炼钢部指标分解和成本控制办法.docx
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炼钢部指标分解和成本控制办法
炼钢部指标分解和成本控制办法
一、现状分析
公司2007年经济责任制考核于10月份进行调整，对炼钢部的考核改变原考核利润为考核成本，考核模式成本占90%，产量占10%。
成本考核以1~8月份平均消耗为考核指标，以9月份材料价格确定理论成本。
在9月份理论成本基础上，设置基础线、计划线和先进线，吨钢成本比理论成本降低130元为先进线，吨钢成本比理论成本降低110元为计划线，吨钢成本比理论成本降低90元为基础线。
完成基础线得考核收入计划的80%，完成计划线得考核收入计划的100%，完成先进线得考核收入计划的130%。
同比分析公司下达的各项消耗性指标，炼钢部在今年的生产经营当中，均创造了比公司下达的指标先进的多的业绩（见附表一），但由于生产条件的变化、思想观念（主要是归罪于外）的蜕变和管理的弱化，我们落伍了，我们退步了，我们的各项工作出现了较大的滑坡，以致在8、9月份的生产经营中，在成本管理和成本控制方面存在较多的问题，导致吨钢成本较2~7月份上升较多，对公司生产经营造成较大影响。
这需要我们必须进行系统思考、深刻反思，要求炼钢部全体职工必须进一步统一思想、解放思想，求真务实、干事创业，采取超常的行动和措施，迅速掀起一场降本增效攻坚战，打一场翻身仗，全力降低生产成本，确保公司全年生产经营和职工收入步入良性发展轨道。
客观的讲，只要全体职工目标明确、认识统一、行动一致，完成公司下达的任务目标是完全可能的。
附表一：
炼钢部主要指标9月消耗与07年最好消耗对比表（以45钢为例）
项目名称
9月份消耗
07年最好水平
单耗差
钢铁料消耗（kg/t）
1142
1115
27
合金消耗（元/t）
162.54
121.26
41.28
电耗（kwh/t）
484
238
246
电极消耗（kg/t）
5.64
2.94
2.7
辅料消耗（元/t）
290.75
230.42
60.33
二、成本指标分解
1、原则
1.1指标水平结合历史达到的最好水平；
1.2对标挖潜，主要消耗和备品备件要达到特钢二炼的指标水平；
1.3指标落实到班组、个人的原则；
1.4依靠全体职工共同努力，提高成本和质量意识的原则；
1.5贯彻严细实管理，重点激励和严格考核相结合的原则。
2、指标分解
材料
名称
单耗
控制措施
责任班组
钢铁料
消耗
1130kg/t，其中铁水兑入比例30%
1、加强废钢验级管理，加大扣杂和搀杂使假处理力度，合理控制废钢料型比例，提高废钢质量，提高回收率；2、优化钢铁料入炉结构，降低钢铁料消耗数量和价值；3、严格控制控制渣中氧化铁含量；4、杜绝钢水过氧化；5、严格控制出钢量，提高钢水利用率；6、加强自产废钢管理，杜绝流失。
7、加强废钢料场管理，废钢分类存放，合理搭配料型。
原料班
炼钢班
砌筑班
合金消耗
高锰
1.5kg/t
1、加强合金管理，严格执行炼钢部合金管理办法，杜绝流失；2、合金成分严格控制在中下限，Mn、Cr按照下限+（0.03~0.08）控制，Mo、Ni等贵重合金按照下限+（0.01~0.02）控制；3、提高贵重合金废钢的回收力度，汤道、注余、废锭等集中回收利用；4、严格控制出钢量，提高合金收得率。
5、分钢种制定不同种类合金消耗限额，超出限额部分严格考核。
炼钢班
原料班
中锰
2.6kg/t
硅锰
6.8kg/t
硅铁
1.5kg/t
铝铁
1.2kg/t
铝线
1.2kg/t
硅钙线
0.8/kg/t
辅料消耗
石灰
66kg/t
1、严格执行工艺技术规程，确保入炉材料按规程进行配制；
2、严格原材料质量把关，确保入炉材料合格，不合格材料不得收库，更不得入炉和使用；
3、加强现场整治，杜绝现场浪费；
4、采用技术手段，杜绝质量过剩，降低材料消耗；
5、加强现场计量，确保计量准确，材料使用得当；
6、制定专项考核办法，严格奖惩。
炼钢班
原料班
浇钢班
砌筑班
白云石
14kg/t
萤石
1.3kg/t
吹氧管
0.95kg/t
炉体承包
11.54元/t
钢包承包
57.68元/t
炉盖
7元/t
水口滑板
0.9kg/t
引流砂
0.4kg/t
脱氧剂
4.0kg/t
增碳剂
1.5kg/t
助燃剂
10kg/t
填充料
1.6kg/t
精炼渣
4kg/t
覆盖剂
2.6kg/t
绝热冒口
8.50元/t
浇钢砖
6.3kg/t
保护渣
2.5kgt
钢锭模
70元/t
1、严格钢锭模使用管理，严格执行报废标准；2、严把钢锭模制作质量关，确保钢锭模质量。
浇钢班
工艺件
15元/t
分作业班制定消耗定额，按照经济责任制进行考核。
炼钢班、浇钢班
原料班、行车班
砌筑班
其他
15元/t
熔炼费用
冶炼电耗
420wh/t
1、做好铁水、碳、氧的平衡，铁水兑入比例控制在30%以，2、加强生产组织管理，提高冶炼节奏，降低非正常停机增加的消耗；3、通过技术手段和技术进步降低消耗；4、准确控制出钢量，降低消耗。
5、严格加料次数控制，减少加料停机，在铁水兑入比例30%的情况下，加料次数控制在3~4次。
6、推行标准化作业，规操作，7、加强铁水调运动态管理，保障按炉均衡加入铁水量；8、加强电炉留钢操作，按炉留钢量控制在5t以上，以利提前形成熔池，强化吹氧和泡沫渣操作，提高电炉电能利用率，10、推行标准化操作，提高电炉实现C、P、温度同时命中率；11、加强钢包循环使用管理，降低精炼电耗。
12、加强过程控制，杜绝工艺事故的发生。
炼钢班
砌筑班
动力电耗
60kwh/t
1、严格管理，杜绝跑冒滴漏和长明灯现象；2、加强设备动态运行管理，降低非正常运行。
炼钢班、浇钢班
原料班、砌筑班
行车班
电极消耗
4.5kg/t
1、增加喷淋设施，降低电极氧化消耗；2、加强电极接放操作，制定接放电极规程，提高接放质量，杜绝断电极现象发生；3、提高设备保障能力，减少断电极；4、废旧电极循环利用。
炼钢班
氧气消耗
42..5m3/t
1、做好铁水、碳、氧的平衡研究；2、提高氧气利用率，杜绝浪费。
3、完善计量设施，严格按照计量核定消耗并考核。
炼钢班
氩气
1.0m3/t
1、加强钢包使用管理，杜绝氩砖透气不良现象发生；2、进一步研究氩气保护浇注，杜绝浪费；3、加强生产组织管理，提高钢包循环使用的次数，降低钢包烤包费用。
炼钢班
浇钢班
砌筑班
煤气
0.60GJ/t
空气
3.0m3/t
加强跑冒滴漏的整治，杜绝浪费
炼钢班
浇钢班
砌筑班
循环水
0.8m3/t
制造费用
90元/t
1、进最大可能提高产量，降低吨钢分摊固定费用；2、分作业班制定班备品备件消耗定额，并按定额进行控制，纳入经济责任制考核。
3、加强修旧利废管理，降低备品备件消耗。
炼钢班
浇钢班
原料班
砌筑班
3、考核
炼钢部下达各作业班指标定额，并按定额对各作业班进行经济责任制考核；各作业班必须制定专项措施并落实到班组和个人，班组部进行核算，确保目标指标的实现。
考核在炼钢部岗效收入二次分配考核办法的基础上，挂钩以下考核：
完成定额的80%，得80%效益收入；
完成定额的90%，得100%效益收入；
完成定额的100%，得130%效益收入；
4、单项指标考核
4.1吨钢冶炼电耗
以吨钢冶炼电耗420kwh/t为考核基数，在电炉四个班均完成基数的基础上，按照各班实际吨钢冶炼电耗排名，进行奖励：
第一名奖励1700元，其中，炉长500元；
第二名奖励1000元，其中，炉长300元；
第一名奖励600元，其中，炉长200元；
第四名奖励0；
当四个班都完不成指标，奖励项目取消，当四个班有一个班完不成指标，奖励指标前三名兑现60%，当四个班有二个班完不成指标，奖励指标前两名兑现40%，当四个班有三个班完不成指标，奖励指标完成者兑现20%。
为杜绝恶意交接班，如出钢量不足更改计划、留钢量≤5t、电极烧损严重而不更换、炉盖粘钢、炉盖打漏等，出现以上情况当月超过三次及以上者，否决评比资格。
考核部门：
会计室
4.2电极消耗
电极消耗考核指标为4.5kg/t，当炼钢部完成该项指标时，按照当月断电极次数的多少，排出名次，按照下列标准进行奖励，：
第一名奖励1000元，其中，炉长300元；
第二名奖励800元，其中，炉长200元；
第三名奖励400元，其中，炉长100元；
第四名奖励0元；
在奖励的基础上，按照每断一根电极，对责任班组扣罚100元进行处罚；
当炼钢部完不成指标时，上述奖励取消；同时对责任班组按照每断一根电极扣罚100元进行处罚；
断电极的次数及根数由生产调度负责记录，生产调度一次不记录，考核生产调度100元/次；
考核部门：
会计室
4.3出钢量控制
出钢量按照计划浇注量33t以下，计划浇注量+注余2.0t、计划浇注量33t以上，计划浇注量+注余1.5t控制；
当出钢量超出控制围，按炉次每超出0.5t，考核20元进行处罚；
当出钢量控制合格率达到90%及以上，每班次奖励1000元；低于90%，在处罚的同时，不予奖励；
注余量以工艺指导和质量监督判定为准，工艺指导和质量监督必须按炉判定并详实记录在生产记录表中，工艺指导和质量监督弄虚作假一次，考核工艺指导和质量监督100元/炉次，记录不计，考核工艺指导和质量监督20元/炉次；
计划浇注量由生产调度下达，浇注钢水量由工艺指导和质量监督判定。
考核部门：
调度室
4.4跑钢
跑钢以200kg/次为考核依据，跑钢在200~500kg之间，扣罚责任班组50元/次，跑钢在501~1000kg之间，扣罚责任班组100元/次，超出1000kg/次，扣罚300元/次；
跑钢量由工艺指导和质量监督负责判定。
考核部门：
调度室
4.5渣跨废钢挑拣量
渣跨废钢挑拣量以30t/月为考核基数，挑拣量小于30t/月，考核原料班和行车班各300元；
废钢含渣量以小于等于5%为限，废钢量以镑单为准；
考核部门：
调度室
4.6合金消耗
分钢种制定消耗定额和消耗合金价值，超出定额和价值部分执行专项考核办法。
4.7钢锭模消耗
钢锭模消耗指标为20kg/t，消耗计算以当月领进与当月实际报废退库为准，完成指标，奖励浇钢班5000元，完不成指标，每升高0.5kg扣罚浇钢班500元；
考核部门：
会计室
4.8废钢回收
废钢回收主责班组为原料班，由原料班组建专门小组负责实施，月废钢回收量指标为200t，完成指标专门小组得全额效益收入，完不成指标，按等额比例扣减效益收入。
4.9对生产调度、工艺指导和质量监督的考核
生产调度、工艺指导和质量监督挂钩本线制产量、质量和主要消耗指标电耗、电极消耗、出钢量控制等指标，执行第3条考核。
4.10对施工技术、会计、设备员、材料员、班组长的考核
以上人员制定消耗定额控制指标，考核执行第3条。
三、成本控制办法
（一）、成本核算
1、成本核算程序
1.1、成本核算实行按炉核算，由炼钢部会计具体负责实施。
1.2、各作业班按照各自职责，将所承担分解的指标按炉翔实记录在《莱钢集团机械制造有限公司电炉炼钢生产过程记录》（以下简称《记录表》）表中。
1.3、炼钢部调度负责收集《记录表》，并于每日8：
00将前日8：
00至当日8：
00所有《记录表》送交炼钢部会计。
1.4、炼钢部会计根据《记录表》记录材料消耗量，利用核算程序于当日16：
00前按炉核算完成，并对核算结果作出简要分析，通过oa发公司领导、财务科、炼钢部及作业班组。
1.5炼钢部会计于每月结算截止日第二天分作业班组汇总全月情况，汇总通过oa发公司领导、财务科、炼钢部、各作业班组。
2、分析、评价、考核程序
2.1炼钢部于当日16：
30组织各作业班组对核算容及结果进行分析、评价、通报，对超出分解指标的相关要素制定措施并组织实施。
2.2炼钢部于月末结束第二天组织各作业班组对全月完成情况进行分析、评价、通报，对存在的问题提出整改措施并组织实施，制定分解下一月指标。
2.3炼钢部根据会计室汇总各班组完成情况，纳入经济责任制对各作业班组进行考核。
3、责任追究及费用转移
3.1因作业班责任造成的废品、返工、返修、设备事故等，除按照《炼钢部质量考核办法》和《炼钢部设备管理办法》对作业班和个人进行考核外，对造成的损失进行费用转移。
3.2转移的费用增加责任班组的成本，冲减非责任班组的成本。
3.3核算过程及记录出现弄虚作假，除追究当事人经济责任外，一并追究行政责任。
（二）、材料、大宗消耗件、备品备件管理
1、组织机构及职责
1.1炼钢部各作业班材料员、仓库统一划归原料作业班管理；
1.2原料作业班材料员负责炼钢部材料计划的提报和控制，仓库管理员负责材料的领用、发放以及仓库的管理；
1.3炼钢部计划管理员负责大宗消耗件和工艺件的计划提报和控制；
2、计划提报
2.1炼钢部计划管理员根据公司下达炼钢部年度计划，结合当月品种及下月市场预测情况，于每月20日前编制下月钢锭生产计划，生产计划容包含生产量、品种、锭型等.
2.2炼钢部技术员根据生产计划，编制下月材料及大宗消耗件、工艺件需求计划.
2.3炼钢部计划管理员、材料员根据材料及大宗消耗件、工艺件需求计划，结合库存情况，提报下月材料及大宗消耗件、工艺件计划，经炼钢部部长审核签字认可后报供应科。
2.4每月5日、15日、25日，由炼钢部部长组织分管部长、计划管理员、技术员、材料员和作业班组，根据生产量、品种、锭型等情况，对当月材料、大宗消耗件、工艺件及备品备件计划进行分析评价，提出修改意见，报公司分管经理审批后转供应科和机加工科采购和制作。
3、领用及发放
3.1计划管理员、材料员要适时掌握各作业班材料、大宗消耗件、工艺件、备品备件消耗及库存情况，根据生产需要填制材料领用（发放）单，经炼钢部部长签字后到供应科和营销科仓库领用，不得影响生产，不得形成大量库存。
并于次日9：
00汇总后报炼钢部会计。
3.2原料作业班仓库管理人员建立领用、发放台帐，领用及发放人员签字认可，并于次日9：
00汇总后报炼钢部会计。
3.3低值易耗品单件价值低于2000元，由炼钢部部长签字同意后领用，低值易耗品单件价值大于2000元，由公司分管经理审批，签字同意后领用，未经公司分管经理签字，一律不得领用。
3.4非生产性物资由公司分管经理签字审批同意后领用，未经公司分管经理签字，一律不得领用。
3.5贵重合金领用及发放执行《炼钢部贵重合金管理办法》。
4、质量检验及质量异议
4.1质量检验执行《炼钢用生产材料供应与检验试验管理办法》，不合格材料杜绝使用。
4.2废钢、油等大宗原燃料执行相关标准规定。
4.3因材料质量问题造成的产品质量、工艺事故和设备停机等问题，由供应科组织专家进行鉴定，供应科根据专家鉴定意见向供方提出索赔，并冲减炼钢部成本。
5、盘点
5.1废钢、生铁等盘点，由公司分管经理组织财务科、供应科、炼钢部共同进行，由供应科出具盘点数据。
5.2大宗消耗件、工艺件、备品备件、低值易耗等盘点由炼钢部分管部长、各作业班班长、计划管理人员、技术员、材料员等相关人员组成专业小组进行。
5.3盘点截止日期为月末最后一天24：
00。
5.4假退库由炼钢部部长根据各专业小组盘点结果，经与供应科协商确认后办理。
（三）、外部质量异议
3.1外部质量异议只计算当年生产、当年发生的部分。
3.2用户因质量问题退回公司部分，有关部门确认报废的，营销科按照有关规定退库，退回炼钢部，冲减炼钢部入库量，炼钢部分清责任，纳入责任作业班成本核算。
3.3用户因质量问题由公司进行赔付，但未退回实物，营销科按照公司赔付金额相应冲减炼钢部销售收入，但不参与成本核算。
（四）、基建及外委制作管理
1.各作业班基建及外委制作项目，必须由各作业班书面提出申请，炼钢部部长办公会进行讨论，炼钢部自行能够办理的，一律不得进行外委，自行解决不了的，由炼钢部提出申请，报公司分管经理审批后由职能部门安排实施。
各作业班在未经同意后不得私自安排进行。
2、基建及外委制作费用当月进入炼钢部成本，炼钢部按照各作业班使用权限分摊费用，当月进入各作业班进行成本核算。
（五）、用工管理
1、各作业班不得私自用工，因生产需要确需用工时，由各作业班提出书面申请，炼钢部部长办公会讨论，炼钢部部能够调节的，部自行调节，部调节不了的，由炼钢部提出申请，报公司分管经理审批后由职能部门安排实施。
2、用工发生费用，部调节的，各作业班间转移费用，进行成本核算，公司安排的，费用直接进入用工作业班成本。
（六）、用车管理
各作业班用车执行〈〈炼钢系统车辆使用规定〉〉。
（七）、费用归集与分摊
1、费用归集
1.1各智能科室对炼钢部当月发生的费用，当月转开给炼钢部，当月不能转开的，预估费用后开给炼钢部，以便真实反映成本。
1.2炼钢部会计要及时了解炼钢部及各作业班发生的费用并归集费用，不得发生漏项。
1.3进入炼钢部费用，在2000元以下的，由炼纲部部长签字认可，2000元以上的，由公司分管经理审批。
2、费用分摊及待摊
2.1固定资产
2.1.1炼钢部固定资产提取的大修、折旧费用，由公司经理办公会研究确定。
2.1.2公司经理办公会确定的大修、折旧费用，炼钢部部各作业班按照人员进行分摊，分摊后进行成本核算。
2.2备品备件及中小修理费用
2.2.1备品备件及中小修理费用由机动作业班负责管理，制定各作业班限额，各作业班按照限额当月进行成本核算，三个月进行平衡。
2.3工艺件
2.3.1工艺件由炼钢部技术员负责管理，制定各作业班限额，各作业班按照限额当月进行成本核算，三个月进行平衡。
2.4钢锭模及附件
2.4.1钢锭模及附件分摊以退废模为准，当月退多少分摊多少。
2.4.2钢锭模退废由炼钢部计划管理员负责，计划管理员于月末最后一天组织相关人员进行盘点，制作报废明细，明细包含锭模材质、规格等，转炼钢部会计进行成本核算。
四、成本控制数据收集流程
1、成本实行按炉核算
1.1、各作业班按照各自职责，将所消耗的项目按炉翔实记录在《莱钢集团机械制造有限公司电炉炼钢生产过程记录》（以下简称《记录表》）表中。
1.1.1、《配料状况》由炼钢班配料工填写。
1.1.2《电炉精炼炉冶炼记录、配电记录、精炼铝线消耗》由炼钢班配电工填写。
1.1.3《电炉铁合金和辅助材料加入情况》由原料班合金员填写。
其中吹氧管、助燃剂、填充料由炼钢班炉长负责填写。
1.1.4《精炼炉铁合金和辅助材料加入情况》由炼钢班炉长负责填写，贵重合金由合金保管员填写。
1.1.5《VD炉生产过程记录》主要由炼钢班VD炉人员负责填写，其中电耗、柴油消耗由机动班VD锅炉人员负责填写。
1.1.6《浇注及消耗记录》由浇钢班负责填写。
1.2、炼钢部调度负责收集《记录表》，并于每日8：
00将前日所有《记录表》送交炼钢部会计室。
1.3、炼钢部技术员要制定消耗定额，送交会计室。
用于成本考核和分析
2、利润实行按周核算
2.1、炼钢部计划管理员负责联系营销科，收集钢锭的每周销售情况，报会计室。
2.2、浇钢班负责钢锭模及附件的报废、领用明细（明细包含锭模材质、规格等），转炼钢部会计。
2.3、炼钢部技术员将各作业班工艺件消耗限额报会计室。
同时各作业班指派专人将每周工艺件的领入量报会计室。
2.4、各作业班从检修车间领用的备品备件、工艺件、低值易耗品及中小修理费用、柴油等，由各班负责每周统一汇总，报炼钢部会计室。
2.5、原料班材料员、仓库保管员将所管辖的大宗原材料及杂品消耗数量及金额，按班每周汇总，报会计室。
2.6、炼钢部计划管理员负责运费的统计，报会计室。
2.7、循环水，压缩空气、煤气、氩气、其他动力电耗的收集由会计室负责，在计量不健全的情况下，暂采用上月单耗数据。
2.8、每周处理的钢锭质量异议由技术员负责提供。
2.9由于合金基准吨系数及废钢等部分材料价格取得困难，因此所有材料价格均采用上月价格，合金基准吨系数采用上月平均系数，每月初由炼钢部会计负责提供。
2.9、以上没有涉及的项目，各班只要领用消耗了，必须报会计室。
3、要求与考核
3.1、各作业班、归口管理人员对所负责《记录表》中填写的成本消耗项目不得出现漏项，必须按记录中所要求的计量单位填写数量。
不得出现以‘袋’为计量单位的记录，记录中没有列示的消耗项目，请在空白处填写。
3.2、各班对每周上报的材料消耗等项目不得出现漏项和虚报。
每出现一次不符合项扣相关责任人20元。
3.3、数据必须真实可靠，不得弄虚作假，每发现一次扣相关炉次的责任人50元。
3.4、炼钢部工艺监督员负责对《记录表》的审核，发现漏项和不真实，要责令各班及时纠正。
否则，将追究相关人责任
3.4、每周日为周报时间截止日。
周一下午2：
00各班有关人员将数据报到会计室。
以上未尽事宜由炼钢部会计室负责解释。
4、本程序自2007年10月9日起实行。
炼钢部
2007.10.8
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