注册税务师考试税收相关法律试题及答案.docx
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注册税务师考试税收相关法律试题及答案
注册税务师考试《税收有关法律》试题及答案
一、单项选取题（共40题，每题1分。
每题备选项中，只有1个最符合题意）
1．依照行政法理论，行政机关作出行政行为，有（）情形．属于违背实质合法性原则。
A．违背法定程序
B．超越行政职权
C．明显考虑不有关因素
D．合用法律根据错误
2．依照行政法理论，行政主体不以实现某种特定法律效果为目，而以影响或者变化事实状态为目实行行为是（）。
A．授益行政行为
B．行政裁量行为
C．行政事实行为
D．单方行政行为
3．依照《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复，应当自收到申请之日起（）个工作日内予以答复。
A．10
B．15
C．20
D．30
4．依照《行政允许法》，行政机关应当依照听证笔录，作出行政允许决定。
这体现了行政程序法（）制度规定。
A．行政时效
B．行政案卷
C．信息公开
D．行政教示
5．蔡某对市国土资源管理局作出行政惩罚决定不服，向法院提起行政诉讼。
诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原惩罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉裁定。
一种月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与本来相似惩罚决定。
依照《行政诉讼法》及司法解释规定，蔡某应当（）。
A．申请再审，祈求法院撤销原准予撤诉裁定
B．对法院所作撤诉裁定提出上诉
C．重新起诉
D．撤回撤诉申请，祈求法院恢复诉讼，继续审理本案
6．依照法律和关于规定，税务机关可以依法实行（）行政惩罚。
A．责令改正税收违法行为
B．责令停产停业
C．责令限期进行纳税调节
D．停止办理出口退税
7．某个体诊所未经允许擅自采集血液。
县卫生局接到群众举报后，及时派人组织调查。
依照调查人员当场制作现场笔录和收集到证据，县卫生局认定举报状况符合事实，遂及时采用办法制止该个体诊所非法采集血液行为，没收该个体诊所采集血液所使用生物容器，并依法作出罚款惩罚。
依照国内法律和关于规定，下列关于县卫生局执法程序、执法证据和执法办法说法中，对的是（）。
A．没收生物容器、处以罚款，应当合用简易程序
B．现场笔录必要由执法人员和当事人签名才有效
C．对证据可以先行登记保存
D．没收生物容器办法属于行政强制办法
8．依照《行政复议法实行条例》，行政复议期间，行政复议机构以为申请人以外公民、法人或者其她组织与被审查详细行政行为有利害关系，可以告知其作为（）参加行政复议。
A．案外人，
B．共同被申请人
C．共同申请人
D．第三人
9．弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款惩罚。
该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。
市国土资源管理局向关于人民法院提出强制执行申请。
依照《行政诉讼法》及关于司法解释规定，下列关于该非诉行政案件说法中，对的是（）。
A．市国土资源管理局强制执行申请不属于人民法院受理范畴
B．市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出，
C．依法受理强制执行申请人民法院应当构成合议庭对罚款决定合法性进行审查
D．与否准予强错执行裁定应当曲关于人民法院在受理申请之日起180内作出
10．依照《行政诉讼法》及关于司法解释规定，在原告所起诉被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。
原告不批准变更，法院应当（）。
A．判决驳回诉讼祈求
B．裁定驳回起诉
C．裁定终结诉讼
D．判决变更被告：
11依照《物权法》，用益物权不涉及（）。
A．土地承包经营权
B．建设用地使用权
C．房屋租赁使用权
D．宅基地使用权
12．依照《物权法》，所有人不明地下埋藏物，若自发布招领公示之日起（）内无人认领，则归国家所有。
A．1个月
B．2个月
C．6个月
D．12个月
13．依照法律规定，法人是指（）。
A．具备民事权利能力和民事行为能力组织
B．具备完全民事行为能力机构负责人
C．具备完全民事行为能力单位法定代表人
D．非公有制公司组织
14．下列民事权利中，权利主体不能转让是（）。
A．地役权
B．债权
C．身份权
D．建设用地使用权
15．依照《合伙公司法》，除合伙合同另有商定之外，合伙人向合伙人以外人转让其在
合伙公司中所有或者某些财产份额时，须经（）批准。
A．所有其她合伙人
B．1／3以上合伙人
C．2／3以上合伙人
D．半数以上合伙人．
16．依照《民法通则》，代理可分为委托代理、指定代理和法定代理。
所谓法定代理是指（）。
A．需要出示授权书代理
B．以未成年人为被代理人代理
C．符合法律规定代理
D．无需被代理人授权，依法律规定直接拟定代理
17．下列法律事实中，可以引起诉讼时效中断事由是（）。
A．原告起诉被告
B．原告法定代理人于诉讼时效期间届满前5天死亡
C．债权人和债务人订立还债合同
D．债权人向债务人主张到期债权
18．依照《公司法》，下列关于一人有限责任公司说法中，对的是（）。
A．一人有限责任公司股东仅限于一种自然人
B．一种自然人只能投资设立一种一人有限责任公司
C．一人有限责任公司股东可以分次缴纳公司章程规定出资额：
但初次缴纳不能低于规定出资额20％
D．一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币3万元
19．依照《担保法》理论，（）属于法定担保物权。
A．抵押权
B．留置权
C．动产质权
D．权利质权
20．同步履行抗辩权是指（）当事人应阿时履行义务，一方在对方未履行前，可以回绝对方履行祈求权利。
A．实践性合同
B．无名合同
C．双务合同
D．要式合同
21．张某以其坐落在某市市中心一处房握（价值210万元）作抵押，分别从甲银行和乙银行各贷款100刀-元。
张某与甲银行于6月5日订立了抵押合同；6月10日办理了抵押登记；与乙银行于6月8日订立了抵押合同，同日办理了抵押登记。
后因张某无力还款，甲银行、乙银行行使抵押权，对张某房屋依法拍卖，只得价款150万元。
下列甲银行、乙银行对拍卖款分派方案中，对的是（）。
A．甲银行75万元、乙银行75万元
B．甲银行100万元、乙银行50万元
C．甲银行50万元、乙银行100万元
D．甲银行80万元、乙银行70万元
22．周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店订立了合同，合同价款8000元。
周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周菜家分由于车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。
依照法律规定，对本案对的解决是（）。
A．由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元
B．由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元
C．由周某、家具店双方平均分担损失，局某不补交货款，家具宿不退还预付货款
D．重要由家具店承担损失，周某也应恰当承担损失
23．依照法律规定或者当事人商定，共同负责人不分份额地共同向权利人或者受害人承担民事责任，称为（）。
A．连带责任
B．无过错责任
C．直接责任
D．严格责任
24．依照《民事诉讼法》，（）当事人可以申请再审。
A．合用简易程序审结案件
B．通过生效判决解除婚姻关系案件
C．合用督促程序审结案件
D．再审后来维持原判案件；
25．依照《合伙公司法》，合伙公司中合伙人（）。
A．不得用财产权利出资
B．不得以知识产权斑资
C．不得采用认缴出资方式出资
D．砥以用劳务出资
26．甲化工厂与乙化工原料厂均为国有公司，它们决定共同作为发起人设立股份有限公司。
股份有限公司章程规定；公司注册资本为人民币5000万元。
甲化工厂以厂房、机器设备和土地使用权出资，经评估作价400万元；乙化工原料厂以原料及厂房出资，经评估作价200万元。
此外，甲化工厂还以本厂商标及专利技术出资，经评估作价1000万元，但该专利技术并非高新技术。
公司将以募集方式设立，除了发起人按规定认购股份以外，别的股份准备向社会公开募集。
依照《公司法》，下列关于本案注册资本、发起人及其出资说法中，对的是（）。
A．设立股份有限公司应当有5人以上发起人，本案发起人不符合法定人数
B．拟设立股份有限公司注册资本为人民币5000万元，符合股份有限公司注册资本法定最低限额为人民币1000万元规定
C．以募集方式设立公司，发起人认购股份不得少于公司股份总数35％，本案两个发起人出资占公司股份总数比例来达到这一规定
D．工业产权、非专利技术作价出资金额不得超过公司注册资本20％，而甲化工厂工业产权作价已超过了注册资本20％，不符合法律规定
27．依照《公司法》及有关规定，下列关于股东诉讼说法中，对的是（）。
A．股东知情权受到损害。
股东可向法院提起解散公司诉讼．
B．若公司持续两年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难，则任何一种股东均可提起解散公司诉讼
C．单独持有公司股份51％以上股东，才可向法院提起解散公司诉讼，
D．解散公司诉讼案件由公司住所地法院管辖
28．公司分立是指一种公司按照一定方式，提成两个或者两个以上公司法律行为。
下列关于公司分立说法中，对的是（）
A．分立后公司对公司分立前债务不承担责任
B．公司分立应由董事会作出批准与否决策
C．公司分立应自作出分立决策之日起20日内告知债权人，并在报纸上公示
D．公司分立应自公示之日起45日后申请登记
29．因公司章程规定营业期限届满，甲有限责任公司于3月20日召开股东会，讨论公司解散事宜。
在股东会上，解散公司决策经出席股东会议股东所持表决权2/3以上多数通过。
随后，公司自行清算。
下列关于该案公司清算及公示做法中，符合《公司法》规定是（）。
A．公司清算方案经董事会会议决策通过后开始执行
B．股东会于4月15日选任公司5名股东构成清算组
C．清算组于成立后第5天正式启动清算工作，并将公司解散及清算事项分别告知了关于公司债权人
D．公司在报纸上公示：
自公示之日起30日内未向公司申报债权者，公司将不负清偿义务
30．依照《公司法》，下列关于公司法定代表人说法中，对的是（）。
A．公司法定代表人由谁担任，应由法律直接规定，而不能由公司章程规定
B．公司诉权应由法定代表人代表公司行使．
C．公司经理应由董事会聘请，且公司经理不能担任公司法定代表人
D．公司监事可依章程规定担任法定代表人，但必要通过工商登记后才具备效力
31．依照《公司破产法》，（）属于破产债权。
A．破产申请受理后管理人以外人以破产公司名义进行民事活动所发生债权
B．无财产担保债权在破产申请受理后产生利息债权
C．破产申请受理后管理人为管理破产财声丽产生债权
D．破产申请受理前成立经依法申报确认
32．人民法院受理破产申请是破产程序开始标志。
依照《公司破产法札下列关于破产申请受理说法中，对的是（）。
A．对债务人提出破产申请，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内告知债权人
B．人民法院收到破产申请后，应在lO日内审查，裁定与否受理
C．人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内告知已知债权人，并予以公示
D．对人民法院不予受理破产申请裁定和驳回破产申请裁定不服，申请人均可提出上诉
33．债权人会议由依法申报债权债权人构成。
依照：
《公司破产法》，下列关于债权人会议说法中，对的是（）。
A．第一次债权人会议由管理人负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内内召开
B．破产债权人参加债权人会议，对决策事项均享有表决权
C．债权人会议决策，应由出席会议债权人过半数通过
D．债务人财产管理方案在债权人会议上若不能获得通过，应由人民法院裁定
34．人民法院受理破产申请后，对破产申请受理前债务人和对方当事人均未履行完毕合同，（）有权决定解除或者继续履行。
A．受理破产申请人民法院
B．债权人会议
C．破产管理人
D．债权人委员会
35．海关工作人员张某违背国家关于规定，给不具备出口资格甲公司提供出口货品报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按（）追究其刑事责任。
A．违法提供出口退税凭证罪
B．徇私舞弊提供出口退税凭证罪
C．骗取出口退税罪
D．非法出售用于骗取出口退税发票罪
36．税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（）追究刑事责任。
A．徇私舞弊不征或少征税款罪
B．玩忽职守罪
C．危害税收征管罪
D．滥用职权罪
37．下列关于减刑说法中，符合《刑法》规定是（）。
A．减刑只合用于被判处有期徒刑、无期徒刑犯罪分子
B．被判处有期徒刑后有立功体现，应当减刑
C．被判处有期徒刑后有立功体现，可以减刑
D．被判处无期徒刑后有重大立功体现，可以减刑
38．依照刑法理论，实行一种行为，同步触犯数个不同罪名犯罪形态是（）。
A．结合犯
B．牵连犯
C．想象竞合犯
D．吸取犯
39．依照《刑法》，下列关于刑罚期限说法中，对的是：
（）。
A．管制期限，数罪并罚时不能超过3年
B．拘役期限为3个月以上1年如下
C．有期徒刑期限普通为3年以上如下
D．判处死缓罪犯，在死缓执行期间如果没有故意犯罪，2年期满后，可减为有期徒刑
40．依照《刑事诉讼法》，下列关于刑事案件侦查说法中，对的是（）。
A．侦查权只能由公安机关和人民检察院行使
B．对补充侦查案件，侦查机关应当在2个月内补充侦查完毕
C．对备案侦查刑事案件，若侦查机关侦查终结后发现不应当追究刑事责任，则应撤销案件
D．刑事案件补充侦查，最多3次
二、多项选取题（共30题。
每题2分。
每题备选项中。
有2个或2个以上符合题意。
至少有1个错项。
错选。
本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分）
41．双新村与长福村相邻。
，两村西交界处50亩土地使用权发生纠纷。
县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。
“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用面积和范畴，县政府则依照这份“会议纪要”作出了关于决定。
12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。
依照关于规定，下列关于该“会议纪要”说法中，对的有（）。
A．县政府“会议纪要”属于《政府信息公开条例》调节范畴
B．葛某无权申请查阅该“会议纪要”，由于双新村树委会投有授权葛某查阅。
C．“会议纪要”不是国家机密，属于政府信息。
县政府应予以公开
D．“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织利益，故县政府应不予公开
E．“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参加，故县政府应不予公开
42．依照国内行政法理论，税务行政行为具备（）等特性。
A．排除裁量性
B．单方意志性
C．效力未定性
D．意思自治性
E．从属法律性。
43．依照《行政复议法实行条例》，行政复议机关对（）案件，可以调解。
A．崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身行为不服申请复议
B．龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由、申请复议．
C．杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该惩罚不服申请复议
D．周某对交通运送部门扣押车辆行为不服申请复议
E．郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出补偿决定不服申请复议
44．依照法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权规定举办听证情形有（）。
A．税务机关决定调取某公司当年账簿资料
B．环保部门责令某公司停产停业
C．出入境管理机关制止公民出境
D．渔业管理部门吊销渔业捕捞允许证
E．国土资源管理部门回绝公开政府信息
45．依照《行政允许法》，下列关于公示说法中，对的有（）。
A．行政机关以为需要听证涉及公共利益重大允许事项，应当向社会公示
B．被允许人以欺骗、贿赂等不合法手段获得行政允许，行政机关决定予以撤销，应当向社会公示
C．行政允许直接涉及申请人与她人之间重大利益关系，申请人、利害关系人提出听证申请，行政机关应当向社会公示
D．被允许人申请变更或者延续允许，行政机关准予变更或者延续，行政机关应予以公示
E．行政机关依法委托其她行政机关实行行政允许，应当将受委托行政机关和受委托实行允许内容予以公示
46．依照《行政复议法》和《行政复议法实行条例》，复议终结合用于（）情形。
A．作为申请人法人进入破产程序
B．作为申请人自然人在行政复议期间死亡
C．申请人、被申请人共同规定调解
D．申请人规定撤回行政复义申请，行政复议机构准予撤回
E．申请入与被申请人依照规定经行政复议机构准许达到和解
47．三江集团公司承建菜项建筑工程后，将该工程让无特种作业操作资格证书王某承包。
王某承包后，施工期间发生重大事故。
省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产允许证3个月。
随后，市安全监督管理局决定对该集团公司罚款3万元。
依照《行政惩罚法》，下列关于本案行政决定性质与效力、合用程序、听证范畴说法中，对的有（）。
A．暂扣安全生产允许证3个月属于行政强制办法
B．罚款3万元决定无效，由于违背一事不再罚原则
C．罚款3万元决定可以合用简易程序
D．罚款3万元决定属于法定听证范畴
E．暂扣安全生产允许证3个月不属于法定听证范畴
48．依照《行政诉讼法》和关于司法解释规定，下列关于行政诉讼证据和举证说法中，对的有（）。
A．被告以为原告起诉超过期限，应由被告就此举证
B．人民法院保全证据时，必要规定当事人或者其诉讼代理人到场
C．被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据，应当依法申请延期提供证据
D．被告经合法传唤无合法理由拒不到庭而需要依法缺席判决，其提供证据可以作为定案根据
E．原告确有证据证明被告持有证据对原告有利，被告无合法事由拒不提供韵，可以推定原告主张成立
49．欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费，曹某向区社保局举报。
12月20日，区社保局向欣欣公司送达《决定书》，责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费2万元。
12月28日，区社保局又向曹某送达《告知书》，称曹某举报属实，并规定她本人缴纳社会养老保险费个人缴纳某些4000元。
曹某对区社保局《决定书》不服，直接向法院起诉，法院生效判决未支持曹某祈求。
曹某对《告知书》也不服，于8月24日向市社保局申请复议。
市社保局作出不予受理决定，曹某对不予受理决定仍不服，遂向法院起诉。
依照法律和关于规定，下列关于本案复议申请、，起诉效果说法中，对的有（）。
A．曹某复议申请可以口头形式提出
B．曹某复议申请超过法定申请期限
C．曹某起诉属于重复起诉。
D．曹某对《决定书》不服向法院起诉，法院应不予受理，由于曹某不具备原告资格
E．曹某对《告知书》不服，若不经复议直接起诉。
法院应不予受理，由于被诉行为属于重复解决行为
50．在行政诉讼中，人民法院审查（），属于对证据真实性审查。
A．证人与当事人与否存在亲属关系。
B．鉴定结论作出与否根据科学办法
C．录音资料与待证事实与否关于联
D．复制件证据与否通过欺诈手段获得
E．行政执法文书上印文真伪
51．依照民法理论，民事法律行为生效实质要件有（）。
A．行为人必要具备完全民事行为能力
B．意思表达真实
C．须采用书面形式作出
D．不违背法律
E．须有双方当事人互为对价行为
52．依照法律规定，下列行为中，属于无效民事行为有（）。
A．代理人超越代理权限订立合同
B．违背法律、行政法规强制性规定民事行为
C．恶意串通损害第三人利益民事行为
D．因重大误解而订立合同
E．处分权欠缺民事行为
53．依照法律规定，特定物转让（）。
A．可以物交付作为所有权转移标志
B．只能以占有移转时间作为所有权转移时间．
C．可以按照法律规定拟定所有权转移时间
D．可以按照当事人商定拟定所有权转移时间
E．须以登记来拟定所有权转移时间
54．下列民事法律事实中，属于双办法律行为有（）。
A．侵权行为
B．买卖合同
C．遗赠
D．赠与合同
E．无因管理
55．依照物权法理论，地役权是（）物权。
A．存在于她人特定动产之上
B．具备从属性
C．具备不可分性
D．为需役地便利依照舍同商定而设定
E．以对土地占有为要件
56．依照合同法理论，所有（）属于要约邀请。
A．拍卖公示行为
B．广告行为
C．商品陈列待售行为
D．招标公示行为
E．寄送商品价目表行为
57．下列合同中，同步具备诺成性和双务性特性有（）。
A．通过公证赠与合同
C．承揽合同
E．保管合同
B．房屋租赁合同
D．委托合同
58．甲公司欠乙公司40万元，始终无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司债权。
对甲公司行为，乙公司可以（）。
A．行使代位权，规定丙公司偿还30万元
B．以债务承担为由规定丙公司代甲公司偿还30万元
C．规定甲公司承担乙公司因行使代位权所支出必要费用
D．以债权让与为由规定丙公司代甲公司偿还30万元
E．以甲公司名义起诉丙公司，但不能以自己名义起诉
59．在民事诉讼中，普通共同诉讼必要具备条件有（）。
A．诉讼标属同一种类
B．几种诉讼必要属于同一人民法院管辖
C．几种诉讼必要合用同一诉讼程序
D．当事人双方均为2人以上
E．共同诉讼人之间有共同权利和义务
60．甲、乙、丙三个公司准备投资组建一种新有限责任公司，经协商，三方共同制定了公司章程。
章程规定下列条款中，符合《公司法》规定有（）。
A．有限责任公司由甲、乙、丙三方组建
B．公司召开股东会会议，应于会议召开30日前告知全体股东
C．注册资本为50万元人民币，其中：
甲以专有技术折价出资，占注册资本30％；乙以钞票10万元和机器设备折价出资，占注册资本30％；丙以房屋折价出资，占注册资本40％
D．公司经理由董事会聘请，负责寻常经营管理工作
E．公司存续期间，各出资方均可抽回出资
61．甲股份公司注册资本万元，因投资决策失误，导致1000万元巨额亏损。
为此，公司于6月10日召开暂时股东大会，讨论如何解决公司面临困境。
下列关于公司暂时股东大会做法和说法中，符合《公司法》规定有（）。
A．5月22日，甲公司在报纸上刊登了召开暂时股东大会告知
B．甲公司在所发出召开暂时股东大会会议告知中强调，为了提高会议效率，由持有公司股份10万股以上股东参加会议，小股东不参加
C．为了挽救公司，会议讨论了与乙公司合并事项，出席会议股东过半数表达赞同。
会议形成决策
D．鉴于总经理高某对投资决策失误负有责任，会议表决通过了更换总经理决策
E．董事长王某无权决定召开公司暂时股东大会
62．依照《公司法》，公司资本实行法定资本制，遵循（）原则。
A．资本拟定
B．资本维持
C．资本折中
D．资本授权
E．资本不变
63．陈某与章某于年终共同出资30万元设立某销售公司。
起初公司经营红火，赚钱颇丰。
日后，两人为公司经营管理和各自权益发生纠纷。
1月16日，持有公司40％股份陈某将章某和公司告上法庭，规定解散公司并对公司进行清算。
依照关于规定，通过司法程序解散公司应符合条件有（）。
A．公司经营管理发生严重困难
B．继续存续会使股东利益受到重大损失
C．通过其她途径不能解决
D．解散公司祈求，由持有公司股权10％以土股东向人民法院提出
E．成立清算组着手公司清算工作
64.依照《公司法》，下列关于公司能力说法中，对的有（）。
A．公司可以向外投资，成为合伙公司普通合伙人
B．公司向外投资事宜，需经出席董事会会议董事过半数通过，作出决策．
C．公司为公司股东提供担保，须经出席股东会议其她股东过半数通过，作出决策
D．公司诉权由法定代表人代表公司行使
E．公司法定代表人依照公司章程产生
65．依照《公司法》，下列关于股权转让说法中，对的有（）。
A．有限责任公司股东之间可以互相转让其所有或
升级会员 