日利率以“0.000”表示。

4．换算关系为：

年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利

率。

1.3贷款天数计算的相关规定

1．各项贷款的天数全年按360天计算，每月按30天计算，

不足一个月的零头天数按实际天数计算。

贷款总天数＝足年

数×360＋足月数×30＋实际零头天数

2．罚息及复息的天数按占用资金的实际天数计算。

3．天数计算规则：

计算贷款的天数应采用“算头不算尾”

的方法，即天数有贷款发放的当日算至贷款归还的前一日为

止，贷款归还的当日不计利息。

4．贷款到期日为节假日的，如在节假日前一日归还，应

扣除归还日至到期日的天数后，按合同利率计算利息；节假

日后第一个工作日归还，应加收到期日至归还日的天数，按

合同利率计算利息；节假日后第一个工作日未归还，应从节

假日后第一个工作日按逾期贷款利率计息。

1.4贷款计息方式的有关规定

（一）计息方式是指贷款利息的计算方法。

零售贷款业务

系统有两种计息方式，即分为“按期计息”与“按日计息”。

1、按期计息方式，是指在计算贷款利息时，根据零售贷

款某个还款周期的期初贷款本金余额，计算整期的应计利

息；即在同一个还款期内，借款人任何一天还款，其还息额

均相等，而且等于整期的利息；对于分期还款且按期计息的

贷款在期初预算单期的本期本金利息。

2、按日计息方式，是指在计算贷款利息时，根据贷款余

额，按实际占用天数计算应计利息；即根据计息基础（如借

款余额，应收利息余额等）金额的实际变动情况，按占用的

实际天数滚计应计利息，在结息日或结清时结计出应计利

息。

实行按日计息时，借款人在不同日期还款，其还息额是

不等的。

（二）对于分期还款类贷款、任意还本类贷款、一次还本

付息类贷款具体约定如下：

1、分期还款类贷款规定如下：

（1）对等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还

款法、等额累进还款法、按期付息按期还本还款法、阶段等

额本息还款法六种分期还款类贷款的规定为：

贷款合同到期前。

对统一定日结息的分期还款类个人贷

款，在放款当期及贷款结清当期采用按日计息；在其它还款

周期，实行按期计息。

在放款日当期，按放款金额和至本结

息期期末的实际天数计算利息，作为首期的应收利息。

对按

户定日计息的分期还款类个人贷款，在贷款结清当期采用按

日计息：

在其它的还款周期，均实行按期计息。

对贷款期内

不能按期支付的利息按日计收复利，对贷款期内不能按期支

付的本金按日计收罚息。

贷款合同到期后。

不论统一定日还是按户定日结息的个人

贷款，贷款合同到期后均实行按日计息。

结计利息的时间间

隔可以选择到期前的贷款结息期间，也可以选择按季结计利

息。

（2）实行按月还本按季还息的贷款，不论统一定日还是

按户定日，不论贷款合同是否到期，其贷款利息的计算均实

行“按日计息”，结计利息间隔执行按季结计利息，即统一

定日为每季度末月末日，按户定日为贷款发放日顺推3月的

对应日期和每季末日。

当贷款不能按时归还的本金和利息在转为拖欠本金和拖

欠利息后，实行“按日计息”。

2、任意还本类贷款

对按期还息任意还本和任意利随本清还款方式的贷款，不

论贷款到期或者未到期，都执行“按日计息”的计息方式。

3、一次还本付息类贷款

一次还本付息类零售贷款为按日计息。

当贷款不能按时归

还的本金和利息实行“按日计息”。

1.5贷款结息的方式的有关规定

结息方式分为统一定日和按户定日两种。

所谓统一定日，是指对该类贷款账户统一确定每期的同一

天作为结息日。

每一个业务别只能规定一个结息日。

所谓按户定日，是指对不同的贷款账户，根据贷款放款日

确定每期的结息日。

零售贷款中分期还款类零售贷款、任意还款类零售贷款和

一次还本付息类零售贷款具体规定如下：

（一）分期还款类零售贷款

分期还款类个人贷款可以选择统一定日和按户定日两种

结息方式。

1．对于选择统一定日的分期还款类零售贷款，根据各贷

款账户择定的还息间隔周期，分别确定各账户的结息月份和

日期。

具体如下：

（1）还息间隔：

还息间隔有双周、1、2、3、6、12个月。

（2）还息间隔为双周时，每年每月每双周定日统一计息,同

时确认本期利息收入.计息日为每月15日和每月末日;

（3）还息间隔为一个月时，每年每月末日统一结息；

（4）还息间隔为两个月时，在每年的2、4、6、8、10、12

月份末日统一结息；

（5）还息间隔为三个月时，在每年的3、6、9、12月份末

日统一结息；

（6）还息间隔为六个月时，在每年的6、12月份末日统一

结息；

（7）还息间隔为十二个月时，在每年的12月份末日统一结

息。

（8）贷款首次结息日与起息日间隔不是规则的还息间隔的,

首次计结应收利息时,应根据贷款起息日距首次计息日的实

际天数和贷款名义利率计结应收利息.

（9）贷款到期时，根据上次计息日至到期日的实际天数和

贷款的名义利率计结应收利息。

2．对选择按户定日的分期还款类个人贷款，应于每个贷

款账户开户日的下期对日结息。

除贷款最终结清那期以外，

其余期内整期的应收利息应于本期中月末日计提，结息日不

用再计提应收利息。

3．对于等额本金、等额本息、等本等息和累进还款方式

的个人贷款，委托扣款日为期末月末日。

分期还款类贷款全

部到期后，贷款结息间隔可以是按季或按期。

每个账别、业

务别要分别设定分期还款类贷款到期后是按季还是按期的

参数。

按月还本、按季还息的贷款，贷款到期前后都按季结

息。

利息委托扣款在季末月末日发出。

统一定日本金委托扣

款日是在每月末日，按户定日本金委托扣款日是在每月贷款

发放日。

（二）任意还款类贷款

1.对于按期还息、任意还本还款方式的贷款，依据具体的

还息间隔和来确定具体的结计利息的时点。

贷款到期后可以

选择按月或按季计息。

2.对于任意利随本清还款方式的贷款，在贷款到期前任何

一天都可以还款，在还款日计提自起息日或上次还款日到本

次还款日的应收利息，贷款到期之前，按月根据实际利率确

认利息收入。

贷款到期后可以选择按月或按季计息。

3.对于每期规定最低还款额，上不封顶的贷款，依据具体

的还息间隔依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息

的时点。

贷款到期后可以选择按月或按季计息。

（三）一次还本付息类零售贷款

对选择到期一次还本付息的零售贷款，在贷款到期日结计

利息。

贷款到期之前，按季度或按月根据实际利率确认利息

收入。

若贷款执行到期后（期外逾期），则对此类贷款实行

按月或按季结息，结息日定为每月的末日。

1.6利率调整的相关规定：

（一）正常利率调整

贷款发放后，如遇基准利率调整，“利率调整方式”分立

即调整、下月调整、下季调整、下年初调整、对年调整和固

定利率六种方式。

1．立即调整

对立即调整的账户，于基准利率生效日立即生效。

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，在

某结息期期中某日牌告利率调整时，立即进行利率调整和重

新计算分期还款额，新的分期还款额于下个结息期期初启

用，本结息期当期应计利息仍按原利息计算，或按新旧利息

分段计算。

在某结息期期初日牌告利率调整生效时，当期进行利率调

整和重新计算分期还款额。

在结息期当期应计利息按新牌告

利率计算。

2．下月调整

对下月调整的账户，于基准利率生效日的次月1日生效（如

果生效日是月初日，则当日有效）。

当月初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余额、调整

后的贷款利率与剩余期限（含当月）重新计算分期还款额，

于当月生效。

当非月初日进行利率调整时，按当日扣除当期

应还本金的未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限

（不含当月）重新计算分期还款额，于下月初生效。

当期应

还利息根据系统参数规定分段计息，或不分段计息。

3．下季调息

对下季调整的账户，于基准利率生效日的次季1日生效（如

果生效日是季初日，则当日有效）。

当季初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余额、调整

后的贷款利率与剩余期限（含当季）重新计算分期还款额，

于当季生效。

当非季初日进行利率调整时，按当日扣除当期

应还本金的未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限

（不含当季）重新计算分期还款额，于下季初生效。

4．下年初调整（下年1月1日调整）

对下年初调整的账户，于基准利率生效日的次年1日生效

（如果生效日是年初日，则当日有效）。

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，结

息日定为月末日，利率调整方式定为“下年1月1日调整”

时，预约指定日期进行利率调整时，按调整当日工前未到期

贷款余额、新贷款利率与剩余期限重新计算分期还款额。

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，结

息日不为月末日时，利率调整预约指定日期为下年1月1日，

系统仍采取于1月1日一并进行利率调整和重新计算分期还

款额。

利率预约调整日（即1月1日）所在结息期的当期应

计本期本金利息，根据设定的参数仍按原利率计算至期末计

收或按新旧利率分段计收，拖欠本金罚息和利息复利也要分

段计算收取。

5．对年调整

对对年调整的账户，根据贷款发放日确定基准利率的生效

日，如某年5月5日发放的贷款，选择对年调整，则该笔贷

款利率调整日确定为以后每年的5月5日（如果生效日是当

年的5月5日，则当日生效）。

6．固定利率

对固定利率的账户，不调整利率。

个人贷款账户利率调整方式定为“固定利率”，即使在合

同期内牌告利率发生变化，仍执行合同约定利率，不作利率

调整。

（二）罚息利率调整

对执行逾期贷款罚息利率的个人贷款账户，遇基准逾期利

率或贷款合同利率调整时，按照逾期利率执行方式（在基准

逾期利率基础上浮动或在贷款合同利率基础上浮动），在生

效日立即生效，即立即调整。

新罚息利率生效时，应按旧罚

息利率结计其应记利息。

1.3各种还款方式下应收利息计提规则

1.3.1等额本息还款法？

？

？

借款人每期以相等的金额（分期还款额）偿还贷款，其中

每期归还的金额包括每期应还利息、本金，按还款周期逐期

归还，在贷款截止日期前全部还清本息。

设贷款总额为Y，贷款期数为n，贷款利率为i,已还至第

k期，则：

本期本金：

本期本金=每期摊还额-当期应收利息

应收利息：

当期利息=正常本金余额×月利率

1.3.2等额本金还款法

等额本金还款法：

借款人每期偿还等额的本金，同时付清

本期应付的贷款利息，而每期归还的本金等于贷款总额除以

贷款期数。

设贷款总额为Y，贷款期数为n，贷款利率为i,已还至第

k期，则：

应收利息＝K期还款额－分期还本额

1.3.3等比累进还款法

借款人在开始的wb还款期内，每期分期还款额为A，以后

每隔t期（单位为月）分期还款额都较前一时间段按比例s

累进：

当s>0时为等比递增还款法，当s=0时为等额本息还

款法，当s

限制条件：

等比递增还款法：

A>Yi

等比递减还款法：

－1

应收利息=贷款本金*贷款期利率

本期还本=本期还款额-应收利息

1.3.4等额累进还款法

借款人在开始的wb偿还期内，每期分期还款额为A，以后

每隔t期（单位为月）分期还款额都较前一时间段累进G：

当G>0时为等额递增还款法，当G＝0时为等额本息还款法，

当G

应收利息：

当期利息=正常本金余额×月利率

1.3.5按期付息，按期还本还款法

借款人按某间隔期等额偿还贷款本金；按某间隔期偿还结

息期应付的贷款利息。

还本间隔期与结息期可以相同，也可以不一致，还本间隔

是还息间隔的整数倍。

等额还本额＝贷款总额/还本期数

按期还息额＝期初贷款余额*贷款月利率*还息期的间隔

月数

当还本期数等于1时，本还款方法等同于最常见的按期付

息，一次还本还款法。

1.3.6按月还本按季还息还款法

每期利息需按日利率和用款天数分段计算（等于贷款余额

乘以天数乘以日利率），每次还息数会随着贷款余额的减少

并逐次递减。

设贷款总额为Y，贷款还本期数为n，贷款利

率为i

月还本金＝Y/n

季还利息＝应收利息＝按照贷款本金余额按日累计计算

的利息

1.3.7等本等息还款法

借款人按期等额偿还贷款本金，并按期等额偿还应付的贷

款利息。

设贷款总额为Y，贷款还本期数为n，贷款利率为i

+

1.3.8阶段等额本息还款法

阶段等额还款法是一种随意性、人性化的还款方式。

它根

据资金的实际占用时间计算利息的还款方式，即根据借款人

未来的收支情况，将整个零售贷款本金按比例分成若干偿还

阶段，然后确定每个阶段的还款年限。

还款期间，每个阶段

约定偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式计算每

月偿还额，阶段外未归还的本金部分按月计息，两部分相加

即形成每月的供款金额。

采用该还款方式需对贷款总金额、

贷款期限、贷款利率、贷款分段区间（建议设定最高分段数）、

各区间还本数在申请时进行输入确认，并且系统应采用参数

控制其首个区间内的还款比重，以防范风险。

采用此类还款

方式的贷款在进行延期或缩期时，需重新制定还款计划。

部

分提前还款则仍采用现有处理办法。

1.3.9到期一次还本付息还款法

对一次还本付息还款的贷款，借款人在贷款到期日，一次

归还贷款本息。

贷款利息=贷款金额*贷款总天数*贷款日利

率

1.3.10按期还息、任意还本还款法

每期利息按贷款余额、日利率和占用天数按日计算累进

（累计贷款余额乘以天数乘以日利率），每次还息数会随着

贷款余额的减少而逐次递减。

目前该还款方式为国家助学贷

款使用（国家，地方财政贴息），采用该还款方式可以实现

贷款期内任意还本，结息方式为按季结息。

归还本金＝客户依据意愿归还的金额。

每期归还的利息＝按照贷款余额按日累计计算的利息。

1.3.11任意还本、利随本清还款法

借款人偿还贷款本金时，同时偿还所还本金部分自贷款发

放日至还款日的应结计的利息，通过系统自动计算确认本金

和利息数额。

在此种还款方式下，借款人可以选择分次归还

本金的时间和金额；但是，借款人归还当期本金时应该一块

结计利息。

设贷款余额为Y，贷款还款日距发放日的天数为

t,贷款月利率为I,借款人归还金额为m,

1.3.12设定每期最低还款额，上不封顶

这是一种组合的还款方式。

最低还款额部分可以按等额本

息法或等额本金法来计算每月还息和还本额。

超出部分视为

提前还本，按日计算应收利息。

1.4贷款利息收入的管理

1.4.1实际利率确认规则

1.4.1.1分期付款还款方式贷款实际利率的计算

1．贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的确认

贷款的起息日、到期日与每期结息日相同时,实际利率应

根据贷款每月还款的现金流同贷款初始确认的成本（含交易

费用）计算得出.计算公式为

其中,r为每期贷款实际利率.如果贷款是分月偿还,r是月

利率,如果贷款是分季度偿还,r是季利率,如果是按年偿

还,r是年利率.

2．贷款起息日与每期结息日不同时实际利率的确认

分期付款还款方式下每期结息日与贷款的起息日可能不

相同.此时实际利率的计算分几步进行，公式为：

第一步，贷款到期日现金流（即第n期现金流，下同）按

利率r折现到到期前的最后一个结息日。

（如果到期日与每

月结息日不同，按实际天数占总期数的比例作为折现期间，

如果相同，则折现期限为1）。

公式为：

其中，当到期日与每月结息日不同时，T’为到期日至上

次结息日实际天数占每期总天数的比例。

当到期日与每月结息日相同时，T’为1

第二步，第n期现金流在第n-1期末的现值继续按利率r

折现到第1期期末。

公式为

第三步，第2期至第n-1期现金流分别折现到第1期期末

后加总。

公式为

第四步，第n期现金流在第1期期末的现值与第2期至第

n-1期现金流在第1期期末的现值，以及第1期期末的现金

流一起折现到贷款起息日，等于贷款初始确认成本。

其中，T为从起息日到首次结息日之间的贷款实际天数占

贷款整期包含天数的比例。

A=第n期现金流在第1期期末的现值

B=第2期至第n-1期现金流到第1期期末的现值之和

r为每期贷款利率.如果贷款是分月偿还,r是月利率,如果

贷款是分季度偿还,r是季利率,如果是按年偿还,r是年利

率.

贷款的期是指贷款的还款间隔期。

如果还款间隔期为月则

r是月利率，每整期的总天数按30天计算。

如果还款间隔期

为三个月，则r是季利率，每整期的总天数按90天计算，

以此类推。

r计算出来后，要转化为年利率。

3．贷款部分提前偿还情况下实际利率的确定

这种情况下，客户的还款计划发生改变，或者是缩短还款

期限、或者是减少每月还款额，或兼而有之。

不论发生那种

改变，未来现金流的金额或期间均会发生变化，此时贷款的

实际利率不变。

将未来的现金流以贷款的实际利率折现到提

前还款日。

折现值与提前还款后贷款摊余成本之差确认为当

期利息收入，同时按差额调整贷款的摊余成本。

1.4.1到期一次还本付息还款方式下实际利率的确认

到期一次还本付息方式下，贷款期内没有任何现金流入，

贷款实际利率为将到期还本付息额折现为贷款初始确认成

本的折现率。

计算公式如下：

上述公式中：

1）如果贷款期限在一个月以内，则r为日实际利率，n为

贷款天数。

2）如果贷款期限在一个月以上，如果贷款是按月确认利息

收入，则r为月实际利率，n为贷款总月数；如果有零星天

数，则按一个月30天换算成月数。

1.4.1.3任意还款方式下实际利率的确认

任意还款方式下，贷款偿还的现金流难以预测，原则上应

采用相对保守的方式预测现金流，并计算实际利率。

1）按期还息任意还本

按期还息，任意还本方式的贷款，在贷款发放日应根据贷

款期限、贷款利率和贷款本金计算出每月还利息金额。

客户

还本之前，以每期还息金额为每期现金流，以贷款本金为到

期还本的现金流，同贷款初始确认成本一起计算实际利率。

根据该利率计算确认每期利息收入。

如果起息日与每期结息

日不同，解决方法与分期付款还款方式下贷款起息日与每期

结息日相同时实际利率的确认相同。

客户还本后，剩余未偿还本金仍然按照每期还息，到期还

本的方式测算现金流，以贷款摊余成本为期初成本，和新的

现金流重新测算实际利率。

2）任意还本，利随本清

任意还本，利随本清还款方式的贷款，在贷款发放日应根

据到期一次还本付息贷款方式确认实际利率的方法计算实

际利率。

中途还本付息日的处理方法同到期一次还本付息法

相同，根据中途还本付息日的贷款摊余成本，剩余贷款本金

和剩余贷款期限计算出剩余贷款的实际利率，以此确认以后

各期的实际利息收入。

3）设定每期最低还款额，上不封顶

设定每期最低还款额，上不封顶，可以与客户约定每月最

低还款额是本金还是利息，或者是本息兼有。

根据不同情况

制定出最保守的还款计划表，即每月只还最低额，到期还剩

余额度。

根据还款计划表中约定的现金流计算实际利率。

根

据该利率计算确认每期利息收入。

如果起息日与每期计息日

不同，解决方法与分期付款还款方式下贷款起息日与每期计

息日相同时实际利率的确认相同。

客户偿还金额超过最低还款额时，超出部分视为提前还本

处理。

1.4.1.4需要重新计算实际利率的情况

实际利率应在取得贷款时确定，除非发生以下情况，在该

贷款存续期间或使用的更短期间内保持不变。

因借款人信用

状况发生变化导致贷款未来现金流发生变化，从而引起贷款

资产减值时，不调整实际利率。

第一，贷款的名义利率发生调整时，需要根据新利率确定

未来现金流，以目前的贷款摊余成本为初始成本，重新计算

实际利率。

第二，贷款还款计划发生正常变更，包括提前还款、缩短

或延长贷款期限、调整分期还款额、还款方式变化等情况。

上述情况出现时，需要调整实际利率。

实际利率调整时，需要根据改变后的现金流和调整前一日

贷款的摊余成本，重新计算实际利率。

1.4.2利息收入的确认方法

1．利息收入的计算公式

贷款应收利息的计提周期、计提方法视贷款品种不同而不

同。

但贷款利息收入均依据贷款实际利率和贷款摊余成本，

按期确认。

计算公式为：

本期利息收入＝期初贷款摊余成本×贷款实

际年利率×本期贷款天数÷360

2．利息收入的确认周期

（1）分期付款还款方式下：

还款间隔期为双周的，每月15日和月末日确认利息收入；

还款间隔为1个月以上的，每月末日确认利息收入。

（2）一次性还本付息方式下：

1）贷款期限在一个月以内的（含一个月），贷款到期日确

认利息收入，如果贷款期