纳税服务类测试20.docx

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纳税服务类测试20

2016年9月7日纳税服务类考试题

姓名：

成绩：

一、单选题

1.（B）年将推行实施《纳服规范》3.0版，实现高水平规范化。

A、2016

B、2017

C、2018

D、2019

2.自然人纳税人登记，需要报送（B）。

A、《个人所得税基础信息表（A表）》

B、《个人所得税基础信息表（B表）》

C、《扣缴个人所得税报告表》

D、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

3.基本规范中，注销税务登记事项应在（A）个工作日内办结。

A、20

B、30

C、15

D、7

4.关于个体经营纳税人设立登记的基本规范，以下说法错误的是（D）。

A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因

B、当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额核定等事项的办理流程

C、税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理

D、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，不可沿用原纳税人识别号，不得简化报送资料

5.、关于开具《清税证明》，下列说法错误的是（B）。

A、实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人注销时，需先进行清税申报，向税务机关填报《清税申报表》，税务机关在结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件后，向纳税人出具《清税证明》

B、国税机关或地税机关一方受理后，受理方税务机关应当及时向对方税务机关进行信息传递共享，纳税人需同时再向另一方税务机关提出申请

C、税务主管机关按各自征管范围进行税务检查。

提示纳税人应结清应纳税款、退（免）税款、滞纳金、罚款，办理发票验旧、缴销发票，取消相关税务认定，收缴有关税控设备。

进行企业所得税清算申报

D、国税、地税主管税务机关应在规定的期限内按照各自职责分别进行清税，并将相关信息传递至受理方，由受理方税务机关出具《清税证明》交纳税人。

对于尚未进行生产经营活动且未领用发票的纳税人，即时办结

6.纳税人发生以下（D）情形的，不需要向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

C、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

D、因季节因素，需要办理停业登记的

7.实行“三证合一、一照一码”的纳税人登记内容发生变化时，下列信息需要到工商行政管理机关办理变更登记的是（C）。

A．生产经营地址B．财务负责人

C．法人代表D．核算方式

8.实行“三证合一、一照一码”的纳税人到税务机关办理补充信息采集业务时，无须提供以下资料的证明材料或者相关数据（C）。

A．核算方式B．财务负责人

C．法人代表D．从业人数

9.下列纳税人可以不办理临时税务登记的是（C）。

A．非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新税务登记的企业

B．境外注册中资控股居民企业

C．开具《外出经营活动税收管理证明》，开展外出经营活动超出180天的企业

D．从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的企业

10.纳税人办理停业登记时，不需要报送的资料是（D），

A.《停业复业报告书》B．税务登记证正、副本

C.《发票领用簿》D．经办人身份证明

E．未使用完的发票

11.对纳税人变更纳税定额的核准事项，不包括（A）。

A．个体工商户应纳税额核准

B．个体工商户对税务机关应纳税额核准有异议的

C．单位纳税人对税务机关应纳税额核准有异议的

D．核定征收企业所得税的纳税人对税务机关应纳税额核准有异议的

12.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）不需要提供的资料是（C）。

A.《变更税务登记表》

B．工商营业执照原件及复印件

C．组织机构代码证书副本原件及复印件

D．纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件

E．税务登记证及副本

13.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，需报送（C）贷料，经税务机关认定后，调整应纳税额。

A．申请报告及经营情况说明书

B．申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》

C.《税务行政许可申请表》及证明材料复印件

D．税务机关要求提供的其他资料

14.甲公司被税务机关认定为非常户，依法履行纳税义务后，向税务机关申请解除其非正常户状态需提交的资料是（C）。

A．税务登记证件

B．发票领购簿

C．纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由

D．营业执照

15.农民专业合作社在申请办理税务登记时，不需要提供的附列资料是（B）。

A．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

B．经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件

C．有关合同、章程、协议书复印件

D．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件

16.下列各项规范中属于个体工商户升级规范的是（B）

A、当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额核定等事项的办理流程；

B、设立登记同时办理普通发票票种核定；

C、税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入管理；

D、税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理。

17.关于复业登记。

下列说法正确的是（C）

A、纳税人需报送《停业复业报告书》3份；

B、税务机关重新发放税务登记证件及《发票领用薄》；

C、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否真实完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因；

D、可以提供互联网络复业登记预申请服务。

18.单位纳税人申请办理注销登记需中止办理时限的情形不包括下列哪项（C）

A、需要进行特别纳税调整；

B、发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

C、发生欠税的；

D、发生国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形。

19.下列关于补充信息采集业务的描述，不正确的是（A）

A、纳税人首次办理除申报纳税外的涉税事宜时，采集办税人员和行业等补充信息，如委托税务代理的，还应采集税务代理人信息；

B、纳税人首次办理申报纳税事项时，应采集核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴代收代缴税款业务情况等其他补充信息；

C、办税服务厅根据纳税人提供的资料和信息，在税收征管系统中录入补充信息。

补充信息全部采集完毕后，打印补充信息，交纳税人签章确认。

纳税人无法当场签章确认的，将打印的补充信息交纳税人，提示纳税人在下次办理涉税事宜时返还已经签章确认的补充信息；

D、提供互联网络预采集信息服务，实现纳税人网上预填单。

20.实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人发生除下列（B）情形外，需要向主管税务机关申报变更。

A、生产经营地址

B、注册资本

C、财务负责人

D、核算方式

二、多项选择题

1.《全国税务机关纳税服务规范》的制定结合了当前实际和未来发展方向，并充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范，体现了（ABCD）的突出特点。

A．流程更优B．环节更简

C．时间更短D．服务更佳

E．效果更好

2.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的单位纳税人，下列说法正确的有（BC）。

A．需要办理单位纳税人设立登记

B．需要办理重新税务登记

C．可沿用原纳税人识别号，简化报迭资料

D．不可沿用原纳税人识别号，按规定准备齐全所有资料

E．需要先办理非正常户解除

3.注销登记是指纳税人发生（ABCD）情形，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。

A．解散、破产、撤销

B．吊销工商营业执照

C．依法终止纳税义务

D．迁出主管税务机关管辖地且需变更纳税人识别号的纳税人

4.对于税务登记业务的服务规范管理，以下表述正确的有（BD）。

A．税务登记的免填单服务列入“基本规范”

B．税务登记的国地税联合办证列入“升级规范”

C．税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证

D．办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程

5.下列关于定期定额的个体工商户申请停业登记的期限说法错误的有（CD）。

A．不能超过12个月

B．可以跨纳税年度

C．可以超过定额执行期

D．必须是整月，纳税人停业不足一个月的，按一个月处理

6.具有以下情形的纳税人应申报办理临时登记（BCDE）

A、非正常户纳税人的法定代表人、经营者或股东申请办理新的税务登记的；

B、境外注册中资控股居民企业；

C、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人；

D、境内企业在中华人民共和国境外承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；

E、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

7.自然人纳税人登记需提供的资料包括（BD）

A、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》；

B、自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件；

C、任职证书或任职证明；

D、履约的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事劳务或服务的合同、协议原件。

8.关于变更登记（不涉及税务登记证件内容变化），下列说法正确的是（ABD）

A、办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理；

B、变更登记应即时办结；

C、变更登记后重新发放税务登记证件；

D、纳税人应提供变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

9.下列事项属于即时办结的包括（ABCD）

A、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）；

B、纳税人跨县（区）迁入

C、注销登记（定期定额个体工商户）

D、开具清税证明

E、成本分摊协议报告

10.下列哪些事项不适用同城通办（ABCDE）

A、预约定价安排续签

B、非正常户解除

C、开具清税证明

D、非居民项目合同备案

E、印花税票代售许可

三.判断题（填正确或错误）

1.从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，应将其全部账户、账号向税务机关报告。

请判断上述说法是否正确。

（正确）

2.纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料齐全、符合法定形式的，税务机关可以当场办结。

请判断上述说法是否正确。

（错误）

3.2015年8月12日，某企业会计持营业执照及相关资料到办税服务厅办理开业登记，办税服务厅窗口人员发现该企业的法定代表人在本辖区内还有另一家企业，且于2015年6月20日被认定为非正常户，因此办税服务厅窗口人员告知纳税人，需对原认定为非正常户的企业进行处理后才可办理税务登记。

请判断上述说法是否正确。

（错误）

4.某企业会计于2016年3月15日持下列资料到某局办税服务厅A窗口办理企业名称、法定代表人变更手续，A窗口工作人员接到企业所提供的资料后当即为其办理税务登记变更手续并发放税务登记证件。

（1）《税务登记变更表》一式两份；

（2）2016年2月1日变更的营业执照复印件及新任法定代表人身份证复印件；（3）原税务登记证正、副本。

请判断上述说法是否正确。

（错误）

5.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。

请判断上述说法是否正确。

（错误）

6.根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放设立税务登记证件。

（错误）

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起30日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

（错误）

8.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。

（错误）

9.纳税人因住所、经营地点变动的，应向原主管税务机关提出办理迁出。

（错误）

10.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请。

税务机关15日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《税务事项通知书》。

（正确）