注册税务师考试税收相关法律模拟试题01.docx
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注册税务师考试税收相关法律模拟试题01
《税收相关法律》模拟试题
有参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.自治州的单行条例和自治条例，（ ）。
A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案
B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效
C.报全国人大常委会批准后生效
D.报省、自治区人大常委会批准后生效
2.下列关于行政给付的特征说法错误的是（ ）。
A.行政给付是以法律、法规为依据的具体行政行为
B.行政给付内容分为精神权益和物质权益两部分
C.行政给付的对象是特定的公民
D.行政主体为特定公民提供免费教育，也属于行政给付的内容
3.甲公司于2006年4月取得爆炸品生产运输许可，2008年10月因经营不善面临倒闭，关于甲公司的爆炸品生产运输许可证，下列说法中正确的是（ ）。
A.甲公司可以与乙公司签订许可证转让协议，把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司
B.甲公司在经过行政许可机关同意之后，将爆炸品生产运输许可证转让给乙公司
C.甲公司依法解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证注销
D.甲公司解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证撤销
4.根据《行政许可法》的规定，可以设定临时性行政许可的是（ ）。
A.国务院制定的行政法规
B.省、自治区、直辖市的地方性法规
C.国务院部门规章
D.省、自治区、直辖市人民政府规章
5.下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是（ ）。
A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施
B.行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民政府决定
C.对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖
D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为违法行为发生地海关管辖
6.某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。
根据检查情况，该饭店应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：
王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。
对于上述处理决定，下列说法中正确的是（ ）。
A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议
7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（ ）。
A.可以提请作出不予立案决定的公安机关复议
B.可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议
C.可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议
D.可以建议监察机关依法进行立案监督
8.甲市某甲和某乙因纠纷而发生口角，进而发展到相互斗殴，被出巡的民警带至甲市乙区某街道派出所。
根据二人的违法行为和事后悔改的情形，对二人分别处拘留7天和拘留5天的处罚决定。
某甲认为对自己的处罚过重，某甲可以（ ）。
A.以派出所为被申请人向乙区公安局申请行政复议
B.将某乙列为第三人向甲市人民政府申请行政复议
C.向甲市人民政府申请行政复议
D.向乙区人民政府申请行政复议
9.纳税人王某对县地税局作出的责令限期缴纳税款的行政行为不服，（ ）。
A.在缴纳税款、滞纳金或提供担保之后60日内，向县政府申请行政复议
B.向该县基层人民法院提起行政诉讼
C.在缴纳税款、滞纳金之后60日内，可以向县政府或者市地税局申请行政复议
D.在缴纳税款、滞纳金之后60日内，可以向市政府申请行政复议
10.下列关于行政诉讼与行政复议的关系表述错误的是（ ）。
A.具体行政行为在行政复议和行政诉讼期间，原则上都是不停止执行的
B.对于明显不当的具体行政行为，复议机关可以作出变更具体行政行为的复议决定，法院可以作出变更判决
C.被诉具体行政行为因适用法律错误而被判决撤销的，法院可以同时判决被告重新作出具体行政行为
D.法院审理行政案件，原则上实行开庭审理；复议机关审理行政复议，原则上采用书面审理方式
11.在市场经济活动中，有一些商家利用自己的市场独占地位，任意的调整商品价格，侵犯消费者的利益，该行为违反了民法基本原则中的（ ）。
A.平等原则
B.公平原则
C.诚实信用原则
D.公序良俗原则
12.下列关于公示、公信原则的说法错误的是（ ）。
A.动产物权人公示自己享有物权的方式是占有
B.第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权
C.依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力
D.如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权
13.下列选项属于准共有的是（ ）。
A.共有物的共有人共同享有要求租赁人支付租金的请求权
B.业主对建筑物共有部分享有的共有权
C.连带债权人共同享有的担保物权
D.债务人及其保证人共同享有的债务人的抗辩权
14.根据《物权法》的规定。
下列关于按份共有的说法正确的是（ ）。
A.按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权
B.在共有期间，不得请求分割共有物
C.经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权
D.共有人对外按共有的份额享有权利承担义务
15.根据《合同法》的相关规定，下列选项中关于要约说法正确的是（ ）。
A.以招标方式订立合同的，招标属于要约
B.拍卖程序中的竞买属于要约邀请
C.自动售货机装置属于要约
D.街上小贩的叫卖属于要约
16.甲某在A地向居住在B地的乙某发出要约，之后甲某出差到C地。
乙某收到要约后于D地向甲某发出承诺。
五日后，承诺送达至在C地的甲某。
那么，合同成立的地点是（ ）。
A.A地
B.B地
C.C地
D.D地
17.下列关于格式条款的说法错误的是（ ）。
A.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款
B.格式条款损害社会公共利益的，该条款无效
C.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款
D.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
18.根据合同法理论，下列关于先履行抗辩权说法错误的是（ ）。
A.先履行抗辩权适用于有偿合同
B.在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，先履行抗辩权的行使需要明示
C.先履行抗辩权成立的，后履行一方可以暂时停止履行自己的合同义务
D.先履行义务人的履行能力明显降低的，在后履行的义务人有权行使先履行抗辩权
19.根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是（ ）。
A.非自然人之间的借款合同
B.租赁合同
C.承揽合同
D.仓储合同
20.根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是（ ）。
A.国家机关经国务院批准的，可以成为保证人
B.具有法人资格的社会团体可以成为保证人
C.子公司不能成为保证人
D.不具有法人资格的企业不能成为保证人
21.根据《物权法》的规定，下列关于抵押权的规定说法正确的是（ ）。
A.当抵押物的价值因为抵押人的原因而减少时，抵押权人有权要求债务人提前清偿
B.抵押物因为第三人的原因毁损灭失的，抵押权可以就该赔偿的请求权继续存在法律效力
C.抵押期间，抵押人无偿转让抵押物的，抵押权人可以主张撤销该行为
D.抵押人将已经出租的财产设定抵押的，抵押权人不得行使抵押权
22.根据《物权法》的规定。
下列关于权利质权的设立需要在证券登记结算机构登记的是（ ）。
A.基金份额
B.专利权中的财产权
C.应收账款
D.债券
23.根据《个人独资企业》的相关规定，个人独资企业设立分支机构，（ ）。
A.应当经过登记，但不需要领取营业执照
B.经核准登记后，应将登记情况报该分支机构所在地的登记机关备案
C.在个人独资企业的登记机关进行登记
D.该分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担
24.根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法错误的是（ ）。
A.合伙企业解散的可以由全体合伙人担任清算人，也可以在解散事由出现后15日内，经二分之一以上的全体合伙人同意，委托第三人担任清算人
B.合伙人已不具备法定人数满30天的，合伙企业应当解散
C.清算人确定10日内应将合伙企业解散事项通知债权人
D.清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动
25.根据《公司法》的规定，股东大会对公司合并作出决议，必须经（ ）通过。
A.出席会议的股东2/3以上
B.股东所持表决权的2/3以上
C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上
D.股东所持表决权的半数以上
26.根据《公司法》及其司法解释的规定，下列关于清算组的组成说法正确的是（ ）。
A.公司自行清算的，董事或者股东会、股东大会确定的人组成清算组
B.公司自行清算的，由公司的股东组成清算组
C.法院受理公司清算案件，可以从公司的股东、董事、高级管理人员中指定人员组成清算组
D.公司解散的，由依法成立的社会中介结构组成清算组
27.甲、乙、丙三人申请设立有限责任公司，约定甲出资40万，乙出资10万，全部为知识产权，丙拟出资50万，其中20万为固定资产、30万为货币。
下列说法正确的是（ ）。
A.甲的出资至少要有20万为货币
B.甲乙丙三人首次出资额至少为30万，其中货币出资不得少于20万
C.如果公司成立后，发现丙出资的固定资产价值只有10万，则丙应当补足差额，甲乙承担连带责任
D.若甲准备将自己的部分股权转让给丁，乙丙都愿意购买甲的股权，同等条件下，乙丙应当按照1：
5的比例行使优先购买权
28.债权人会议的下列各项表决中，有财产担保的债权人无表决权，且须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2／3以上通过方为有效的是（ ）。
A.财产变价方案 B.财产估价方案
C.和解协议 D.重整协议
29.根据《破产法》的规定，下列关于破产界限说法正确的是（ ）。
A.债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产
B.债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产
C.债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
D.债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
30.下列各项中，不属于破产费用的是（ ）。
A.破产案件的诉讼费用
B.管理、变价和分配债务人财产的费用
C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用
D.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用
31.我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是（ ）。
A.案件具有复杂性和特殊性
B.案件的特殊性和影响力大小
C.案件的复杂程度和具有特殊性
D.案件的性质和影响力大小
32.下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是（ ）
A.陪审员可以担任审判长
B.合议庭中只能设一名人民陪审员
C.陪审员的任期是5年
D.中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭
33.根据《民事诉讼法》的规定，下列对于无独立请求权的第三人的表述正确的是（ ）。
A.通过提出诉讼请求参加诉讼
B.要参加到本诉的当事人一方进行诉讼，与这方当事人享有同等的权利和义务
C.对诉讼标的不承担民事责任
D.在一审中无权对案件提出管辖权异议
34.根据《民事诉讼法》的规定，下列选项中不需要由当事人举证证明的事项是（ ）。
A.一方当事人提出管辖权异议的
B.一方当事人提出诉讼时效抗辩的
C.当事人主张适用外国法律和地方性法规、习惯的
D.已为人民法院发生法律效力的裁判所确定的事实
35.下列关于民事诉讼审判监督程序的说法中，正确的是（ ）。
A.审判监督的审理对象是已经生效的判决书、裁定书、决定书和调解书
B.当事人是自然人申请再审的，应当生效判决作出之日起6个月内
C.上级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审
D.再审过程中，原裁判不中止执行
36.陈兴犯偷税罪，偷税数额为9万元，且占应纳税额12%，追诉时效为（ ）。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
37.在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过（ ）。
A.1年B.2年C.3年D.5年
38.齐晓因刑讯逼供罪被立案侦查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己一直存在纠纷为由，而申请其回避，齐晓的申请由（ ）决定。
A.公安局局长 B.检察院检察长
C.法院院长 D.检察委员会
39.甲因伪造的发票被逮捕后，其家人为其申请取保候审，依据我国《刑事诉讼法》的规定，监视居住的时间最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.6个月
C.3个月
D.12个月
40.县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑6年。
一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。
市中级人民法院经审理，认为原判认定事实清楚，证据充分，但量刑过重，高某的行为应判处有期徒刑3年。
市人民法院应当（ ）。
A.应当改判
B.应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判
C.可以改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判
D.应当撤销原判，发回原审法院重审
二、多项选择题
1.下列关于行政行为的撤销和无效的说法正确的是（ ）。
A.行政机关的执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩，该行政处罚决定应当被撤销
B.符合听证条件的当事人要求听证而不举行听证的，该处罚行为无效
C.行政机关超越法定职权作出的准予行政许可决定的，该行政许可决定无效
D.赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，该行政许可可以被撤销
E.行政机关工作人员滥用职权作出的行政许可决定的，该行政许可决定可以被撤销
2.下列选项中，关于民族自治条例、单行条例的说法正确的是（ ）。
A.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的行政机关制定的
B.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的权力机关制定的
C.自治区的自治条例与单行条例，报全国人大常委会批准后生效
D.自治州的自治条例与单行条例报国务院批准后生效
E.自治州的自治条例与单行条例报省或自治区人大常委会批准后生效
3.下列关于行政主体的表述中正确的是（ ）。
A.县级以上人民政府可以设立派出机构
B.派出机构可以以所在机关的名义行使行政机关的职权
C.县级以上人民政府设立的派出机关是职权行政主体、地域性行政主体
D.行政机关在法律、法规或规章规定条件下，可以委托某个组织行使一定的职权
E.只有行使一定社会职权的组织可以接受行政机关的委托，行政机关不能成为行政机关委托的组织
4.依照我国《行政许可法》的规定，不设定行政许可的事项有（ ）。
A.对矿产资源进行开发利用
B.对居民住宅楼电梯安全性的检验
C.公司制定本公司章程
D.纳税人申请出口退税审批
E.教师资格的认定
5.受行政处罚的当事人，（ ），应当依法从轻或减轻行政处罚。
A.70周岁以上的人违法的
B.违法行为轻微并被及时纠正，没有造成危害后果的
C.受他人胁迫而有违法行为的
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E.主动消除违法行为后果的
6.下列关于行政复议范围和申请人说法正确的是（ ）。
A.公安机关对违反治安的行为进行处罚，被害人有权就该处罚决定申请行政复议
B.行政机关责令某有限责任公司停产停业，该企业的董事会可以以企业的名义申请行政复议
C.行政机关未按照规定的标准和时间向某低保户发放最低生活保障金，该低保户可以申请行政复议
D.行政机关征收某合伙企业的财产而没有支付相应的补偿金，该合伙企业执行事务的合伙人为行政复议申请人
E.行政机关发布公告指导本地农户种植经济作物，当地50名农户可以推选1至5名代表人对该公告申请行政复议
7.根据《行政复议实施条例》和《税务行政复议规则》的相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.如果行政相对人同时提起行政诉讼和税务行政复议申请的，复议机关对复议申请不予受理
B.申请人申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，应当提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料
C.申请人在申请税务行政复议时没有提出税务行政赔偿请求的，税务行政复议机关经审查认定被申请的行政行为违法的，税务机关应当要求被申请的税务机关对相对人进行赔偿
D.纳税人依法提出行政复议申请，复议机关无正当理由而不予受理，上级税务机关应当责令其受理
E.申请人以被申请人不作为提起行政复议的，应当提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料
8.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列可以提起行政诉讼的事项是（ ）。
A.某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观，沿途八达岭高速公路戒严两个小时，某快运公司因此耽误业务，该快运公司提起行政诉讼
B.区税务局在对某企业进行税务检查的时候发现，该企业上一年度虚假申报，少缴税款6万元，税务机关对该企业作出限期缴纳税款和滞纳金的决定，该企业对该决定不服，向法院提起行政诉讼
C.某市政府接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中利用暗想操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，市政府对李某给予留职查看的行政处分
D.某市环保局接到群众举报，对该市某造纸排放的污水进行检测，发现其没有达到排放标准，对周围环境造成很大污染，环保局对该企业作出责令停产停业的决定
E.某市经济发展局作出决定将本市生产同种产品的A公司和B公司合并，A公司可以就该决定提起行政诉讼
9.根据《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》的规定》，下列关于诉讼时效的规定说法正确的是（ ）。
A.对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持
B.当事人违反法律规定，约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限
C.人民法院不得在当事人未提出诉讼时效抗辩时，不得以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求
D.诉讼时效抗辩只能在一审期间提出，在二审期间提出的人民法院不予支持
E.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算
10.李方的叔叔承诺要送给15岁的李方一台笔记本电脑，要求李方在本学期的考试中进入班级前10名，对于该赠与行为，下列说法正确的是（ ）。
A.该赠与行为属于附条件的民事法律行为
B.该赠与行为是附期限的民事法律行为
C.该赠与行为有效，因为限制行为能力人签订的无偿合同的行为是有效的
D.在交付赠与财产之前，李方的叔叔可以撤销赠与
E.该赠与行为是无偿的民事行为
11.质权人对质物的占有是（ ）。
A.自主占有
B.他主占有
C.直接占有
D.间接占有
E.有权占有
12.根据《物权法》的规定，下列关于用益物权说法正确的是（ ）。
A.建设用地使用权，是权利人对国家或集体所有的土地享有的占有、使用和收益的权利
B.国有自然资源使用权，是指对国有的森林、山岭、草原、荒地、滩涂、水面等自然资源享有的占有、使用和收益的权利
C.宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在集体所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利
D.土地承包经营权，是指依承包合同对集体或国家所有由集体使用的耕地、林地、草地以及其他用于农业的土地享有的，占有、使用和收益的权利
E.地役权，是地役权人为行使自己不动产的所有权或使用权的必要，有权依合同约定使用他人不动产的一种用益物权
13.甲企业向银行贷款200万元，6月底到期。
5月中旬，甲企业将其价值100万元的房产和价值200万元的机器设备以100万元的价格出售给知情的乙企业。
6月底，银行向甲企业索要贷款时，发现甲企业的财产不足以偿还银行的贷款，经调查发现了甲企业低价转让其资产的行为。
根据《合同法》的相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.银行应当自知道甲企业有低价转让资产的行为之日起1年内向法院起诉，请求撤销甲企业的行为
B.银行应当自知道甲企业不能清偿债务之日起5年内向法院起诉，请求撤销甲企业的行为
C.自甲企业有低价转让资产行为之日起5年内，银行没有向法院提起撤销权诉讼的，银行的撤销权消灭
D.银行应当以甲企业和乙企业为共同被告提起撤销权诉讼
E.银行行使撤销权所需要的必要费用由甲企业或者乙企业负担
14.根据《合同法》的相关规定，下列关于合同的订立说法错误的是（ ）。
A.受要约人发出的拒绝要求的通知到达要约人时，要约失效
B.撤销要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者到达受要约人时生效
C.撤销承诺的通知与承诺通知同时到达要约人时，承诺不生效
D.受要约人对要约中关于合同的旅行方式和解决争议的方式作出变更的，该要约失效
E.承诺通知到达要约人时，合同成立
15.根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的说法正确的是（ ）。
A.赠与合同的赠与人可以随时解除赠与
B.委托合同中的委托人可以随时解除合同
C.承揽合同中的定作人可以随时解除合同
D.运输合同的托运人在承运人将货物交付收货人之前，可以解除运输合同
E.不定期租赁合同的双方当事人可以随时解除合同
16.债务人应债权人的要求提供抵押担保，根据《物权法》的规定，下列关于抵押和抵押权的说法正确的是（ ）。
A.抵押是为债权人设定担保物权的行为，属于债权行为
B.抵押权的设立不以转移抵押物的占有为前提
C.抵押人是债务人，抵押权人是债权人
D.抵押权产生于抵押人与抵押权人之间的抵押合意
E.抵押权的内容是抵押物的变价处分权和就卖得的价金优先受偿权
17.《合伙企业法》对须经全体合伙人一致同意的合伙协议事项作出规定，除合伙协议另有约定外，下列事项应当经全体合伙人一致同意的是（ ）。
A.改变合伙企业的名称
B.处分合伙企业的动产
C.转让或者处分合伙企业的知识产权
D.以合伙企业名义为他人提供担保
E.委托合伙人以外的人担任合伙企业的清算人
18.甲有限责任公司因公司章程规定的经营期限届满而解散，2008年6月20日公司的股东组成清算组，下列关于公司解释的表述中正确的是（ ）。
A.清算组应当在2008年6月30日之前，将公司解散清算事宜书面通知全体已知债权人
B.债权人要在接到书面通知之日起30日内向清算组申报债权
C.清算组应当在6个月内清算完毕，有特殊情况无法完成的，由公司股东会决定延长
D.债权人对清算组核定的债权有异议的，可以要求重新核定，清算组不予核定的，债权人可以以清算组为被告向人民法院提起诉讼请求确认
E.债权人补充申报的债权，可以在公司尚未分配财产中依法清偿
19.有限责任公司或股份有限公司的监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，（ ）可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。
A.有限责任公司的股东
B.有限责任公司的监事
C.股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东
D.股份有限公司连续90日以上单独或者合计持有公司3%以上股份的股
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