财政学第八版陈共课后答案.docx
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财政学第八版陈共课后答案
财政学第八版陈共课后答案
财政学第八版陈共课后答案
【篇一：
第八版陈共财政学大题目整理】
txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。
预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。
合理调节财政收入规模的基本政策思路：
1.正确理解和处理政府与市场的关系。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。
2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。
3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制在适当的水平上。
4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
为什么收费有时与税收难以截然区分：
1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一般手段。
而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
对当前个人所得税的看法和改革建议：
我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应是实行综合课征制。
但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要的纳税人基础。
同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用综合课征制也缺乏必要的征管基础，因此，实行综合与分类相结合的课征模式。
所谓综合与分类相结合，就是将一部分有连续性或经常性的收入项目实行综合征收，实行统一的累进税率，这类项目包括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。
同时对其余所得，包括财产转让所得、特许权使用费所得、稿酬所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税率分项课征。
目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，重视工薪所得税的改革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的作用，还必须重视对那些高收入者所得项目的征管，特别是通过信息共享，追踪高收入者的动态，切实掌握税源资料，以便确实体现对高收入者征收，对低收入者少征或不征的原则。
如何评价土地财政问题？
合理性：
①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府是国有土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收入纳入国库，构成一项收入天经地义。
②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长，
是应当肯定的。
③土地是不可再生资源，供给有限，投入市场必然长期是卖方市场的一种特殊商品，随着需求的增长，价格上升是必然，不是管理制度所能改变的。
④当前怵然土地主要是采取“招拍挂”方式，如果拍卖市场是公开公正透明的，拍卖程序是正常的，那么从市场供求角度看也是无可非议的。
近年土地出让收入增长较快的原因一是土地供应规模加大，二是商业用地和商品房用地比重增大，出让价格高。
问题的核心在于执行国家政策的角度考察是否符合国家土地管理政策。
我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口增加和经济发展，涂点资源供需矛盾日趋尖锐，形势严峻。
土地出让收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，因此必须责令各地政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地出让收入使用的规定，知之为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财政收入的短期行为。
如何有效实施扩围？
资源课税与财产课税的一般特征：
1.课税比较公平。
个人拥有财产的多少往往可以反映其纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则。
企业或个人占用的国家资源有多有少、有和无的差别，有质量高低的差别，而这种差别又会直接影响纳税人的收益水平，课税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。
2.具有促进社会节约的效能。
对财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。
对资源的课税可以促进自然资源的合理开发和利用，防止资源的无效损耗。
3.课税不普遍，而且弹性较差。
这是财产课税和资源课税固有的缺陷。
无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。
同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。
【篇二：
第八版陈共财政学名词解释和简答】
经费之经济行为.公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；市场存在失灵，政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败。
政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究.混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质
（1）政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业
（2）政府参股.对于那些初始投资量较大的基础设施项目,由政府通过控股参与建设（3）政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条，纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费，促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占gdp的比重也相应随之提高。
财政支出范围一是保证国家机器正常运转、维护国家安全、巩固各级政府政权建设的支出.二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出。
三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期，在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控，财政也要留有一定的财力，对经济活动进行适当的干预。
购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。
转移性支出通过“财政收入→国库→财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。
财政支出规模变化的影响因素宏观因素：
1、经济性因素。
主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。
2、政治性因素。
政局是否稳定；政体结构和行政效率；三是政府干预政策。
3、社会性因素。
如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。
影响财政收入规模因素1.经济发展水平和生产技术水平2.分配政策和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。
3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的.
税收1.税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；2.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；3.国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系。
纳税人与负税人纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下。
税收分类1.所得课税、商品课税和财产课税2.直接税与间接税3.从量税与从价税4.价内税与价外税5.中央税与地方税税率指对课税对象征税的比率。
税率的分类税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
1．比例税率。
比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
2．定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
3．累进税率，是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
税率禁区拉弗曲线内使得税税率越提高，税收收入越减少的部分。
定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
税负转嫁方式1．前转方式。
前转又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
2．后转方式。
后转又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。
3．其他转嫁方式。
在现实生活中，往往是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式称为混转或散转。
商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称财政偿债率=（地方政府平台贷款当年还本付息金额+地方政府债券当年还本付息金额+地方政府借用的外债当年还本付息金额）/地方政府当年公共财政预算收入预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定增值税商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称工资薪金所得个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数（应纳税所得=收入-各种保险-费用）
供给学派的税收观点1、高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
增值税的类型生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税增值税的计征方法1.将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额。
2.从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额3.不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金
营业税改征增值税改革国务院常务会议决定从2012年1月1日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。
在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。
同时决定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
消费税的计算消费税采取从价定率和从量定额两种征税办法。
从价定率的办法是根据商品销
售价格和税法规定的税率计算征税，从量定额的办法是根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征税。
价内税与价外税的区别凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。
价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。
税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响税收的劳动收入效应与税收的替代效应税收的劳动收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响。
征税中的公平与效率一、税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。
二、征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。
三、税收公平与效率的两难选择，税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。
财政偿债率即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定政府预算的类型1.按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算2.按照预算的级次分类，政府预算可分为中央政府预算和地方政府预算3.按编制形式分类，政府预算可分为单式预算和复式预算4.按编制方法分类，政府预算可分为增量预算和零基预算5.按投入项目能否直接反映其经济效果分类，政府预算可分为项目预算和绩效预算6.按预算作用的时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算
即当年债务余额占gnp的百分比；偿债率，即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比；债务率，即当年债务余额占商品和劳务出口总额的百分比。
gdp的比重来表示.
即债务和税收等价.
国债的政策功能1.弥补财政赤字.通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因.2.筹集建设资金.国债具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能3.调节经济国债是对gdp的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段.
复式预算及其内容则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算.
我国分税制及其改革即分税制财政管理体制.改革内容：
1.中央与地方的事权和支出划分2.中央与地方的收入划分3.中央财政对地方税收返还数额的确定4.原体制的处理
社会保险体系是指由社会保障各个有机组成部分所构成的整体，它强调的是社会保障制度内在的结构、项目设置等。
养老保险资金运筹方式有现收现付式和基金式两种模式。
现收现付式是当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式。
养老问题与养老保险相关理论我国社会统筹与个人账结合制度确定于上个90年代末，根据
当时世界社保体制改革的潮流和趋势，我们吸取了欧洲传统现收现付制的优点，吸纳了拉丁美洲的经验，引入个人账户，也还参照了新加坡中央公积金制的特点，试图将社会统筹与个人账户结合起来建立一种符合中国实际的部分积累制。
统账结合是混合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结合起来，既可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。
社会保障相关理论社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。
宏观调控是国家综合运用各种手段对国民经济进行的一种调节与控制货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。
一般性货币政策工具
（1）中央银行对各商业银行（专业银行）发放贷款。
（2）存款准备金制度。
即各专业银行要将吸收的存款按一定比例交存中央银行。
（3）利率。
中央银行根据资金松紧情况确定调高或调低利率。
（4）公开市场操作，是指中央银行在金融市场上出售或购入政府债券，特别是短期国库券，用以影响基础货币。
（5）贴现政策，是指中央银行通过变动对商业银行所持票据再贴现的再贴现率来调节贷款数量和基础货币量。
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施.
财政政策与货币政策的配合1.松的财政政策和松的货币政策。
松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。
2.紧的财政政策与紧的货币政策。
紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模，来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备率、提高利率来压缩货币供给量。
3.紧的财政政策和松的货币政策。
紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。
4.松的财政政策和紧的货币政策.松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。
【篇三：
财政学陈共习题（答案）】
选题
1.当资源配达到了这样的状态：
没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。
这种状态称为（d）
a.免费搭车现象b.边际效用递减c.市场失灵d.帕累托最优
2.反映了财政学的特点的研究课题是（d）
a.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
b.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
c.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响
d.3.完全竞争市场隐含的特征有（a）
a.消费者和生产者都具有完全信息b.
c.进入或退出市场存在障碍d.
4.a.政府各级权力机关b.行政管理机关c.司法检察机关d.
5.a
a.大于b.等于c.小于d.6.aa.增加一个消费者就会引起生产成本的增加b.c.
d.
7.?
（b）
a.
c.市场提供，私人生产
8.d）
a.行政管理机关
c.企业的人力资源部门
9.a）
a.
b.
c.
d.公共产品带来的好处不可被分割
10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?
（b）
a.公共提供，公共生产b.公共提供，私人生产
c.市场提供，公共生产d.市场提供，私人生产
1.文教科卫支出属于一种（a）
a.社会消费性支出b.积累性支出c.转移性支出d.生产性支出
12.（a）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负
担
a.前转b.后转c.消转d.税收资本化
13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（d）
a.城市居民生活补贴b.住房补贴c.社会保障补贴d.价格补贴
14.避免“逆向选择”的办法是（c）
a.提高保险费b.降低保险费c.实行社会保险d.降低保障的标准
15.（a）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式
a.财政补贴b.社会保障c.投资性支出d.财政平衡
16.城镇职工基本医疗保险建立（c）相结合的基本医疗保险制度
a.互助账户b.个人与个人账户c.社会统筹和个人账户d.社会统筹账户
17.从税收公平角度看，应实行哪种税率（b）
a.比例税率b.累进税率c.累退税率d.边际税率
18.a.经常性支出b.转移性支出c.投资性支出d.
19.从税收公平角度看，应实行哪种税率（b）
a.比例税率b.累进税率c.累退税率20.当商品的（a
a.供给弹性需求弹性b.
c.供给弹性需求弹性d.
21.（d）
a．社会保障b、资本转移c、债务利息
22.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（
a.b.
c.d.23.下列（d
a.营业税b.消费税
24.b）
a.b.消费税d.营业税
25.b）
a.按税负能否转嫁分类
d.按税收和价格关系分类
26.b）
a.免征额速算扣除款d.计税金额
27.b）
a．补贴是一种财政援助b．财政补贴的优点在于其针对性和固定性
c．补贴是为特定的目标或目的服务的d．企业亏损补贴是其内容之一
28.bot投资方式指的是（b）
a．建设、转让、经营b．建设、经营、转让
c．转让、建设、经营d．经营、转让、建设
29．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指
（a）
a．公共物品b．公有物品c．私人物品d．私有物品
30．以下属于财政资源配置职能的是（b）
a．征收个人所得税b．建立社会保障制度
c．消除外部性d．控制货币供应量
31．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（d）
a．无规律波动b．逐渐缩小
c．基本不变d．不断膨胀
32．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？
（b）
a．收入分配b．资源配置
c．行政管理d．公共福利
33．下列表述中不正确的是（b）．．．
a．财政支出的社会效益难以用货币度量
b．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点
c．宏观效益具有主导决定作用
d34指（a）
a．公共物品b．公有物品c
35．以下属于财政资源配置职能的是a．征收个人所得税b
c．消除外部性d
36a）
a.要使ab
b.若使ab
c.当ba
d.a的福利没有影响。
37b）
a.c.社会福利d.社会优抚
38c）
a.b.国家对生产资料的所有权
社会习惯势力
39的情况是（d）．．．
ab．可以用货币测量的财政支出项目
cd．无形的社会性的效益
40．影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（b）
a．价格因素b．经济发展水平
c．经济体制类型d．收入分配政策
41．下列属于我国营业税应税项目的是（d）
a．从事加工、修理修配劳务b．销售货物
c．进口货物d．销售不动产
42．一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（a）
a．前转b．后转c．消转d．税收资本化
43．将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（c）
a．偿还期限b．借债方法
c．发行的凭证d．国债的计量单位
44．国债的发行机构是（c）
a．金融机构b．中央银行
c．中央政府或中央财政部门d．邮政储蓄系统
45．中国采用的预算年度是（a）
a．历年制b．四月制
c．七月制d．十月制
46．在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是（d）
a．上级人民政府b．本级人民政府
c．上级人民代表大会
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