超准复习资料个人所得税法.docx

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超准复习资料个人所得税法

《第九章个人所得税法》习题

   一、单项选择题

   1、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（     ）。

A．1316元

B．1344元

C．1568元

D．1920元

   2、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（     ）元。

A．4000

B．5650

C．9650

D．10250

   3、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。

其期限规定分别是（     ）。

A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

   4、根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申办纳税地点的选择是（     ）。

A．收入来源地

B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地

D．纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

   5、下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（     ）。

A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

B．个人将劳务报酬所得直接捐赠给希望工程小学

C．股票转让所得

D．国债利息所得

   6、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。

该作家因此需缴纳个人所得税（     ）。

A．3416元

B．3449．6元

C．3752元

D．2643.2元

   7、扣缴义务人每月所扣的税款缴入国库的期限为（     ）。

A．次月三日

B．次月七日

C．次月五日

D．当月内

   8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（     ）。

A．在中国境内有住所的个人

B．具有中国国籍的国内公民

C．在中国境内定居的外国侨民

D．在中国境内居住不满一年的外籍人员

   9、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。

第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（     ）。

A．800元

B．1152元

C．1440元

D．1280元

   10、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费（税后），个人所得税由施工企业承担。

不考虑其他税费的情况下施工企业应负担的个人所得税为（     ）。

A．6400.00元

B．7710.53元

C．8132.23元

D．8421.10元

   11、某外籍专家2003年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元。

该专家一直工作到2001年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税额为（     ）。

A．8425.00元

B．7020.83元

C．5125.00元

D．4270.83元

   12、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（     ）。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用

B．按规定缴纳的协会会费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费

D．业主每月领取的工资

   13、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（     ）汇算清缴，多退少补。

A．1个月内

B．3个月内

C．4个月内

D．5个月内

   14、某受雇于外资企业工作的人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房，那么，他在申报个人所得税时，应按照（     ）项目计算缴纳。

A．劳务报酬所得

B．偶然所得

C．工资、薪金所得

D．财产转让所得

   15、某作者某年3月出版一本著作，稿酬8500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元，则该著作应缴纳的个人所得税为（）。

A．952元

B．1288元

C．1472元

D．1030.4元

   16、某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐款出去，因此，该人（     ）。

A．可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B．可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C．可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D．可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

   17、某储户1998年9月1日存入银行3年期存款50000元，年利率为4．87％，存款到期时全部取走，其应纳税额为（     ）元。

A．0

B．892.83

C．1461

D．714.27

   18、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬100元，则对其征个人所得税应按（     ）纳税。

A．天

B．周

C．月

D．季

   19、某人购买彩票中将所得为800000元，该人拿出50000元通过国内基金会捐给贫困山区，则该实际可得金额为（     ）元。

A．600000

B．750000

C．590000

D．650000

   20、张某为一外商投资企业的中方人员，2000年1月该外商企业付给张某工资为10000元，同月张某还收到其所在派遣单位发放的工资700元。

外商投资企业和派遣单位均以扣缴税款，则张某该月应该补缴个人所得税为（     ）

A．0元

B．140元

C．85元

D．95元

   21、某纳税人2000年度从美国取得工薪收入，全年工薪所得为60000美元，同期出版著作获得稿酬10000美元，两项所得在美国共缴纳税额6000美元，则该人需在中国补缴的个人所得税额为人民币（汇率为1：

8）（     ）。

A．0元

B．52460元

C．62060元

D．85750元

   22、从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了后（     ）日内，向中国主管税务机关申报纳税。

A．7

B．10

C．15

D．30

   23、李某拥有一项非专利技术，将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位，甲单位跨月分两次各付使用费1500元，乙单位一次性支付4500元，则李某应纳个人所得税为（     ）。

A．1340元

B．1160元

C．1500元

D．1200元

   24、某人1994年2月10日来华工作，1995年3月17日离华，1995年4月14日又来华，1995年9月26离华，1995年10月9日又来华，1996年5月离华回国，则该纳税人（     ）。

A．1994年度为居民纳税人，1995年度为非居民纳税人

B．1995年度为居民纳税人，1994年度为非居民纳税人

C．1994、1995年度均为非居民纳税人

D．1994、1995年度均为居民纳税人

   25、个体工商户生产经营所得的应纳税额的缴纳方法是（     ）。

A．代扣代缴

B．按月纳税

C．按年纳税

D．按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

   二、多项选择题

   1、下列各项中，以取得的收入作为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（     ）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特许权使用费所得

   2、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（     ）。

A．劳动分红

B．独生子女补贴

C．差旅费津贴

D．超过规定标准的误餐费

   3、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（     ）。

A．企业集资利息

B．从股份公司取得股息

C．企业债券利息

D．国家发行的金融债券利息

   4、下列各项中，适用5％～35％的超额累进税率计征个人所得税的有（     ）。

A．个体工商户的生产经营所得

B．个人独资企业的生产经营所得

C．对企事业单位的承包经营所得

D．合伙企业的生产经营所得

   5、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（     ）。

A．某中国公民（境内有住所）在境外取得的外币存款利息

B．某中国公民被派往香港工作取得工资薪金所得

C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D．某外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

   6、下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（     ）。

A．个人取得的国库券利息

B．个人的储蓄存款利息

C．个人取得的国家发行的金融债券利息

D．个人取得的股息

   7、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（     ）。

A．境内所得境内企业支付的纳税

B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

C．境内所得境外支付的部分也纳税

D．境外所得境内企业支付的部分纳税

   8、纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（     ）。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B．取得应纳税所得没有扣缴义务人的

C．取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的

D．分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的

   9、下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（     ）。

A．财产租赁所得

B．在杂志上连载六期的小说稿酬所得

C．分月取得的财产转让所得

D．某乐手每天在饭店演奏的所得

   10、下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（     ）。

A．在境内无住所但居住满1年不到5年的

B．在境内无住所但居住满90天不到1年的

C．在境内无住所但居住满5年的

D．在境内无住所而居住，但居住不超过90天的

   11、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20％费用的所得项目有（     ）。

A．在4000元以上的特许权使用费所得

B．在4000元以上的财产转让所得

C．在4000元以上的劳务报酬所得

D．在4000元以上的稿酬所得

   12、采用按次征税的所得项目有（     ）。

A．工资、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．财产租赁所得

D．其他所得

   13、在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（     ）。

A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C．个人转让自用达5年以上的住房取得的所得

D．保险赔款

   14、对于个体工商户与企业联营而分得的利润，以下处理方法中错误的是（     ）。

A．按生产、经营所得项目征收个人所得税

B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

C．按财产转让所得项目征收个人所得税

D．不需要征收个人所得税

   15、下列个人所得在计算应纳税所得额时，不能采用按照每月减除800元费用办法的是（     ）。

A．个体工商业户的生产经营所得

B．财产转让所得

C．对企事业单位承包承租经营所得

D．劳务报酬所得

   16、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（     ）。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化生产

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化生产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化生产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

   17、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（     ）。

A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C．个人举报违法行为而获得的奖金

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

   18、在下列各项中，可以免征个人所得税的是（     ）。

A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C．个人转让自用达5年以上的住房取得的所得

D．保险赔款

   19、下列各项个人所得，以一个月内取得的收入为一次计征所得的有（     ）。

A．同一作品在报刊上的连载收入

B．财产租赁所得

C．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

D．利息所得

   20、按照税法规定，个人取得利息所得免征个人所得税的有（     ）。

A．国债利息

B．教育储蓄利息

C．储蓄存款利息

D．金融债券利息

   21、对下列人员取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式（     ）。

A．个体工商业主

B．采掘业、远洋运输业、捕捞业的职工

C．实行年薪制的企业经营者

D．企事业单位的承包、承租经营着

   22、下列不属于稿酬所得的有（     ）。

A．翻译所得

B．拍卖文学作品手稿原件所得

C．出售书画作品所得

D．发表摄影作品所得

   23、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（     ）。

A．合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得

B．投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法

C．投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税

D．投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税

   24、关于个人所得税，下列说法正确的有（     ）。

A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得

B．个人领取一次性补偿收入时，按规定比例实缴的住房公积金、医疗保险费、基本养老金保险费、失业保险费可在计税时扣除

C．某省政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖

D．实行核定征税的投资者，不能享受税收优惠

   三、判断题

   1、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。

   2、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。

   3、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

   4、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。

   5、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住，2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。

2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。

   6、某外籍人员2002年12月1日开始来华在中国境内的一外商投资企业工作，2003年5月5日离境回母公司述职一直到6月7日才回来一直工作到12月底，对2003年来说该外籍人员是居民纳税义务人。

   7、个人按月从单位取得的通讯费补贴应全额计入当月的工资薪金所得计税，不得扣除任何费用。

   8、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工，房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。

张某应缴纳个人所得税6400元。

   9、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。

   10、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月的奖金或年终加薪、劳动分红，应将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月份的工资、薪金合并计征个人所得税。

   11、在中国境内无住所，但在境内居住满一年而不超过五年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金，均应申报缴纳个人所得税。

   12、某位先生是法国人，2002年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年，2003年该先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共31天。

至2004年3月布朗先生已在中国工作满两年，这两年他都是我国个人所得税的居民纳税人。

   13、王先生有两处住房，2003年他将其中的一处居住15年的房屋出售，收入20万元（成本价购入，购房款4万元），按规定需缴纳个人所得税。

   14、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2％的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。

   四、计算题

   1、某公司经理付某（中国公民）2008年度取得个人收入情况如下：

（1）每月取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；

（2）在企业家论坛讲座取得收入12000元，当即通过政府部门向四川地震灾区捐赠5000元；

  （3）取得定期存款利息8000元，其中属于2007年8月15日前的利息6000元；

  （4）为甲企业提供一项技术服务，按合同取得税后收入32000元；

  （5）对乙企业投资50万元，当年乙企业给其购买12万元轿车一辆；

  （6）从上交所上市公司分得红利2000元；

  （7）签订租赁合同，自5月25日将位于市区的住房一套交付出租，租期1年，分月收取每月租金2000元，当年收取6～12月的租金，按规定交纳了营业税、城建税、教育费附加、房产税。

  【要求】根据上述资料，计算并回答下列问题：

（1）全年工资薪金、年终奖应纳的个人所得税；

（2）讲座收入应纳的个人所得税；

  （3）存款利息收入应纳的个人所得税；

  （4）技术服务收入应纳的个人所得税；

  （5）取得轿车应纳的个人所得税；

  （6）上交所上市公司分得红利应纳的个人所得税；

  （7）当年出租房屋应纳的个人所得税。

   2、刘某（中国公民）2007年度拥有和使用的房产情况如下：

（1）2007年1月1日签订租赁合同将一套三居室的住房出租给李某居住，租期3年，月租金3000元，2006年共取得租金36000元；房东刘某6月份对该住房进行维修，支付房屋修缮费2000元，取得合法的发票；

（2）2007年12月签订转让合同将2001年6月购入并居住的一套住房（购入价格50万元、评估价55万元）和2007年2月购入并居住的一套住房（购入价格55万元、评估价60万元）分别以60万元和68万元的价格转让给他人，转让时按国家规定缴纳的有关费用分别为1.4万元和1.5万元；

  （3）2007年9月因房屋拆迁，张某取得货币补偿款30万元，当即以该款项购置一套商品房，购置该房屋时按规定交纳的有关登记费、手续费为3200元，2007年12月以36万元的价格转让给赵某（该房屋评估价32万元）；

  （4）2007年11月，因工作实绩优秀，获得所在企业差价房一套。

该住房购置时市场价格原价60万元，所在企业以36万元的价格转让给刘某（该房屋评估价53万元）；

  （5）2007年10月签订交换合同将一套已居住六年的两居室的住房（市场价格30万元）与张某交换一套三居室住房（市场价格55万元），支付差价25万元；

  （6）2006年12月受赠一套住房，受赠时主管税务机关核定其市场价格90万元；2007年11月以110万元的价格转让（该房屋评估价100万元）。

刘某受赠与转让过程中发生的其他合理费用共计1.8万元。

  【要求】分别计算刘某在2007年应缴纳的营业税、契税、印花税、土地增值税、房产税和个人所得税。

（当地政府规定的契税税率3％，本题不考虑城建税及教育费附加）

   3、张某自2008年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由张某负责。

2009年2月初，张某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。

资料显示：

2008年招待所营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用800000元（其中包括50名员工的工资460000元以及张某的工资24000元），亏损15500元。

2009年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2008年存在以下问题：

（1）部分客房收入300000元未入账。

（2）向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为50000元）。

  （3）期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款32000元，业务招待费15000元。

  （张某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税）

附：

对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过5000元的

5

0

2

超过5000元～10000元的部分

10

250

3

超过10000元～30000元的部分

20

1250

4

超过30000元～50000元的部分

30

4250

5

超过50000元的部分

35

6750

  【要求】

（1）计算张某2008年应补（退）的各种税款及教育费附加。

（2）依据《税收征收管理法》的规定，指出张某的行为属于什么行为？

应如何处理？

   4、张某是×市M区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。

2007年度，张某的全部收入及税款缴纳情况如下：

（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣缴税款情况见下表：

月份

基本及岗位工资

伙食补助

月奖

住房补贴

过节费

应发工资

住房公积金

基本养老保险费

基本医疗保险费

失业保险费

三费一金合计

个人所得税

实发工资

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

⑩

⑾

⑿

1

7000

1000

1200

3000

1000

13200

1200

960

240

120

2520

1441

9239

2

7000

1000

1200

3000

2000

14200

1200

960

240

120

2520

1641

10039

3

7000

1000

1200

3000

0

12200

1200

960

240

120

2520

1241

8439

4

7000

1000

1200

3000

0

12200

1200

960

240

120

2520

1241

8439

5

7000

1000

1200

3000

1000

13200

1200

960

240

120

2520

1441

9239

6

7000

1000

1200

3000