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绩效考核功能需求书

商业银行绩效考核系统

需求说明书

（参考）

软通动力信息技术（集团）有限公司

2011-12

第1部分概述

本需求书是关于商业银行绩效考核系统设计规划的说明书。

本需求书所基于的基本思路是：

以管理会计为核心，以内部资金转移定价（FTP）为基本工具，综合考虑管理会计利润、费用分摊、经济资本等因素，构建面向现代商业银行战略绩效考核的科学评价体系。

国际上，银行盈利分析最佳实践是采用风险调节的绩效管理（RiskAdjustedPerformanceManagement，简称RAPM）方法，以经风险调节的回报（RiskAdjustedReturnOnCapital，简称RAROC）作为企业内部衡量经营效益的手段，并将其作为核心贯串到整个银行的管理过程中，并由此发展出一整套管理会计体系，为银行的内部管理提供决策支持。

RAPM是一个适用于决策支持的风险调节的绩效管理体系，通过建设这样的体系以在可接受的风险范围内实现利润的最大化，从而实现股东价值的最大化。

本系统所定义的盈利分析是基于账户层统计信息出发，建立以RAROC为核心的指标体系和报表架构，建立以客户、部门、机构为主的多维度盈利分析体系，每个维度又将从不同角度展开。

第2部分业务需求说明

2.1业务逻辑

2.1.1盈利分析方法论

盈利分析系统的方法论将采用国际上先进的风险调节绩效管理方法，即以经风险调节的回报（简称RAROC）作为银行内部衡量经营效益的手段，为银行的内部管理提供决策支持。

简单来说，RAROC是根据每个产品甚至帐户所承担的风险水平，将资本金进行相应分配用以抵御这些风险。

风险在这里意味着经济回报的波动性，如果对资产和负债项目内在的风险不加以区分，则相似的收益将会在很大程度上掩盖各项目潜在的不同风险，同理，如果收益没有被恰当地计量，将会导致错失定价机会和低效率的资源分配。

2.1.1.1RAROC/EVA计算模型

RAROC/EVA计算模型如下图所示，搭建RAROC/EVA的计算模型是整个系统的核心理念。

2.1.1.2EVA指标的计算

EVA（EconomicValueAdded）-经济增加值，作为利润这项传统绩效考核指标的替代者，克服了前者未考虑所投入资本的机会成本这一局限性，体现了为股东创造价值的理念。

EVA=净营业利润–投入资本×资本成本率

在实践当中将以FTP考核利润替代营业净利润、以经济资本替代投入资本，运用上述公式计算每笔业务的EVA，并汇总各机构及全辖的EVA。

在计量每笔业务经济资本占用的基础上便可以计算该笔业务的EVA。

EVA的计算也是针对所有表内外资产、表内负债及中间业务进行的。

表内负债业务主要为各项存款科目归属见FTP业务逻辑。

2.1.1.3RAROC资本回报率

对于占用经济资本的业务、被考核人员、被考核机构可以计算其资本回报率。

经营单位FTP考核利润=以上自动计算出的利润+手工计结息的利息收入-手工计结息的利息支出+中间业务收入-费用。

资本回报率=（FTP考核利润-所得税–预期损失）÷经济资本×100%

计算单笔业务和客户经理的资本回报率时不考虑所得税，计算经营单位的资本回报率时则要包含所得税调整项。

由于预期损失目前尚无法估计暂时以设为常数0。

经营单位FTP考核利润=以上自动计算出的利润+手工计结息的利息收入-手工计结息的利息支出+中间业务收入-费用。

2.1.1.4FTP

总体思路是：

直接法，经营单位利润=FTP考核利润+中间业务收入-费用；资产业务FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360；负债业务FTP考核利润=∑（FTP转移价格-负债利率）*本金/360；同时考虑人民币存款的一级存款准备金、二级存款准备金和备付金，外币存款的法定存款准备金和备付金，逐笔定价，在业务期限内按日逐笔计算考核利润。

FTP基准收益率曲线种类分为：

RMB内部、RMB市场、USD、HKD、EUR、JPY、GBP、AUD、CAD、CHF、SGD。

RMB内部期限分为：

活期、三个月、半年、一年、二年、三年、五年、七年、十年、十五年、二十年和三十年；

RMB市场期限分为：

活期、七天、二周、一个月、二个月、三个月、半年、九个月、一年、二年、三年、五年、七年、十年、十五年、二十年和三十年；

USD、EUR、JPY、GBP、AUD、CAD、CHF期限分为：

活期、七天、二周、一个月、二个月、三个月、四个月、五个月、半年、七个月、八个月、九个月、十个月、十一个月、一年、二年、三年、四年、五年、七年、十年、十五年、二十年和三十年；

HKD期限分为：

活期、七天、二周、一个月、二个月、三个月、四个月、五个月、半年、七个月、八个月、九个月、十个月、十一个月、一年、二年、三年、四年、五年、七年、十年；

SGD期限分为：

一个月、二个月、三个月、半年、九个月、一年、二年、三年、四年、五年、七年、十年、十五年。

2.1.1.5经济资本

2.1.1.5.1表内资产

（1）表内风险资产计量

某项表内资产业务的风险资产余额=该项资产未缓释风险暴露×该项资产风险权重+∑风险缓释余额×风险缓释风险权重

其中：

风险暴露=资产余额-专项准备

未缓释风险暴露=风险暴露-风险缓释余额

（2）表内资产信用风险经济资本计量

某项表内资产业务的信用风险经济资本=该项资产业务的风险资产余额×信用风险经济资本分配系数×内部调节系数

资本分配系数目前为8%，可维护。

内部调节系数按业务品种有所不同，可维护。

2.1.1.5.2表外资产业务

（1）表外风险资产计量

某项表外资产业务的风险资产余额=该表外资产余额×信用转换系数×该表外资产风险权重-现金类风险缓释余额

信用转换系数为表外资产转换为等值表内信用额的折算系数。

各业务品种有所不同，可维护。

表外资产风险权重为该表外项目交易主体或担保主体对应的风险权重。

无担保主体则为交易主体对应风险权重，有则为交易主体对应风险权重和担保主体对应风险权重较低者。

交易主体和担保主体对应风险权重（参数定义）。

此外有银行承兑汇票业务中当交易主体以符合要求的信用证质押，则该表外资产的风险权重为20%与交易主体对应风险权重、担保主体对应风险权重（若有）中较低者。

交易主体类型及对应风险权重可维护。

现金类风险缓释主要包含：

保证金（有冻结标识）、银行存单质押、国债质押。

（2）表外资产信用风险经济资本计量

某项表外资产业务的信用风险经济资本=该表外资产业务的风险资产余额×信用风险经济资本分配系数×内部调节系数

资本分配系数目前为8%，可维护。

内部调节系数分业务品种不同可维护。

2.1.2组织和考核对象定义

根据商业银行实际的组织架构及部门设置进行定义。

定义内容包括：

●机构组织关系（实体机构归属关系，虚拟考核机构归属关系——如果有的话）

●部门定义及部门与考核机构、实体机构之间的映射关系

●考核个体对象定义（客户经理）及客户经理归属关系定义

●业务条线定义（如：

对公、对私、国际业务、资金业务……）

2.1.3收入分成

2.1.3.1收入分成所涉及的业务

●存款

●贷款

2.1.3.2收入分成的基本原则和要素

对于同一存款、贷款帐户，允许在某一特定的时间点，按照不同的比例分摊给1个以上的客户经理（或揽存员）。

分成规则存在两种模式：

1）定义分成规则后，本年度以完成的历史考核部分一并进行重新分成（包括：

期初数及新增部分）；（不推荐此方式，建议通过考核办法实现此逻辑，而非系统实现）

2）定义分成规则后，考核信息自定义之日起开始生效。

（推荐采用此模式）

2.1.3.3收入分成的流程

收入分成的具体逻辑由支行（及以上）考核系统管理员负责维护。

2.1.4成本分摊

2.1.4.1成本分摊的关键概念

资源：

是组织花费资金的对象—即在总分类账上所记录的成本的类别。

资源被定义为业务开展所运用或使用的经济要素。

如：

工资和材料就是所使用的资源。

其他资源还包括：

差旅费、租金、折旧费等。

共同类费用：

是指由责任中心下属某部门管理和支出，为整个责任中心服务的费用项目，在会计核算时没有指定受益部门，因而在成本核算时需要还原到受益部门。

直接成本：

在本部门发生或直接计入本部门的成本。

成本还原：

按照某种分摊依据，将共同类费用计入受益部门的过程。

本层分摊成本：

从本层其他机构分摊而来的成本。

上层分摊成本：

从上层其他机构分摊而来的成本。

资源动因：

是将资源消耗追踪至最终分摊对象的基础。

资源动因定义为衡量业务处理所消耗资源数量的指标。

2.1.4.2主要资源动因

人数：

机构、部门人头数

余额：

机构、部门口径下的帐户余额合计（包括平均余额等同类型概念）

帐户数：

机构、部门、产品口径下的帐户数量

交易量：

机构、部门、产品口径下的交易量汇总

2.1.4.3本方案初步建议

考虑到成本分摊规则的复杂性，以及现阶段成本在整个考核体系中所起作用并非“最关键”价值导向等因素。

本方案建议将成本整体测算后，直接在相关业务的模拟会计利润中设置相对固定的参与予以直接扣除。

2.1.5各业务管理会计利润（考核利润）定义

2.1.5.1存款类业务

2.1.5.1.1一般性存款

（一）对公存款

1、对公活期存款

（1）对公普通活期存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（2）对公保证金活期存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（3）其他对公活期存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

2、对公定期存款

（1）普通对公定期存款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③调整项2（人民币）=长期存款调整；

④FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项2，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

⑤FTP基准、调整项1和调整项2，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；

⑥FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（2）对公保证金定期存款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③调整项2（人民币）=长期存款调整；

④调整项3（人民币）=人民币保证金定期存款

⑤FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项2+调整项3，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1+调整项3；

⑥FTP基准、调整项1、调整项2和调整项3，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；

⑦FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（3）协议存款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线；

②调整项2（人民币）=长期存款调整；

③FTP转移价格=FTP基准+调整项2；

④固定利率存款：

FTP基准和调整项2，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；浮动利率存款取重定价日当日数据，重定价周期内不浮动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

例1：

一笔十年期人民币协议存款，起息日为2008年2月5日，到期日为2018年2月5日，按年浮动，每年2月5日浮动，则FTP基准、调整项1和调整项2取2008年至2017年每年2月5日的数据。

（4）单位通知存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（5）其它对公定期存款

①FTP基准取一年期RMB内部基准利率；

②FTP转移价格=FTP基准；

③FTP基准每日变动；

④FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（6）单位结构性理财产品

①FTP转移价格为指定利率，可以维护，目前为零；

②FTP转移价格每日变动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（7）特殊对公定期存款

A、外币

①FTP转移价格为指定利率，可以维护；

②FTP转移价格取计算当日数据，每日浮动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

B、人民币

1、FTP基准取RMB内部收益率曲线；

2、调整项2（人民币）=长期存款调整；

3、FTP转移价格=FTP基准+调整项2；

4、FTP基准和调整项2，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；

5、FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（二）储蓄存款

1、活期储蓄存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

2、定期储蓄存款

（1）普通定期储蓄存款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③调整项2（人民币）=长期存款调整；

④FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项2，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

⑤FTP基准、调整项1和调整项2，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；

⑥FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（2）个人通知存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（3）定活两便存款

①FTP基准取RMB内部活期和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（4）对私理财产品

①FTP转移价格为指定利率，可以维护，目前为零；

②FTP转移价格每日变动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（5）信用卡超存

①FTP基准取RMB市场隔夜利率；

②FTP转移价格=FTP基准

③FTP基准每日变动；

④FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（三）定期转活期存款

①FTP基准取RMB内部隔夜利率和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

2.1.5.1.2金融机构存款

（一）金融机构活期存款

①FTP基准取RMB市场七天和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

⑥对于特定账户单独定价，计算方法同上。

（二）金融机构定期存款

①FTP基准取RMB市场收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1，取起息日当日数据，业务期限内不浮动；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

（三）金融机构定期转活期存款

①FTP基准取RMB市场七天和外币隔夜利率；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

④FTP基准和调整项1每日变动，取计算当日最新数据；

⑤FTP考核利润=∑（FTP转移价格-存款利率）*本金/360。

同业拆入：

①FTP转移价格取RMB市场隔夜利率；

②FTP转移价格取计算当日数据，每日浮动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-同业拆入利率）*本金/360。

再贴现、转贴现：

①FTP转移价格取RMB市场三个月利率；

②FTP转移价格取计算当日数据，每日浮动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-同业拆入利率）*本金/360。

卖出回购资产：

①FTP转移价格取RMB市场三个月利率；

②FTP转移价格取计算当日数据，每日浮动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-同业拆入利率）*本金/360。

2.1.5.1.3同业拆入

数据来源：

核心账务系统

支持台帐维护

FTP考核利润

①FTP转移价格取RMB市场隔夜利率；

②FTP转移价格取计算当日数据，每日浮动；

③FTP考核利润=∑（FTP转移价格-同业拆入利率）*本金/360。

2.1.5.2贷款类业务

2.1.5.2.1对公贷款

1、一般对公贷款

（1）一般对公普通贷款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③调整项4（人民币）=贷款流动性溢价；

④调整项5（人民币）=贷款利率风险调整；

⑤营业税率，可以维护，目前为5.2%；

⑥FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项4+调整项5，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

⑦固定利率贷款：

FTP基准和调整项取起息日当日数据，业务期限内不调整；浮动利率贷款：

取重定价周期开始日当日数据，重定价周期内不调整；

⑧FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

（2）一般对公不良贷款

①FTP转移价格指定为不良贷款利率，可以维护；

②FTP考核利润=∑-FTP转移价格*本金/360；

③不良贷款不按科目取，而是指定的帐户。

（3）其它一般对公贷款

所属科目：

123、125、127、146、139。

①FTP转移价格取RMB内部一年期利率，取计算当日的数据，每日调整；

②∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

2、贸易融资贷款

（1）普通贸易融资贷款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项4（人民币）=贷款流动性溢价；

③调整项5（人民币）=贷款利率风险调整；

④调整项6（外币）=外币进出口押汇调整；

⑤营业税率，可以维护，目前为5.2%；

⑥FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项4+调整项5，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项6；

⑦固定利率贷款：

FTP基准和调整项取起息日当日数据，业务期限内不调整；浮动利率贷款：

取重定价周期开始日当日数据，重定价周期内不调整；

⑧FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

（2）国内信用证押汇

①FTP转移价格取RMB市场半年期利率；

②营业税率，可以维护，目前为5.2%；

③固定利率贷款：

FTP基准和调整项取起息日当日数据，业务期限内不调整；浮动利率贷款：

取重定价周期开始日当日数据，重定价周期内不调整；

④FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

（3）不良贸易融资贷款

①FTP转移价格指定为不良贷款利率，可以维护；

②FTP考核利润=∑-FTP转移价格*本金/360。

2.1.5.2.2贴现

1、买断票据

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项1（外币）=外币曲线调整；

③营业税率，可以维护，目前为5.2%；

④FTP转移价格（人民币）=FTP基准，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项1；

⑤FTP基准和调整项取起息日当日数据，业务期限内不调整；

⑥∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

2、银票直贴

①FTP基准取RMB市场收益率曲线；

②营业税率，可以维护，目前为5.2%；

③FTP转移价格=FTP基准；

④FTP基准取起息日当日数据，业务期限内不调整；

⑤FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

3、商票直贴

①FTP基准取RMB内部收益率曲线；

②营业税率，可以维护，目前为5.2%；

③FTP转移价格=FTP基准；

④FTP基准取起息日当日数据，业务期限内不调整；

⑤FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

4、银票转贴

①FTP基准取RMB市场收益率曲线；

②FTP转移价格=FTP基准；

③FTP基准取起息日当日数据，业务期限内不调整；

④FTP考核利润=∑（贷款利率-FTP转移价格）*本金/360。

5、商票直贴

①FTP基准取RMB市场收益率曲线；

②FTP转移价格=FTP基准；

③FTP基准取起息日当日数据，业务期限内不调整；

④FTP考核利润=∑（贷款利率-FTP转移价格）*本金/360。

6、其它贴现

①FTP基准取RMB市场收益率曲线；

②FTP转移价格=FTP基准；

③FTP基准取起息日当日数据，业务期限内不调整；

④FTP考核利润=∑（贷款利率-FTP转移价格）*本金/360。

7、不良贴现

①FTP转移价格指定为不良贷款利率，可以维护；

②FTP考核利润=∑-FTP转移价格*本金/360。

2.1.5.2.3对私贷款

1、个人住房贷款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项4（人民币）=贷款流动性溢价；

③调整项5（人民币）=贷款利率风险调整；

④调整项6（外币）=外币进出口押汇调整；

⑤营业税率，可以维护，目前为5.2%；

⑥FTP转移价格（人民币）=FTP基准+调整项4+调整项5，FTP转移价格（外币）=FTP基准+调整项6；

⑦固定利率贷款：

FTP基准和调整项取起息日当日数据，业务期限内不调整；浮动利率贷款：

取重定价周期开始日当日数据，重定价周期内不调整；

⑧A、普通贷款：

FTP考核利润=∑（资产利率-FTP转移价格）*本金/360-∑资产利率*营业税率*本金/360。

B、按揭贷款：

现金流量法（见附例）。

2、商用房贷款

①FTP基准取RMB内部收益率曲线和外币收益率曲线；

②调整项4（人民币）=贷款流动性溢价；

③调整项5