法规22.docx

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法规22

一、单项选择题（本类题共20题，每题1分，共20分。

）

1、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

正确答案：

C

解析：

本题考核企业所得税的税率。

根据现行规定，企业所得税的基本税率为25%。

2、持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向颁发会计从业资格证书的会计从业资格管理机构办理注册登记。

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

正确答案：

D

解析：

本题考核会计从业资格证书管理中的上岗注册登记。

会计人员办理注册上岗登记的时间是从事会计工作之日起90日内。

3、某一般纳税人销售13%税率和17%税率的货物，2011年1月份取得不含税销售额共计500万元（不含税），该纳税人未分别核算不同税率货物的销售额。

当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为60万元。

则该纳税人当期应缴纳的增值税为（）。

A、5

B、15

C、25

D、85

正确答案：

C

解析：

本题考核增值税的应纳税额。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

应缴纳的增值税=500×17%-60=25（万元）。

4、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。

体现了（）。

A、公开透明原则

B、公平竞争原则

C、公正原则

D、诚实信用原则

正确答案：

C

解析：

本题考核政府采购的原则。

5、会计职业道德教育的主要内容包括（）。

A、会计职业道德观念教育、会计职业警示教育、会计职业规范教育

B、会计职业道德信念教育、会计职业权利教育、会计职业荣誉教育

C、会计职业道德警示教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育

D、会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业法制观念教育

正确答案：

A

解析：

本题考核会计职业道德教育的主要内容。

会计职业道德教育的内容包括职业道德观念教育、职业道德规范教育和职业道德警示教育。

6、下列关于会计工作政府监督要求的说法中，错误的是（）。

A、财政部门依法对有关单位的会计资料实行监督检查的部门及其工作人员对监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务

B、财政部和省级财政部门在实施监督检查过程中可以直接要求暂停会计师事务所的正常经营活动

C、财政部和省级财政部门在实施监督检查过程中不得索取或者收受财物

D、会计师事务所出具审计报告的程序和内容有义务接受财政部门的监督

正确答案：

B

解析：

本题考核会计工作政府监督的要求。

财政部和省级财政部门在实施监督检查过程中应当严格遵守财政检查工作的有关规定，不得妨碍会计师事务所的正常经营活动，不得索取或者收受财物，不得谋取其他利益。

7、根据《支付结算办法》的规定，下列不属于支付结算和资金清算中介机构的是（）。

A、银行

B、城市信用合作社

C、农村信用合作社

D、保险公司

正确答案：

D

解析：

本题考核支付结算和资金清算中介机构。

保险公司不属于支付结算和资金清算的中介机构。

8、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

A、开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B、开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C、开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

D、不准单位之间相互借用现金

正确答案：

B

解析：

本题考核现金管理。

开户单位使用现金，不可以从本单位的现金收入中直接支付。

9、某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆缴纳关税4.1万元。

已知小轿车适用的消费税税率为5%。

该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A、76

B、87

C、123

D、96.8

正确答案：

D

解析：

本题考核进口应税消费品消费税的计算。

进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.1）÷（1-5%）×5%×100＝96.8（万元）。

10、《会计法》规定，以（）进行会计核算，是对会计核算最基本要求，也是保证会计资料质量的关键。

A、企业利润为首要目标

B、准确性和完整性

C、实际经济业务为依据

D、真实性和完整性

正确答案：

C

解析：

本题考核会计核算的基本要求。

《会计法》规定，以实际经济业务为依据进行会计核算，是对会计核算最基本要求，也是保证会计资料质量的关键。

11、下列不属于可以使用现金的范围的是（）。

A、企业

B、事业单位

C、机关

D、个人

正确答案：

D

解析：

本题考核现金的使用范围。

根据规定，企业、事业单位、机关、团体、部队除按照规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

12、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，按照规定的职责权限，可以对单位的（）实施监督检查。

A、会计资料

B、会计行为

C、经济活动

D、会计人员

正确答案：

A

解析：

本题考核会计工作的政府监督。

财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。

13、下列观点中，符合会计职业道德要求的是（）。

A、既然《会计法》已明确规定单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，那么会计人员就应该听领导的，在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么

B、公司的生产经营决策是领导的事情，会计人员没有必要参与，也没有必要过问

C、会计人员应保守单位的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息

D、会计人员应该按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账，如实反映单位的经济业务活动情况

正确答案：

D

解析：

本题考核会计职业道德的主要内容。

会计人员应按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账，如实反映单位的经济活动情况，该表述符合会计人员坚持准则、客观公正的职业道德要求。

14、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

正确答案：

A

解析：

本题考核基本存款账户的概念。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。

15、下列营业税的税目中，适用5%税率的是（）。

A、邮电通信业

B、文化体育业

C、转让无形资产

D、娱乐业

正确答案：

C

解析：

本题考核营业税的税率。

选项AB适用3%的税率；选项D适用5%~20%的税率。

16、选择一些违法会计行为的典型案例和违反会计职业道德行为的典型案例，开展广泛深入的讨论，这是会计职业道德（）的内容。

A、观念教育

B、规范教育

C、强制教育

D、警示教育

正确答案：

D

解析：

本题考核会计职业道德警示教育。

17、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A、扣押纳税人财产

B、税务行政复议

C、缴纳税款

D、纳税申报

正确答案：

A

解析：

本题考核税务代理的法定业务范围。

根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：

（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

（2）普通发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）税务行政复议；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。

18、根据规定，《会计从业资格管理办法》属于（）。

A、会计法律

B、会计部门规章

C、会计行政法规

D、会计规范性文件

正确答案：

B

解析：

本题考核会计部门规章。

根据规定，《会计从业资格管理办法》属于会计部门规章。

19、某出票人于2月12日签发一张现金支票。

根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（）。

A、贰月拾贰日

B、贰月壹拾贰日

C、零贰月拾贰日

D、零贰月壹拾贰日

正确答案：

D

解析：

本题考核票据的出票日期。

20、下列不属于预算的乡、民族乡、镇的人民代表大会预算管理职权的是（）。

A批准中央预算的报告

A、

B、审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级决算

C、审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告

D、监督本级预算的执行

正确答案：

A

解析：

本题考核乡、民族乡、镇的人民代表大会职权。

选项A是属于全国人民代表大会的职权。

二、多项选择题（本类题共20题，每题2分，共40分。

）

21、对会计人员违反会计职业道德的行为可由（）给予处罚。

A、财政部门

B、人民法院

C、本公司

D、会计职业团体

正确答案：

ACD

解析：

本题考核违反会计职业道德行为的处罚。

违反会计职业道德行为可能会由财政部门、行为人所在单位或者会计职业团体给予处罚。

22、我国国家预算体系包括（）。

A、省级（省、自治区、直辖市）预算

B、县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算

C、省级地方政府的派出机关预算

D、乡级（民族乡、镇）预算

正确答案：

ABD

解析：

本题考核国家预算的级次划分。

我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。

县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，但是不作为一级预算。

23、下列选项中，属于我国政府采购法律制度中部门规章的有（）。

A、《政府采购法》

B、《政府采购信息公告管理办法》

C、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

D、《广东省实施<中华人民共和国政府采购法>办法》

正确答案：

BC

解析：

本题考核政府采购法律制度的构成。

选项A属于法律，选项D属于地方性法规。

24、注册会计师保持独立性应做到（）。

A、注册会计师应当回避可能影响其独立性的审计事项，实现形式上的独立

B、注册会计师应当坚持己见，不受其他客观因素影响作出判断

C、注册会计师应当恪守职业良心，保持实质上的独立

D、注册会计师在进行审计鉴证时应以超然独立的姿态，进行公平公正的判断和评价，出具客观、适当的审计意见

正确答案：

AC

解析：

本题考核客观公正的要求。

选项D，是客观公正对注册会计师的总体要求，不符合题干“保持独立性”的要求。

25、各单位的财务会计报告应当按照规定的对象，向（）提供。

A、本单位

B、本单位的投资者

C、本单位的债权人

D、财政部门

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核财务会计报告。

各单位的财务会计报告应当按照规定的对象，向本单位、本单位的有关财务关系人（如投资者、债权人）以及政府有关管理部门（如财政部门、税务部门）等提供。

26、会计账簿之间的核对具体包括（）。

A、总账有关账户的余额核对

B、总账与明细账核对

C、总账与日记账核对

D、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门的有关明细账核对

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核会计账簿的核对。

27、各单位的职权包括（）。

A、编制本单位预算、决算草案

B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出

D、定期向本级财政部门报告预算的执行情况

正确答案：

ABC

解析：

本题考核各单位的预算职权。

D属于各部门的职权。

28、下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”基本要求的有（）。

A、工作一丝不苟

B、热爱会计工作

C、工作忠于职守

D、工作尽职尽责

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核爱岗敬业的基本要求。

爱岗敬业的基本要求包括：

热爱会计工作，敬重会计职业；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。

29、下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的是（）。

A、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

B、汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D、汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇

正确答案：

ACD

解析：

本题考核汇兑的基本知识。

汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

30、根据增值税的规定，纳税人销售下列货物适用于13%税率的有（）。

A、图书

B、报纸

C、杂志

D、纸张

正确答案：

ABC

解析：

本题考核增值税的税率。

纸张适用于基本税率17%。

31、下列关于开具发票的说法，正确的有（）。

A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B、开具发票时，应按顺序填开，全部联次一次如实开具

C、发票限于领购单位和个人在本省、直辖市内开具

D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核发票的开具要求。

32、下列属于税收实体法的有（）。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国海关法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

正确答案：

AD

解析：

本题考核税收实体法。

33、《政府采购法》包括总则、（）、质疑与投诉、监督检查、法律责任和附则。

A、政府采购当事人

B、政府采购方式

C、政府采购程序

D、政府采购合同

正确答案：

ABCD

解析：

《政府采购法》包括总则、政府采购当事人、政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、质疑与投诉、监督检查、法律责任、附则共九章88条。

34、南京市G公司资金紧张，需向银行贷款500万元。

公司经理请返聘的李会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。

李会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，但感恩于经理平时对自己的照顾，编制了一份“漂亮”的会计报表，并获得了银行的贷款。

下列对李会计行为的认定中，正确的有（）。

A、李会计违反了爱岗敬业、客观公正的会计职业道德要求

B、李会计违反了参与管理、坚持准则的会计职业道德要求

C、李会计违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求

D、李会计违反了强化服务、客观公正的会计职业道德要求

正确答案：

AC

解析：

本题考核会计职业道德规范的主要内容。

爱岗敬业，要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，但李会计却弄虚作假，没有忠于会计职业；客观公正，要求会计人员在履行会计职能时，应摒弃单位、个人私利，公平公正、不偏不倚地对待相关利益各方，李会计的行为亵渎了会计工作的“公平公正”；坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，李会计听取经理的不合理建议，制作假的会计报表，违背了坚持准则的要求。

35、按照现行规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的有（）。

A、年不含税销售额120万元，从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额60万元，从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额90万元，从事货物批发的纳税人

D、年不含税销售额45万元，从事货物生产的纳税人

正确答案：

AC

解析：

本题考核增值税一般纳税人。

36、下列属于办理货币资金支付业务的程序有（）。

A、支付申请

B、支付复核

C、办理支付

D、支付审批

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核办理货币资金支付业务的程序。

37、根据规定，下列属于票据特征的有（）。

A、票据是一种有价证券，具有一定的票面金额

B、票据所表示的权利与票据不可分离

C、票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺

D、票据出票人作出的付款承诺是无条件的

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核票据的特征。

38、财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德情况，并作为会计人员（）的重要考核依据。

A、晋升

B、晋级

C、聘任专业职务

D、表彰奖励

正确答案：

ABCD

解析：

本题考核会计职业道德的检查与奖惩。

财政主管部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据。

39、按照时间先后，预决算监督可以分为（）。

A、事前监督

B、事中监督

C、事外监督

D、事后监督

正确答案：

ABD

解析：

本题考核预决算的监督。

按照时间先后，预决算监督可以分为事前监督、事中监督、事后监督。

40、国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、（）的制度，包括部门规章和规范性文件。

A、会计监督

B、会计机构和会计人员

C、法律责任

D、会计工作管理

正确答案：

ABD

解析：

本题考核国家统一的会计制度。

国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括部门规章和规范性文件。

三、判断题（本类题共20题，每题1分，共20分。

）

41、《会计法》规定，财务会计报告的提供单位必须接受注册会计师的审计。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核财务会计报告。

财务会计报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。

42、根据消费税的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核消费税的纳税地点。

43、移交人对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计人员工作交接的规定。

根据规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

44、会计职业道德教育的自我教育是相对于接受教育而言的，是一种通过自我学习，自身道德修养的行为活动，是内在教育。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计职业道德教育。

45、单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计工作社会监督的内容。

46、采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。

47、企业所得税的基本税率为25%。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核企业所得税的税率。

48、大学专科毕业见习期满后从事会计工作满二年，或大学本科毕业见习期满，经考核胜任一般会计岗位工作的，可聘任助理会计师职务。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计专业职务。

大学专科毕业见习期满后从事会计工作满二年，或大学本科毕业见习期满，经考核胜任一般会计岗位工作的，可聘任助理会计师职务。

49、社会中介机构依法对委托单位的经济活动进行审计，是一种社会监督活动。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计工作的社会监督。

50、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核支付结算的特征。

51、各级政府预算经本级人大批准后，应当直接向相应的国家机关备案。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核预算的执行。

各级政府预算经本级人大批准后，必须依法自下而上地向相应的国家机关备案。

52、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模人不得领购使用。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核增值税专用发票的领购和使用。

增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

53、会计法律制度所规定的行为都是会计职业道德所倡导的行为。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。

54、在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核消费税的计税方法。

55、财政部门实施会计监督检查的对象是各单位的经济活动。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核财政部门监督的对象。

财政部门监督的对象是各单位的会计行为。

56、会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。

57、预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核预算的审批。

58、会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交或主管单位派人监交。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核会计机构负责人、会计主管人员的工作交接。

会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

59、各单位对外报送的财务会计报告，应当经单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

N

解析：

本题考核财务会计报告的签名和盖章。

根据规定，企业的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须有总会计师签名并盖章。

60、我国实行一级政府一级预算。

（）

Y、对

N、错

正确答案：

Y

解析：

本题考核国家预算的级次划分。

四、案例分析题（本类题共2题，每题5小问，每小问2分，共20分。

）

61、伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：

合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

<1>、关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。

A、伟达公司的应纳税所得额为573万元

B、伟达公司的应纳税所得额为458万元

C、伟达公司的应纳所得税为114.5万元

D、伟达公司的应纳所得税为143.25万元

正确答案：

BC

解析：

本题考核企业所得税的计算。

业务招待费的扣除：

实际发生90万元，90×60%=54（万元），1600×5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：

175×14%=24.5（万元），175×2.5%=4.375（万元），175×2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-（45-24.5）（职工福利费不得扣除的部分）-（9-3.5）-15（税收滞纳金不