AEH 家庭财务报表.docx
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AEH家庭财务报表
家庭财务报表
（AEH0051）下列关于流量与存量的说法中，正确的是（）。
A.收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值
B.资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化
C.期初存量+本期流出-本期流入=期末存量
D.期初存量+本期流入-本期流出=期末存量
解析:
收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化，资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值。
期初存量+本期流入-本期流出=期末存量。
（AEH0052）某企业发生以下经济业务，在收付实现制下，该企业应该确认的收入为（）。
（1）本月销售产品20000元，收到货款14000元
（2）本月应偿还银行贷款利息3000元,但本月没有支付（3）收到客户预付货款10000元，该批产品下月交货（4）收到客户所欠上月购货款8000元
A.23000元
B.32000元
C.35000元
D.41000元
解析:
14000+10000+8000=32000元
（AEH0053）在信用卡刷卡消费时，在权责发生制下，则下列记账中正确的是（）。
A.签账时借支出，贷应付款；现金缴款时借应付款，贷现金
B.签账时借应付款，贷支出；现金缴款时借现金，贷应付款
C.签账时借应付款，贷现金；现金缴款时借支出，贷应付款
D.签账时借现金，贷应付款；现金缴款时借应付款，贷支出
解析:
签单时，支出增加，记借方；同时，负债增加，记贷方。
缴款时，负债减少，记借方；同时，现金减少，记贷方。
（AEH0054）以借贷分录的方式记载家庭财务，下述各项错误的是（）。
A.用现金投资股票借：
现金贷：
股票
B.薪水存入存款账户借：
存款贷：
收入
C.用存款划拨缴水电费借：
水电费贷：
存款
D.用现金缴信用卡应付款（权责发生制）借：
信用卡应付款贷：
现金
解析:
用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是：
借股票，贷现金。
（AEH0055）以银行存款支付房贷月供，根据借贷记账法，则（）。
A.借：
银行存款贷：
房贷本金贷：
房贷利息
B.借：
房贷本金借：
房贷利息贷：
银行存款
C.借：
银行存款借：
房贷利息贷：
房贷本金
D.借：
房贷本金贷：
银行存款贷：
房贷利息
解析:
以银行存款支付房贷月供，房贷本金属于负债，负债减少，记借方，房贷利息属支出，支出增加记借方；同时，银行存款属资产，资产减少记贷方。
（AEH0056）家庭记账时，只有在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出的依据是（）。
A.收付实现制
B.权责发生制
C.借贷记账规则
D.现金流量与储蓄的关系
解析:
收付实现制以现金收支时间记账。
（AEH0057）下列有关家庭资产负债表的说法中，正确的是（）。
A.资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况
B.资产负债表可以显示一个时点的现金流量状况
C.资产负债表可以显示一个时点的家庭资产与负债状况
D.资产负债表用成本计价时更能反映家庭资产与负债状况
解析:
家庭资产负债表是一个时点报表，可以显示一个时点家庭的资产与负债状况。
（AEH0058）下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是（）。
A.将定期存款提前支取购买股票
B.向银行贷款购买债券型基金
C.出售赚钱的股票所得清偿银行贷款
D.以年终奖金购买股票
解析:
将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响。
以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小。
以年终奖金购买股票，对负债科目没有影响。
（AEH0059）金融理财师搜集李太太的家庭情况资料时，发现资料并不完整，只知道总资产为2000000元，净值对总资产比为06，消费性负债对总负债比为01,投资性负债为300000元，则其自用性负债为（）。
A.200000元
B.380000元
C.420000元
D.540000元
解析:
（总资产－总负债）/总资产＝06总负债=（1-06）×总资产=04×2000000=800000消费性负债=800000×01=80000总负债=消费性负债+投资性负债+自用性负债自用性负债=800000-80000-300000=420000元
（AEH0060）一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是（）。
A.变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入
B.房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减少
C.信用卡在消费时记支出
D.理财支出一般包括利息费用和储蓄型保险费用
解析:
变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出。
（AEH0061）下列支出，不计入家庭收支储蓄表的是（）。
A.航空意外险保费
B.支付的贷款利息
C.家庭成员医疗费用
D.偿还借款本金
解析:
偿还借款本金不计入家庭收支储蓄表，应计入资产负债表，负债减少。
（AEH0062）下列经济行为，只影响资产负债表中的项目而不影响收支储蓄表中的项目的是（）。
（1）借入一笔钱来投资
（2）出售赚钱的股票来还房贷本息（3）以保单贷款来支应紧急开销（4）借新债来还旧债
A.
（2）（3）
B.
（1）（3）
C.
（1）（4）
D.
（1）
（2）（3）（4）
解析:
（2）中，出售股票盈利为收入，房贷利息记为支出，（3）紧急开销记为支出。
（AEH0063）张先生家庭2006年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本金偿还。
2006年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。
2006年张先生家庭收支储蓄表中的储蓄为（）。
A.4万元
B.5万元
C.6万元
D.7万元
解析:
计入当年支出的利息费用为：
80万元×5%=4万元储蓄=15-4-4-1=6万元
（AEH0064）张先生家庭2006年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。
2006年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。
2006年张先生家庭自由储蓄为（）。
A.0.58万元
B.1.58万元
C.2万元
D.3万元
解析:
自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄固定用途的储蓄:
房贷本金、子女教育年金保险、定期定额基金投资张先生家每年需偿还银行房贷本息为：
5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42万元2006年偿还的房贷本金=642-4=2.42万元自由储蓄=6-2-1-242=0.58万元
（AEH0065）阿明去年的税后收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保险保费15万元，定期定额投资基金12万元，则自由储蓄率为（）（自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入）。
A.2.31%
B.11.53%
C.30.76%
D.38.46%
解析:
自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入自由储蓄额=储蓄额（13-6-1-1）-固定用途储蓄（2+1.5+1.2）=0.3自由储蓄率=0.3/13=2.31%
（AEH0066）下列不是储蓄用途的是（）。
A.定期定额投资基金
B.购买月缴储蓄险
C.缴房贷本金
D.缴房贷利息
解析:
房贷利息支出不是储蓄的用途，而是理财支出。
（AEH0067）下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（）。
A.以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄
B.以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄
C.以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利得
D.以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧
解析:
以市价计时，净值差异=当期储蓄+当期资产市价变动
（AEH0068）小王年初有资产20万，负债5万。
年底有资产30万，负债3万。
资产与负债均以成本计价。
本年度的储蓄额为（）。
A.2万
B.8万
C.10万
D.12万
解析:
年初净值=20万-5万=15万，年底净值=30万-3万=27万，净值差异=27万-15万=12万
（AEH0069）老李的家庭资产负债表中，期初净值为58万元（成本）、105万元（市价），期末净值为68万元（成本）、123万元（市价）。
则家庭资产价格变动为（）。
A.增加了10万元
B.增加了8万元
C.增加了4万元
D.增加了2万元
解析:
以成本计的净值差异=储蓄，以市价计的净值差异=当期储蓄+当期资产价格变动，则（123-105）=（68-58）+当期资产价格变动，所以当期资产价格变动为8万元。
（AEH0070）下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是（）。
A.当月新增的现金余额＝当月的储蓄
B.当月的现金流出＝当月的生活支出
C.当月的现金变动＝储蓄＋资产负债调整的现金净流量
D.当月的现金流入＝工作收入＋理财收入
解析:
当月的现金变动＝储蓄＋资产负债调整的现金净流量
（AEH0071）李先生2007年税后工作收入20万元，家计支出12万元。
年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。
此外，2007年李先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。
李先生家全年取得股票投资资本利得3万元，债券利息0.5万元。
假设年初李先生家现金余额为1万元，则2007年年底李先生家庭现金余额为（）。
A.3.50万元
B.4.28万元
C.5.08万元
D.6.08万元
解析:
期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量工作储蓄=20-12=8万元李先生家每年需偿还银行房贷本息为：
5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42万元其中计入当年支出的利息费用为：
80万×5%=4万元年利率6%借入30万元，利息为30×6%=1.8万元理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3万元资产负债调整的现金净流量=-2.42万元期末现金=1+8-2.3-2.42=4.28万元
（AEH0072）小张本月储蓄额为5万元，新增投资10万元，投资赎回本金12万元，房贷月供1万元，其中利息和本金各0.5万元，则小张本月现金增加额为（）。
A.6.5万元
B.7.0万元
C.7.5万元
D.6.0万元
解析:
现金增加额=本期储蓄+投资赎回本金-新增投资+资产负债调整净现金流=5+12-10-0.5=6.5万元房贷本金属于资产负债调整现金流出，利息支出属于支出项目，在储蓄中已扣除。
（AEH0073）下列有关家庭记账的说法中,错误的是（）。
（1）个人住房公积金缴存数列为当期支出
（2）保障型保费列为理财支出（3）终身寿险保费列为当期支出（4）个人失业保险费可作为收入的减项
A.
（1）（3）
B.
（2）（4）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）（3）（4）
（AEH0074）小刘月薪10000元，每月缴三险一金和个人所得税为1200元、置装费500元、交通费及餐费800元。
固定生活费用2000元、房贷本息为1500元，每月应有储蓄为1500元，考虑应有储蓄,则小刘的收支平衡点的月收入为（）。
A.6667元
B.7333元
C.8000元
D.9286元
解析:
工作收入净结余比例=（10000-1200-500-800）/10000=75%收支平衡点收入=（固定支出负担+每月应有储蓄）/工作收入净结余比例=（2000+1500+1500）/75%=6667元
（AEH0075）小刘月薪10000元，每月缴三险一金和个人所得税为1200元、置装费500元、交通费及餐费800元。
固定生活费用2000元、房贷本息为1500元，每月应有储蓄为1500元，不考虑应有储蓄，则小刘安全边际率为（）。
A.20.05%
B.26.67%
C.33.33%
D.53.33%
解析:
每月固定支出负担＝2000+1500=3500收支平衡点收入=3500/75%=4667安全边际率＝（10000-4667）/10000=53.33%
（AEH0076）小林刚毕业参加工作（首次工作），月收入10000元，每月生活支出6000元,年报酬率为8%。
假设收入增长率等于通货膨胀率，小林需要工作（）后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。
A.10年
B.19年
C.35年
D.40年
解析:
财务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活。
生活支出为每年72000元，当前净值为4000×12×工作年数×8%。
算出工作年数为1875年，近似取19年。
（AEH0077）下列有关资产成长率的因素,描述错误的是（）。
A.储蓄率越高，资产成长率越高
B.收入周转率越高，资产成长率越低
C.生息资产比重越高，资产成长率越高
D.投资报酬率越高，资产成长率越高
解析:
资产成长率=储蓄率×收入周转率+生息资产比重×投资报酬率，收入周转率越高，资产成长率越高。
（AEH0078）小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资,年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%，年贷款利率4%，只还利息,小智净值年增长率为（）（净值增长率=净值增加额÷期初净值）。
A.7.53%
B.6.50%
C.5.25%
D.8.42%
解析:
净值增长率=净值增加额/期初净值净值增加额=（收入12-支出8）+（工作储蓄4/2+年初生息资产20）×6%-房贷20×4%=4.52万，即工作储蓄+理财收入-理财支出，其中工作储蓄平均投入投资期初净值=生息资产20万+自用房地产60万-房贷20万=60万净值增长率=4.52万/60万=7.53%
（AEH0079）下列有关家庭财务比率分析的说法中,错误的是（）。
A.净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳
B.当前年支出越低，财务自由度越高
C.工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高
D.收支平衡点收入越高，安全边际率就越低
解析:
家庭收支平衡点=固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。
（AEH0080）陈先生工作收入10万，消费支出8万，另有生息资产10万，房产30万，房贷20万。
从状况模拟分析，以投资报酬率10%计算，若唯一的工作者陈先生身故，用理赔金的投资收益来满足家庭每年6万的生活支出，那么陈先生应有的保险额度为（）（储蓄平均投入投资）。
A.52万
B.60万
C.73万
D.85万
解析:
假定应有保额为X万元，由于发生保险事故后理财收入要能满足生活支出，生活支出为6万元，所以取得保险金后理财收入应为6万元。
理财收入=（期初生息资产+工作储蓄/2）*投资报酬率，取得保险金后先将现有负债还清，所以生息资产=保险金额+现有生息资产-现有负债=X+10-20；而工作收入=0，生活支出=6，所以工作储蓄=0-6=-6；因此有[（X+10-20）+（-6）/2]*10%=6，求得X=73，即应有保额为73万元。
假定工作储蓄平均投入投资主要是考虑，每个月的工作储蓄得到的投资报酬是不一样的，因为发生时点不一样，举个例子，在这道题里面，年工作储蓄是-6万元，也就是生活支出是6万元，但是这6万元并不是年初一次性取出来的，而是分月取出，第一个月取出5000元，剩下的5.5万元还能继续获得利息，第二个月再取出5000元，剩下的5万元仍然能获得利息，一直到最后一个月取出最后的5000元之前，都是可以享受每个月获得的利息的，也就是说，这6万元的支出实际上还获得了一定的利息，这些利息就相当于年初投资6/2=3万元投资一年获得的利息，所以会有（-6）/2这个做法。
（AEH0081）下列关于预算编制的说法中,错误的是（）。
A.预算应按照月预算和年预算分别编制
B.差异分析的重点是可控预算
C.预算的分类应与记账的分类保持一致
D.当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算
解析:
如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正。
（AEH0082）做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是（）。
A.外出就餐费用
B.房租支出
C.房贷利息支出
D.续期保险费支出
解析:
房租、房贷利息与续期保费支出短期内固定，不属于短期可控制预算。
（AEH0083）下列有关在做预算差异分析时应掌握的原则的说法中,错误的是（）。
A.总额差异的重要性大于分项差异
B.重点应在可控制预算上
C.总额差异不大但分项差异大时，表示预算科目的配置有必要重编
D.差异太大时表示预算效果不好，不用花过多时间分析
解析:
差异太大时表示要改善的空间很大，更需要花时间去分析、改善。
（AEH0084）在计算可支配月收入过程中，不应扣除的项目是（）。
A.所得税
B.缴存的住房公积金
C.上缴的失业保险费
D.月生活支出
解析:
可支配收入是指收入扣除三险一金和所得税之后的余额。
（AEH0085）现金流量预估表的作用是（）。
A.预测客户短期目标能否实现
B.预测客户长期目标能否实现
C.发现客户过去理财方面的缺失
D.显示客户当前的财务状况
（AEH0086）小赵向银行办理一笔年利率6%、20年期的房贷100万元，按年本利平均摊还，其每年工作储蓄为15万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年投资报酬率为8%的平衡型基金，则小赵在20年后除清偿房贷外，另积蓄（）。
A.236万元
B.287万元
C.353万元
D.485万元
解析:
小赵每年需要偿还的房贷本息为：
6i，20n，100PV，0FV，PMT=-8.72万元小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为：
15-8.72=6.28万元20年后小赵累计资金为：
8i，20n，0PV，-6.28PMT，FV=287.39万元
（AEH0087）郭先生今年35岁，计划65岁时退休。
为在退休后仍然能够保持生活水平不变，郭先生决定请专业理财师为其进行退休规划。
要求如下：
（1）预计郭先生退休后每年需要生活费现值为3万元，通货膨胀率为３％
（2）郭先生预计可以活到82岁（3）郭先生准备拿出5万元作为养老金准备资金（4）退休前投资的期望收益率为８％（5）退休后投资的期望收益率为５％请问，郭先生每年应投入（）。
A.0.24万元
B.0.50万元
C.0.78万元
D.0.92万元
解析:
退休时年生活费用为：
3i，30n，3PV，0PMT，FV=-7.28万元实质报酬率=（1+5%）/（1+3%）-1=1.94%所需养老金总额为（期初年金计算）：
gBEG，1.94i，0FV，-7.28PMT，17n，PV=106.60万元葛先生每月需要投入资金：
gEND8i，30n，-5PV，106.60FV，PMT=-0.50万元
（AEH0088）张先生某月记账情况为：
工资收入15000元，稿费2000元，股票分红3500元，劳务收入8000元；家计支出5000元，还房贷本金3000元，利息2000元，定期寿险保费500元，子女教育金保费700元。
上月底以成本计和市价计的资产为270万元和310万元，负债120万元。
本月底以成本计和市价计的资产为271万元和310.5万元，负债119万元。
若以资产负债表为准，张先生在收支储蓄表中所做调整应为（）。
A.补登其他收入1000元
B.补登其他支出1000元
C.补登其他收入6000元
D.补登其他支出6000元
解析:
本题主要考查收支储蓄表及资产负债表的相互勾稽关系。
勾稽关系为：
以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄。
因此净值差异=（271-119）-（270-120）=20000；当期储蓄=收入-支出=15000+2000+3500+8000-5000-2000-500=21000。
房贷还款中只有利息算作支出，本金算做资产负债调整；定期寿险属于保障性保费算做支出；子女教育金保险属于储蓄性保险，算做资产调整。
因此储蓄为21000比净值差异多1000元。
张先生应补登其他支出1000元。
（AEH0089）下列说法错误的是（）。
A.资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况
B.利润表反映主体在一定期间的经营成果
C.现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况
D.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
解析:
资产反映的是特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。
（AEH0090）下列说法正确的是（）。
A.会计要素是对会计对象的具体内容进行分类
B.会计要素分为五大类：
资产、负债、所有者权益、收入、费用
C.会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目
D.会计等式：
资产+收入＝负债＋所有者权益+利润
解析:
Ａ会计要素是对会计对象进行的基本分类，科目才是具体内容的分类。
Ｂ会计要素分为六大类：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
Ｄ资产＝负债＋所有者权益（净值），收入－费用＝利润（储蓄）。
（AEH0091）某企业12月9日，预付银行存款100000元用于购买原材料，下列说法正确的是（）。
A.这项经济业务的会计分录为：
借：
银行存款100000贷：
预付账款100000
B.银行存款属于企业的负债
C.这项经济业务只会影响企业的资产负债表，不会影响收支储蓄表
D.预付款的发生属于企业负债的增加
解析:
资产是借记增加，贷记减少，所以应该是：
借：
预付账款100000贷：
银行存款100000。
预付款发生是资产的增加，不是负债的增加。
（AEH0092）客户年初购买投资某
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