《税法一》VIP考前模拟测试题一.docx

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《税法一》VIP考前模拟测试题一

2014年《税法一》VIP考前模拟测试题

（一）

一、单项选择题

1.根据税法的概念与特点，下列表述不正确的是（）。

A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

B.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中强制性是其核心

C.税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现

D.税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人都不能随意变更或违反法定纳税义务

2.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。

A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释

B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据

C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

3.下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。

A.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人

B.计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿

C.税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的

D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短

4.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）；特殊情况下，追征期是（）。

A.1年；3年

B.1年；5年

C.3年；5年

D.3年；10年

5.下列关于税收立法的表述，不正确的是（）。

A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会

6.下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。

A.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法

B.严格地说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

C.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式均为多边方式

D.直接抵免法适用于母子公司的经营方式

7.某商业企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为120万元，该企业一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月收到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。

2014年4月，该企业销售商品取得含税销售额35.1万元，购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。

该企业2014年4月应缴纳增值税（）万元。

A.1.05

B.1.02

C.3.1

D.5.1

8.根据增值税的有关规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.淀粉

B.中成药

C.橄榄油

D.饲料添加剂

9.增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产

C.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.向消费者个人销售货物

10.某金店（经中国人民银行批准具有金银首饰经营资质）为增值税一般纳税人，2014年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。

每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费含税收入2270元。

该金店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

11.某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。

当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。

已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.10631.54

B.11416.15

C.13090

D.13587

12.某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。

则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.77

B.0.79

C.0.9

D.0

13.某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。

已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。

则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。

A.67.86

B.67.78

C.68

D.71.78

14.下列出口业务中，适用增值税征税政策的是（）。

A.出口企业出口国家计划内出口的卷烟

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.出口企业对从事国际运输的运输工具进行的修理修配劳务

D.出口企业销售给特殊区域内的交通运输工具

15.按照营改增试点实施办法及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。

A.4%征收率减半

B.2%征收率

C.3%征收率

D.适用税率

16.某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围，被认定为增值税一般纳税人。

2013年11月为某金融企业提供广告服务，取得收入137.8万元；将其中20万元用于支付灯箱制作费用，取得灯箱厂（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；50万元用于支付报刊版面发布费用，取得报社（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；支付本公司员工广告设计费10万元。

该广告公司当月应缴纳增值税（）万元。

（以上价款均含税）

A.0.06

B.9.85

C.7.89

D.2.06

17.增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理，最高开票限额由增值税一般纳税人申请，（）依法审批。

A.财政部

B.区县税务机关

C.国家税务总局

D.省级税务机关

18.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。

甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5

B.4.5

C.5.8

D.28.3

19.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。

已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。

A.0

B.9

C.9.87

D.14.1

20.甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。

甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。

当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。

已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

21.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年11月该厂将自产的一批成本为50万元的汽车轮胎移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额76.05万元。

已知汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%，则该汽车轮胎厂2013年11月应缴纳消费税（）万元。

A.1.62

B.1.58

C.1.95

D.2.05

22.根据白酒消费税最低计税价格核定管理办法的有关规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格（）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

A.50%（含50%）

B.60%（含60%）

C.70%（含70%）

D.80%（含80%）

23.下列各项中，视同发生营业税应税行为的是（）。

A.单位或个人自己新建建筑物后销售所发生的自建行为

B.单位或个人自己新建建筑物后出租所发生的自建行为

C.单位或个人自己新建建筑物后自用所发生的自建行为

D.单位或个人自己新建建筑物后自用所发生的自用行为

24.甲建筑公司承揽乙企业一项建筑工程，合同约定工程总价款为3000万元，其中包括甲建筑公司提供的外购材料金额1000万元；对于该项建筑工程，乙企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为200万元。

由于该项建筑工程提前竣工，乙企业支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元。

甲建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.60

B.90

C.102

D.108

25.某金融机构2013年第三季度买卖A上市公司股票出现负差5万元；第四季度初以7元/股的价格购进B上市公司股票4万股，另支付相关税费2万元；第四季度末以12元/股的价格出售B上市公司股票2万股，另支付相关税费1万元。

该金融机构第四季度应缴纳营业税（）万元。

A.0.2

B.0.25

C.0.4

D.0.5

26.根据营业税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税

B.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税

C.驾校收入不符合免税条件，应按“文化体育业”缴纳营业税

D.植物园销售门票取得的收入免征营业税

27.某旅行社2013年12月组织团体旅游，共收取旅游费用50万元，其中：

组团去云南，取得境内旅游收入20万元，替旅游者支付给其他单位住宿费、交通费、餐费、旅游景点门票共计10万元；组团去新加坡，取得境外旅游收入30万元，支付给境外接团企业费用18万元。

该旅行社当月应缴纳营业税（）万元。

A．0.5

B．1.1

C．1.6

D．2.5

28.某生产企业2013年7月发生业务如下：

将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。

该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。

A.325

B.225

C.250

D.150

29.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人

C.纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加

D.城市维护建设税和教育费附加均不适用《税收征管法》的规定

30.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。

当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。

该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.0

B.12.6

C.18

D.19.5

31.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口原煤的生产企业

B.销售外购天然原油的商业企业

C.出口外购液体盐的外贸企业

D.销售自产原煤的煤炭企业

32.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山

B.联合企业

C.个体工商户

D.自然人

33.某煤矿2013年12月开采原煤6000吨，伴采天然气2000立方米。

当月销售原煤1200吨，取得不含税销售额60万元；销售伴采天然气800立方米，取得不含税销售额260万元；移送部分原煤加工成洗煤1000吨，当月销售700吨，取得不含税销售额120万元。

已知，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。

该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.1.18

B.1.48

C.11.48

D.14.18

34.2014年3月某盐场发生下列生产经营业务：

生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的已税液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，但由于对方资金紧张，本月实际收到1/4的货款。

已知，外购液体盐适用的资源税税额为2元/吨，该盐场资源税适用税额：

液体盐2元/吨，固体盐25元/吨。

2014年3月该盐场应纳资源税（）万元。

A.261

B.263.5

C.271

D.301

35.某矿山主要从事钨矿石和铜矿石的开采和销售。

2014年1月开采钨矿石800万吨、铜矿石600万吨，当月销售由部分铜矿石原矿入选的铜精矿80万吨，选矿比为20%；销售钨矿石和铜矿石原矿共700万吨，该矿山未分别核算钨矿石和铜矿石的销售数量及销售额。

已知钨矿石原矿的资源税税额为9元/吨，铜矿石原矿的资源税税额为5元/吨。

该矿山当月应缴纳资源税（）万元。

A.5500

B.8300

C.15000

D.11700

36.约翰为甲国驻我国的外交官，2014年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。

则该辆小轿车应补缴的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

37.某企业2013年11月外购小汽车20辆，当月对外销售10辆，每辆不含税销售价为180000元，另外将2辆小汽车赠送给客户，3辆用于本企业管理部门。

当月该企业按145000元/辆的价格进行车辆购置税纳税申报。

经税务机关审核，国家税务总局对同类型车辆核定的最低计税价格为160000元/辆，该企业对其申报的计税价格偏低提不出正当理由。

该企业当月应缴纳车辆购置税（）元。

A.80000

B.43500

C.54000

D.48000

38.根据车辆购置税纳税期限的有关规定，纳税人进口自用的应税车辆，应当自（）申报纳税。

A.报关进口之日起90日内

B.报关进口之日起60日内

C.办理注册登记手续之日起30日内

D.办理注册登记手续之日起60日内

39.某企业（增值税一般纳税人）空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000元，企业另支付购货佣金50000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费100000元，保险费无法确定。

已知货物的进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

A.90270

B.95285

C.273467.95

D.259074.90

40.某企业2013年9月5日从境外进口一台大型设备，设备价款折合人民币230000元，设备运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计10000元。

该企业于9月7日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。

假设企业于9月28日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳滞纳金（）元。

A.252

B.180

C.84

D.72

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税法基本原则的有（）。

A.实质课税原则

B.程序优于实体原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收合作信赖主义

E.法律优位原则

2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。

A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去

B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志

C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志

E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭

3.下列属于采用超额累进税率征税的特点有（）。

A.税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

B.对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单

C.计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多

D.累进幅度比较和缓，税收负担较为合理

E.边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差

4.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.时限制度

5.下列关于税务规章的表述中，正确的有（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.税务规章由各级税务机关负责解释

C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决

D.税务规章的效力低于法律、行政法规

E.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

6.根据国际税收管辖权的相关规定，下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.登记注册地标准

D.资本控制标准

E.主要营业活动地标准

7.下列各项中，属于应一并征收增值税的混合销售行为的有（）。

A.林场销售林木的同时提供林木管护劳务

B.药店除销售药品外还提供医疗服务

C.4S店销售汽车的同时提供汽车修理服务

D.商场销售外购空调的同时提供安装服务

E.生产企业销售自产铝合金门窗的同时负责安装

8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.进口货物的自然人不是增值税的纳税人

B.报关进口的货物，以进口货物的发货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人

C.在境内提供加工、修理修配劳务是指提供的应税劳务发生地在境内

D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

E.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元

9.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.将外购的货物用于本企业的不动产在建工程

B.将外购的货物用于本企业的职工食堂

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物作为实物投资，提供给其他单位

E.将外购的电脑用于本企业的管理部门

10.下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

B.供热企业通过其他单位向居民收取的采暖费收入免征增值税

C.纳税人批发、零售的蔬菜罐头免征增值税

D.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

E.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

11.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A.自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣

B.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

C.一般纳税人被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额准予退税

D.一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税额中扣减

E.增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.以预收货款方式销售货物的，为收到预收货款的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

13.下列各项中，可作为外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税计税依据的有（）。

A.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额

B.出口货物发生运费的货物运输业增值税专用发票注明的金额

C.为购进出口货物支付运费的运费发票注明的金额

D.出口货物的离岸价

E.为购进出口货物的海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

14.下列各项中，属于营改增应税服务范围的有（）。

A.修理修配劳务

B.打捞救助服务

C.技术咨询服务

D.广播影视节目制作服务

E.转让土地使用权

15.根据营改增的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.某单位向其他单位无偿提供交通运输业服务的，一律视同提供应税服务，应缴纳增值税

B.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税

D.纳税人采取折扣方式提供应税服务的，以扣除折扣额后的价款为销售额

E.发生接受的服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

16.根据营改增的有关规定，下列各项中，适用增值税零税率的有（）。

A.境内单位提供的在境内载运旅客出境服务

B.注册在洋山保税港区内的试点纳税人提供的装卸搬运服务

C.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务

E.境内的单位提供的往返香港的交通运输服务

17.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.未经涂饰的素板

C.以外购酒精为原料、经蒸馏脱水处理后生产的无水乙醇

D.影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

E.体育上用的发令纸、鞭炮引线

18.工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的

C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的

D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

E.将外购的消费税应税产品对外投资的

19.下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，不正确的有（）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税

B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发企业