注税杯试题集10.docx
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注税杯试题集10
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第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷（团体组）
●判断题（共15题，每题1分，共15分）
1.
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
（
）
是
否
2.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。
（）
是
否
3.企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
（）
是
否
4.
李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。
（
）
是
否
5.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。
（）
是
否
6.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，共用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
（）
是
否
7.
根据客货两用车的特点，在计算征收车船税时应分别根据其载客部分和载货部分的情况，依照车船税的载客汽车和载货汽车的适用年税额标准分别计算，通过计算而得的载客部分税额和载货部分税额的合计就是该客货两用车的应纳税额。
（
）
是
否
8.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。
（）
是
否
9.
对个人首次购买90平方米及以下的普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
（
）
是
否
10.
注册税务师将“应付账款”“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对，发现企业将张某、李某等人支付的款项计入“预收账款”科目，并在当月计算了营业税。
（
）
是
否
11.海关估计中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各30天以内。
（）
是
否
12.对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。
（）
是
否
13.根据消费税纳税义务发生时间的规定，采取预收货款方式销售应税消费品纳税义务发生时间为发出应税消费品当天。
（）
是
否
14.《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。
（）
是
否
15.母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，但小规模的子公司和经营业务性质特殊的子公司除外。
（）
是
否
●单选题（共45题，每题1分，共45分）
1.下列行为中，其增值税进项税额可以从当期销项税额中抵扣的是（）。
A.用于免税项目的购进货物或者应税劳务
B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
C.纳税人无偿赠送他人货物的进项税额
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
2.某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则在对其进行增值税税种认定时，税率为（）。
A.0
B.6%
C.13%
D.17%
3.
如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（
）。
A.可变现净值
B.重置成本
C.现值
D.公允价值
4.下列说法正确的有（）。
A.金融机构向个人销售实物黄金的行为，应当照章征收增值税
B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即征即退政策，但不免征城建税及教育费附加
C.对于海关隔离区内免税店销售的货物，一律不征收增值税
D.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征进口环节的增值税，但不免征国内环节增值税
5.对小规模纳税人适用的增值税征收率是多少？
（）
A.3%
B.4%
C.2%
D.6%
6.
某公司2007年取得如下经营收入：
餐饮收入200万元，其中包括向客人提供各种烟.饮料等的收入40万元；住宿服务收入100万元，网吧收入50万元，台球馆收入30万元；美容美发.中医按摩收入70万元（其中包含选派员工在境外提供中医按摩收入20万元）。
该公司2007年应纳营业税
（）万元。
A.34.5
B.33.5
C.29
D.30
7.某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为（）。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
8.某广告经营公司9月份取得广告业务收入300000元，支付给其他单位制作费50000元；办理广告代理业务取得收入
120000元，其中支付给电视台广告发布费8万元，该广告公司本月份应纳的营业税为（）元。
A.12600
B.21000
C.14500
D.17000
9.2008年对于企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。
A.按协议支付给关联企业的管理费100万元
B.企业当年发生坏账损失10万元
C.企业按福利计划以工资的12%计提职工福利费，当年未实际列支福利费
D.给分支机构的拨款
10.
某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不深，导致2005年应纳税所得额计算失误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（
）年内可以追征税款、滞纳金。
A.3年
B.5年
C.7年
D.8年
11.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.80%
B.50%
C.200%
D.100%
12.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。
A.折现价值
B.历史成本
C.市场价值
D.拍卖价值
13.下列项目中，应当按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.提供著作的版权而取得的报酬
B.编著长篇小说取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.为某高校美籍教授翻译著作取得的报酬
14.个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是（）。
A.可以在5年内弥补亏损
B.可以在3年内弥补亏损
C.可以在1年内弥补亏损
D.可无限期结转以后年度
15.建立个体工商户财务制度的中心点是正确核算（）。
A.营业收入、成本、费用
B.本年利润
C.应税所得额
D.利润分配
16.
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（
）。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
17.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A.农村居民转让宅基地使用权
B.房产所有人通过当地教育局向小学捐赠的房屋
C.房地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让
D.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
18.城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人拥有的土地面积
B.纳税人申报的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
19.
某出版社2006年1月接受捐赠小汽车5辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为8%。
该高校应纳车辆购置税为（
）元。
A.86400
B.7500
C.93919.14
D.60000
20.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A.开采地
B.生产所在地
C.销售地
D.收购地
21.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
22.下列情形中，不属于税务代理范围的是（）。
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.办理一般纳税人资格认定申请
C.代为制作涉税文书
D.经纳税人同意，注册税务师可以为小规模纳税人代开增值税专用发票
23.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
A.月
B.季
C.半年
D.年
24.
某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为200万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将34万作为进项税额转出填报。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（
）。
A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B.税务师事务所会被处以5.10万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳3.40万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以15万元的罚款
25.
注册税务师负责对戊公司20×8年度企业所得税纳税申报表进行鉴证。
在获取和评价鉴证证据时，注册税务师在获取的下列鉴证证据中，可靠性最强的通常是（
）。
A.戊公司从开户银行取得的银行对账单
B.戊公司编制的成本分配计算表
C.戊公司连续编号的采购订单
D.戊公司管理层提供的声明书
26.逾期（
）年以上的应收账款，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，依据有关境外证明材料，确认坏账损失税前扣除的具体金额。
A.1
B.2
C.3
D.4
27.企业对进料加工贸易进口料件按每期进料加工复出口销售额和（）计算免税核销进口料件的组成计税价格。
A.实际分配率
B.计划分配率
C.交互分配率
D.定额分配率
28.河北三鹿集团公司监事王某违反忠实义务、勤勉义务，对所在企业破产负有责任，自破产程序终结之日起（
）内不得担任任何企业的董事、监事、高级管理人员。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
29.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定（）。
A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止
B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止
C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止
D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证
30.上市公司在一年内购买、出售重大资产的，应当由股东大会作出决议，并（ ）。
A.经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
B.经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.代表2/3以上表决权的股东通过
D.代表1/2以上表决权的股东通过
31.
刘某是15岁的中学生，因迷恋电子游戏，在电子游戏厅老板赵某的唆使下，闯入附近一居民家中行窃。
刘某见该居民家中只有其女儿一人在家，遂起歹念，予以强奸，后逃离。
下列说法正确的是（ ）。
A.刘某不应负刑事责任
B.赵某教唆不满十八周岁的人犯罪，应当从重处罚
C.对赵某免除刑事责任
D.对刘某应当从重处罚
32.下列可以制定民族自治条例的主体是（）。
A.陕西省人民政府
B.山西省人民代表大会
C.内蒙古自治区人民代表大会
D.广西壮族自治区人民政府
33.
应税消费品出口后外贸企业凭（ ）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。
A.两单两票
B.两单一票
C.一单一票
D.一单两票
34.依据消费税的有关规定．下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟
B.进口服装
C.零售化妆品
D.零售白酒
35.
某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元.代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（
）元。
（以上款项均不含增值税）
A.17142.86
B.19285.71
C.20142.86
D.20250.00
36.在国际税法规范中，下列说法中不正确的有（）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
37.税收分为价内税和价外税，是按（）标准划分的。
A.征税对象性质
B.管理和使用权限
C.预算收入构成和征税主管机关的不同
D.税收与价格的关系
38.对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A.偷税数额占应纳税额的１０％以上
B.被税务机关给予二次行政处罚又违法
C.偷税数额在１０，０００元以上
D.偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上
39.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。
A.2000
B.3000
C.5000
D.无限制
40.减免税是对纳税人的税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是（）。
A.减免税的权限属于全国人大及其常委会
B.“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免
C.零税率属于税率式减免
D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
41.甲公司于2008年11月15
日，与乙公司签订一项设备维修合同。
该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。
2008年12月31日，该设备维修任务完成并经乙公司验收合格。
甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。
12月31日，鉴于乙公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元（含增值税额）。
则甲公司对该项劳务2008年应确认的收入为（ ）万元。
A.60
B.20
C.17.55
D.15
42.下列项目中，属于费用的是（）。
A.对外捐赠支出
B.企业开办费
C.债务重组损失
D.出售无形资产损失
43.企业发生的下列事项中，不属于会计估计变更的是（）。
A.对固定资产净残值率由3%改为8%
B.估计应收账款坏账损失的比例由10%提高到20%
C.将坏账核算的直接转销法改为备抵法
D.将某电子设备的折旧年限由5年调整为2年
44.
某公司普通股目前的股价为10元/股，筹资费率为8％，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率3％，则该企业利用留存收益的资金成本为（ ）。
A.22.39％
B.25.39％
C.20.6％
D.23.6％
45.如果市场投资组合收益率的方差是0.002，某种资产和市场投资组合的收益率协方差是0.0045，那么该资产的β系数为（）。
A.2.48
B.2.25
C.1.43
D.0.44
●多选题（共45题，每题2分，共90分）
1.代购货物行为同时具备下列哪几个条件的，不征收增值税（）。
A.受托方不垫付资金
B.受托方垫付资金
C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，另外收取手续费
2.纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A.当月同类货物的平均销售价格
B.当月同类货物的最高销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
3.采用简易征收方式计算缴纳增值税，下列说法正确的是（）：
A.增值税转型后，一般纳税人销售自己2008年12月31日以前购进或者自制并使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税；
B.增值税转型后，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，适用按简易办法依3%征收率减半征收增值税；
C.一般纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票；
D.一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可自行开具增值税专用发票。
4.根据增值税的现行规定，下列关于增值税销售额的表述正确的有（）。
A.销售额应包括向供货方收取的各种返还收入
B.凡征收消费税的货物，销售额应包括消费税税金
C.销售额不包括为购货方支付的各种代垫费用
D.受托加工应征消费税的货物，销售额不包括代收代缴的消费税税金
E.价外费用应视为含税收入
5.下列销售不动产行为，应纳营业税的有（）。
A.日本某公司在日本国内销售一处在中国境内的房产
B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房
C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产
6.下列关于营业税的优惠政策的表述，正确的有（）。
A.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位
B.个人自建自用不动产销售时免征营业税
C.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税
D.对企业.行政事业单位按房改成本价.标准价出售住房的收入，暂免征营业税
E.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地.房屋以及提供孵化服务的收免征营业税
7.
外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
销售不动产的营业税税率为5%，下列有关营业税税务处理正确的有（
）。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.甲.乙企业均不用缴纳营业税
8.公益性社会团体的条件包括（）。
A.依法登记，具有法人资格
B.以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；全部资产及其增值为该法人所有；收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业
C.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
D.不经营与其设立目的无关的业务
9.依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
E.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
10.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.与经营活动无关的无形资产
C.他创商誉
D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
11.下列产生“递延所得税资产”情形的是（）。
A.企业计提折旧大于按税法规定计算的折旧额
B.企业预提的产品保修费
C.企业税前不得扣除的超标准的招待费
D.企业本年发生的可以向以后年度结转的超标准的广告费
E.企业直接对外捐赠的设备
12.下面哪些是非居民企业（）。
A.在北京注册的企业在宁德市设立的分公司
B.在香港注册的企业设在厦门的分公司
C.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业
D.在日本取得租赁费收入的美国企业
13.下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是（）。
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以实报实销形式取得的洗衣费
C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
14.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。
A.外籍人员的探亲费
B.军人的转业安置费
C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入
D.参加有奖销售获得的奖品
E.财产转租收入
15.在计算个人所得税时，允许定额定率减除费用的项目有（）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.偶然所得
16.根据土地增值税清算的相关文件，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
C.直接转让土地使用权的；
D.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的。
17.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有（）。
A.项目可行性研究费用
B.支付的土地出让金
C.金融机构利息支出
D.销售房地产的广告费用
18.下列行为按规定免征契税的有（）。
A.承受荒山、荒丘土地使用权，用于果园建设
B.学校承受的对外经营的宾馆
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房
19.根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.车船税的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，也需要向地方税务机关申报纳税
C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管税务机关提出
20.某矿山开采铁矿石，资源税的纳税环节有（）。
A.原矿开采环节
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