中级专业知识与实务知识点.docx
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中级专业知识与实务知识点
中级专业知识与实务知识点
多选题
1、直接融资的重要特点在于它的直接性，体现在（）。
A．资金供求者直接进行协商
B．可在金融市场上发行有价证券
C．无须金融中介
D．投资者可在金融市场上购买公司的有价证券
单选题
2、根据图4-27回答下面问题。
与1995年相比，在2002年的财政支出构成中，农业、城市维护费、基本建设、行政管理所占的比重之和（）。
A．略有上升
B．上升了4个百分点
C．略有下降
D．下降了4个百分点
多选题
3、公安机关的许可权，通常是通过（）等形式表现出来的。
A．审核批准
B．登记与颁发证照
C．决定
D．指挥
多选题
4、金融市场中介在金融市场上发挥着______的作用。
A．促进资金融通
B．简化交易环节
C．构造和维持市场经营
D．控制和防范金融市场的风险
多选题
5、下列有关无形资产的说法，不正确的有（）。
A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D．使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销
E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
多选题
6、甲、乙、丙、丁和戊为失业人员，均在领取失业保险金，根据我国《失业保险条一例》规定，以下情形应当停止领取失业保险金的有（）。
A．甲被安排在小区绿化工作，并领取报酬
B．乙被判刑1年，缓刑2年
C．丙参加了中国人民解放军
D．丁举家移民澳大利亚
E．戊办理了基本养老保险
多选题
7、城市财政支出包括（）。
A．市政建设支出
B．教科文卫事业支出
C．生产支出
D．生活支出
E．管理支出
单选题
8、下列不属于菲迪克职业道德准则的是（）。
A．对社会和咨询业的责任
B．能力
C．反腐败
D．公平
单选题
9、某建设项目估计总投资2000万元，项目建成后各年净收益为250万元，则该项目的静态投资回收期为（）年。
A．6
B．7
C．8
D．9
单选题
10、下列各项中，不征房产税的是（）。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C．融资租赁的房屋
D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的
多选题
11、建筑工程一切险的初投保人和收益人可以包括（）。
A．咨询工程师
B．总承包商
C．分包商
D．与工程有密切关系的单位或个人
E．造价工程师
多选题
12、在融资租入资产以最低付款额的现值作为入账价值，采用实际利率法分摊未确认融资费用时，下列关于未确认融资费用分摊所使用的分摊率的表述中，符合现行会计制度规定的有（）。
A．以内含利率作为折现率的，采用出租人的租赁内含利率作为分摊率
B．以内含利率作为折现率的，采用租赁合同规定的利率作为分摊率
C．以合同规定利率作为折现率的，采用租赁合同规定的利率作为分摊率
D．以合同规定利率作为折现率的，采用出租人的租赁内含利率作为分摊率
单选题
13、建筑工程保险中，规定各个被保险人之间发生的相互责任事故造成的损失的附加条款是（）。
A．姐妹条款
B．交叉责任条款
C．共命运条款
D．过失或疏忽条款
多选题
14、汇率波动的主要原因有（）
A．本国货币供给数量的变动
B．国际市场价格的变化
C．不同国家价格之间相对比价的变动
D．国际资本的流动
E．一国国际贸易差额的变化
单选题
15、按照建筑工程保险物质损失部分所规定的免赔额类别，对地震、洪水、暴雨或暴风等自然灾害造成的损失规定的免赔额属于（）。
A．相对免赔额
B．试车期免赔额
C．特种危险免赔额
D．各保险项目遭受其他风险的免赔额
单选题
16、企业支付的在建工程人员的工资，在编制现金流量表时，应计入（）项目中。
A．支付给职工以及为职工支付的现金
B．购建固定资产所支付的现金
C．支付的其他与经营活动有关的现金
D．支付的其他与投资活动有关的现金
多选题
17、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）。
A．拉动需求职能
B．资源配置职能
C．公共采购职能
D．收入分配职能
E．经济稳定职能
简答题
18、实行“优化资本结构”的某试点城市的一家国有企业由债权人提出破产申请，人民法院于2000年8月20日受理破产申请，发现该企业因经营不善，造成严重亏损，无法清偿到期债务，且和解整顿失败。
人民法院于2002年3月10日宣告该国有企业破产，成立清算小组，对该企业的财产进行清算，形成清算报告的主要内容如下：
（1）该企业的总资产变现价值共9000万元。
其中：
①长期投资价值700万元；②存货价值500万元；③运输设备价值300万元④传导设备价值600万元；⑤第一号房产价值1200万元；⑦第三号房产价值1300万元；⑧第四号房产价值900万元；⑨土地使用权价值2000万元。
（2）该企业的总负债共11000万元。
其中包括但不限于：
①欠工行借款本息共2100万元，以第一号房产作抵押；②欠农行借款本息共1400万元，以第二号房产作抵押；③欠建行借款本息共1100万元，欠市商业银行借款本息共400万元，均以第三号房产作抵押；对市商业银行借款的低押担保登记时间在先；④欠甲公司货款计2300万元，以第四号房产和土地使用权作抵押；⑤欠乙公司货款计1350万元；⑥欠企业内部集资借款本金及按实际借款期和银行同期存款利率计算的利息共650万元；⑦欠职工工资和劳动保险费用共380万元；欠交离退休人员的养老保险统筹共220万元；⑧欠交税款520万元，欠交税务机关税款100万元；⑨欠交工商管理机关罚款260万元；⑩欠丙公司货款计200万元。
（3）A公司有充分证据证明，破产企业的运输设备是临时借用本公司的资产，A公司有权收回。
（4）清算组决定终止破产企业与B公司的合同，给B公司造成直接损失160万元，破产企业应对B公司赔偿。
（5）根据国家安置企业职工的政策规定．，该企业共有300名职工需要安置。
该企业所在城市的企业职工上年平均工资收入为0.8万元，平均基本生活费为0.5万元。
（6）经查证对甲公司债权提供的担保合同是在2001年11月10日补签的，该项债权形成于2000年5月25日。
（7）发生破产清算费用共70万元。
另外：
破产清算完毕后，清算组于2002年6月12日向乙公司发出催领通知，直到同年9月23日乙公司仍未领取应分回的财产；同时，c公司于9月28日准备聘请该破产企业的法定代表人担任本公司经理，据知，该法定代表人对企业破产有个人责任。
要求：
根据下列提供的条件，结合破产法律规定，回答下列问题：
（1）该企业符合破产企业职安置的试点规定，则企业资产应如何清偿
（2）职工安置支出金额为多少安置方案应经过哪些法律程序通过（3）取回权、别除权的金额分别为多少请说明理由。
（4）完成职工安置和取回权、别除权后，剩余的破产财产为多少依法应如何分配每项分配的金是多少（5）破产债权是多少（6）乙公司可分回多少（7）乙公司逾期未取回的财产应如何处理（8）若破产企业的法人代表人对该企业的破产负有主要责任，则c公司的聘请是否合法并说明理由。
单选题
19、当经济增长放缓、处于收缩阶段时，个人和家庭应考虑（）。
A．增加房地产投资
B．增加股票投资
C．增加固定收益类产品投资
D．减少储蓄产品投资
单选题
20、假设王自强先生与张怡君小姐是你的新客户，目前正面临职业生涯与家庭生命周期上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，金融理财师获得了以下家庭、职业与财务信息：
一、案例成员
二、收支情况1．王自强先生于5年前创业，拥有一家30名员工的个人独资企业――自强制鞋厂，目前业务稳定。
前一年底的财务报表见附件一。
王先生与前妻的离婚协议中，承诺在离婚后5年内，每月固定支付前妻的生活费2000元。
王先生每月还需负担母亲的生活费与看护费4000元，预计还要负担5年左右。
王先生离婚后暂与女儿租用100平米房屋居住，房租每月3000元，自己与女儿的生活费用每月共4000元。
2．张怡君小姐为国营事业单位职工，20年前进入该单位工作，但其所在单位10年前才参加国家基本养老保险。
目前的月税前工资为5000元，预计以后年工资增长率为5%。
租给个人自住的投资用房产每月税前房租收入为3000元，自己与女儿的生活费用每月共4000元。
三、资产负债状况1．王自强先生目前有活期存款20000元，还有自强制鞋厂企业净资产1000000元，详细情况参见附件一。
原有一套150平米、无贷款的房子已于离婚时分给前妻。
2．张怡君小姐的前夫三年前英年早逝，留给张小姐与女儿一栋100平米、目前房龄3年的投资用房产，至今还有商业房贷200000元未还，贷款剩余期限10年。
另外还留有前夫生前以每股5元的成本价购买的三通公司股票10000股，该股票过去3年未配息，股改时增配30%股数，股改完成后目前股价为每股5.8元。
三通公司最新年报见附件一。
张小姐名下还有活期存款10000元，外币存款5000美元和房龄10年的50平米的房改房，目前该房产用于与女儿共同居住，无贷款。
上年年末张小姐国家基本养老金保险个人账户储存额为30000元，住房公积金账户余额40000元。
四、保险状况王自强先生与张怡君小姐除了社保以外，尚未投保任何商业保险（王先生未参加住房公积金计划）。
五、客户的特殊状况与理财目标：
依重要性顺序列示1．王先生与张小姐于一年前认识，打算近期结婚。
由于双方都是再婚且各有子女，打算签订婚前协议书，为了避免王先生独资企业的风险，婚后拟采用夫妻财产归各自所有的财产制度。
两人在婚后打算购置一套200平米房屋自住，欲购置的新房产户主拟为张小姐，购房的相关费用也由其负责。
婚后四人的共同生活费可下降到6000元，由王先生负责。
两人女儿的教育费用由各自负责。
2．王先生与张小姐需准备子女上大学的费用。
如果能力许可，希望两人的女儿均可出国留学。
3．按照国家规定，张小姐55岁退休，预计张小姐退休后每年的开销现值为20000元，退休后生活30年。
王先生打算60岁退休，预计王先生退休后每年的开销现值为30000元，退休后生活20年。
4．王先生过去5年的企业盈余除了家用外都用来扩充鞋厂的规模，目前获利已较稳定，希望未来可以分散投资，计划投资金融产品，王先生属于较积极的投资人，可承担10%左右的损失。
六、假设条件1．利率水平维持稳定，5年内住房公积金贷款利率为5%，5年以上为5.5%；5年内商品房商业贷款利率为7%，5年以上为7.5%。
当地住房公积金贷款的上限为30万元。
2．国库券收益率为3%，债券指数平均收益率为5%，标准差为6%。
股票市场指数平均收益率为12%，标准差为25%，股票与债券的相关系数为0.12。
3．张小姐三险一金缴费基数为5000元，住房公积金缴费为6%，国家基本养老保险缴费为8%，失业保险费率为1%，医疗保险费率为2%，当地上一年度月平均工资为2000元。
年平均工资增长率为4%，三险一金缴费上限为上年地方月平均工资的3倍。
王先生3年前开始参加国家基本养老保险，以上年地方月平均工资的20%缴费，其中8%拨入个人账户。
参加社保医疗保险，以地方月平均工资的8%缴费，其中1.8%拨入个人账户。
假设个人养老金账户年报酬率为6%，王先生养老金账户余额为6000元。
当地“中人”过渡性养老金政策为参加计划前的全部年功补偿法，1年等于5元。
预计终老年龄为85岁。
4．人民币兑美元的汇率为7:
1。
5．公司所得税率为25%。
租给个人的房租收入应缴纳的营业税率及附加为1.65%，房产税率为4%，个人所得税率为20%，每月费用减除标准为800元。
6．目前大学4年每年学杂食宿费共为15000元，学费成长率为5%。
出国念硕士2年，每年学杂食宿费150000元。
7．当地目前的新房的平均房价为每平米5000元。
房屋折旧率预估为2%，采取直线法，房价成长率预估为5%。
8．各项费用成长率均假设为5%。
七、附件一：
自强制鞋厂与三通公司财务状况
张怡君小姐婚后购房，如果出售房改房与投资房，加上住房公积金余额4万元作为首付款，住房公积金贷款到上限，不足额度应用商业贷款，年限均为20年，那么两项贷款的月供额合计为______。
（答案取最接近值。
）
A．2428元
B．2726元
C．3166元
D．3595元
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
直接性，即资金盈余方和短缺方不经过金融中介，而是直接在金融市场上达成协议，融通资金。
直接融资并不是不需要金融中介机构，股票融资、公司债券融资、国债融资等都需要金融中介的参与。
2-答案：
A
观察分析圆形图可得，1995年农业、城市维护费、基本建设、行政管理收支所占比重之和=1-32.6%-34.2%=33.2%，而2002年的相应收支所占比重之和=1-26.9%-39.5%=33.6%，比较可知，2002年的比重比1995年多了0.4个百分点。
故选A。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]许可是指公安机关在行政管理中，对公民、法人或者其他组织的请示依法允许或者否定的一种权力。
这种权力通常是通过审核批准、决定、登记、颁发证照、指挥等形式表现出来的。
故选ABCD。
4-答案：
A,C,D
[解析]金融市场中介在金融市场中发挥着促进资金流通、降低交易成本、构造和维持市场运营的作用。
同时，金融市场中介也是金融创新活动的活跃主体，通过不断开拓新的业务，创造多种多样的金融工具，对金融市场的风险控制和防范、扩大金融市场的广度深度、提高金融市场在经济社会中的地位都有重要作用。
5-答案：
A,B,D,E
[解析]选项A，如果有证据表明企业续约不需要付出大额成本，续约期应计入使用寿命；选项B应当按公允价值确定其成本，但公允价值不能可靠取得的，应按名义金额计量；选项D，无形资产摊销方法的选择应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线法摊销，选项E，无形资产的摊销金额一般应计入管理费用，但是如果某项无形资产所包含的经济利益通过所生成的产品或其他资产实现的，其摊销金额可以计入产品或其他资产的成本。
6-答案：
A,C,D,E
[解析]依照我国《失业保险条例》的规定，有下列情形之一，就停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：
（1）重新就业的；
（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行或者被劳动教养的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的工作的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。
B项，乙被判缓刑，并没有被收监。
7-答案：
A,B,C,D,E
[试题解析]城市财政收入主要来源：
税收收入、利润收入、规费收入、债务收入。
城市财政支出包括市政建设支出、教科文卫事业支出、生产支出、生活支出及管理支出。
财政政策就是国家财政收入和支出的政策，是政府有意识有目的地通过财政收入和支出活动来影响经济生活的一种手段，政府的财政政策主要有预算政策、税收政策、公债政策等等。
财政的职能在计划经济体制下归纳为分配、调节，监督。
市场经济下的公共财政还具有三大职能：
即资源配置、收入分配、经济稳定与增长。
8-答案：
D
除A、B、C选项外，菲迪克职业道德准则外还包括：
公正、对他人公正。
9-答案：
答案出错
解析出错
10-答案：
A
[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
11-答案：
A,B,C,D
建筑工程一切险的投保人应在合同中作出规定，被保险人和收益人可以包括雇主或工程所有人、总承包商或分包商、咨询工程师、与工程有密切关系的单位或个人等。
12-答案：
A,C
[解析]原则上采用什么样的折现率，则也应当采用其作为分摊率。
13-答案：
B
[解析]由于建筑工程保险的被保险人不只一个，而且每个被保险人各有其本身的权益和责任需要向保险人投保，为避免有关各方相互之间的追偿责任，大部分建筑工程保险单附加交叉责任条款。
交叉责任条款的基本内容是：
各个被保险人之间发生的相互责任事故造成的损失，均可由保险人负责赔偿，无需根据各自的责任进行相互追偿。
14-答案：
A,C,D,E
一般来说，造成汇率波动的主要原因是不同国家价格之间相对比价的变动、一国国际贸易差额的变化、国际资本的流动和本国货币供给数量的变动。
15-答案：
C
[解析]建筑工程保险物质损失部分规定的免赔额包括：
①特种危险免赔额，即对地震、洪水、暴雨或暴风等自然灾害造成的损失规定的免赔额；②各保险项目遭受其他风险的免赔额，即保险人对建筑（安装）工程项目、建筑（安装）用机器、装置及设备等承保项目遭受保险风险时的免赔额；③试车期的免赔额，即对于安装项目在试车考核期内发生的事故规定的免赔额。
16-答案：
B
[解析]支付给在建工程人员的工资及其他费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
17-答案：
B,D,E
公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
因此，BDE三项正确。
18-答案：
（1）清偿顺序为：
①A公司行使取回权，该部分财产实质不属于破产企业的财产，不能对其进行分配：
②企业土地使用权转让所得用于职工安置支出，不足部分，依法从处置破产企业无抵押财产、抵押财产中拨付；③有担保的债权人，就担保物优先受偿；④剩余部分为破产财产，依次支付破产费用、所欠职工工资及劳动保险费用、所欠税款、破产债权。
（2）职工安置，应经企业职工代表大会讨论通过，并报当地政府企业兼破产小组审核批准按破产企业所在试点城市的企业职工上年工资收入的3倍计算．共需职工安置支出共1080万元（450×O．8×3）（3）取回权金额为300万元，别除权金额为：
3900万元（1200+1400+1300）。
抵押物价值小于担保债权的，抵押物受偿以后剩余的部分为破产债权；抵押物价值大于担保债权的，按担保债权额优先受偿；对甲公司债权提供的抵押担保无效。
（4）剩余的破产财产为3720万元（9000-1080-300-3900）。
其分配要求为：
优先支付破产费用70万元，然后按下列顺序分配：
①支付所欠职工工资、劳动保险费用，以及视同职工工资的内部职工集资借款本息共1250万元（38+220+650）；②支付所欠税款520万元；但欠税务、工商机关的罚款不予支持；③清算破产债权的财产共1880万元。
（5）破产债权金额为5130万元。
11000-3900-1250-520-100-260+160=5130万元（6）乙公司可分回财产金额为1350×（1880／5130）-494．74（万元）。
（7）乙公司逾期未取走的财产应收回重新分配。
（8）C公司聘请破产企业法人代表出任本公司经理的请求不符合法律规定。
根据《公司法》规定，担任破产清算企业的厂长，对该企业的破产有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。
暂无解析
19-答案：
C
[解析]在经济增长放缓、处于收缩阶段时，个人和家庭应考虑增持防御性资产如储蓄产品、固定收益类产品等，特别是买入对周期波动不敏感的行业的资产，同时降低股票、房产等资产的配置，以规避经济波动带来的损失。
20-答案：
D
[解析]投资房净值=5000×100×（1-3×2%）-200000=270000元
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