货币资金审计案例和答案.docx
《货币资金审计案例和答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金审计案例和答案.docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![货币资金审计案例和答案.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2023-1/23/5b581651-9d00-4def-a4a3-5d25c233b6b2/5b581651-9d00-4def-a4a3-5d25c233b6b21.gif)
货币资金审计案例和答案
货币资金审计案例
案例一对某企业银行存款进行审计时发现:
2001年12月31日银行存款日记账余额为
26680元;银行存款对账单余额为25400元(经核实是正确的)。
经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项:
(1)12月29日,委托银行收款2500元,银行已入账,收款通知尚未送达企业。
(2)12月31日,企业开出一张现金支票800元,企业已减少存款,银行尚未入账。
(3)12月31日,银行已代付企业电费500元,银行已入账,企业尚未收到付款通知。
(4)12月31日,企业收到外单位转账支票一张,计3600元,企业已收款入账,银行尚未记账。
(5)12月15日,收到银行收款通知单金额为3850元,公司入账时误记为3500元。
[要求]
(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。
(2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误,试问:
1)编制的调节表中发现的错误数额是多少?
2)属何种性质的错误?
3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?
4)如果2001年1,2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28000元,请问是否真实?
案例二2002年1月21日,审计人员对某企业进行会计报表审计,查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为859.81元。
1月21日下午下班前,对出纳经管的现金进行了清点,该企业1月21日现金账面余额为759.81元,清点结果如下:
1.现金实存数545.05元。
2.保险柜中有下列单据已经收、付款,但未入账。
(1)某职工借条一张,系差旅费,金额是200元,已经批准,日期是2001年12月29日。
(2)某采购员借条一张,金额是130元,日期是2001年12月20日,未经批准。
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张,金额135.24元。
(4)外地汇款单一张,汇出日期是2001年12月3日,金额是500元,尚未办理。
(5)2002年1月18日的转账支票一张,金额185元。
(6)本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张,金额100元,20日交存银行,已过规定进账时间,银行不予进账,现未加处理。
(7)经核对2002年1月1--21日的收付款凭证和现金日记账,核实1--21日的现金收入2350元,现金支出2400元,正确无误。
(8)银行核定该企业库存现金限额为600元。
[要求]根据以上资料,编制库存现金盘点表,核实库存现金实有数;并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允,对现金收支、库存管理的合法性提出审计意见。
库存现金盘点表
客户编制人:
A日期:
2002.1.21索引号:
项目复核人:
B日期:
2002.1.21页次:
会计期间
盘点日期:
年月日
检查盘点记录
实有现金盘点记录
项目
行次
人民币
美
元
某外币
面额
人民币
美元
某外币
张
金额
张
金额
张
金额
上一日账面库存余额
1
1000元
盘点日未记账传票收入金额
2
500元
盘点日未记账传票支出金额
3
50元
盘点日账面应有金额
4
10元
盘点实有现金数额
5
5元
盘点日应有与实有差异
6
2元
差异原因分析
白条抵库(张)
1元
0.5元
0.2元
0.1元
合计
追
溯
调
整
报表日至查帐日现金付出总额
情况说明及审计结论:
报表日至查帐日现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日余额折合本位币金额
本位币合计
盘点人:
监盘人:
复核:
答案
案例一:
1.银行存款余额调节表
单位:
XX公司2001年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
公司银行存款账面余额
26680
开户银行对账单余额
25400
加:
银行已收,公司未收的款项
2500
加:
公司已收,银行未收的款项
3600
减:
银行已付,公司未付的款项
500
减:
公司已付,银行未付的款项
800
加:
企业记账差错数
350
调节后的存款余额
29030
调节后的存款余额
28200
2.1)调节表发现的错误数额是830元(29030—28200)。
2)因为本题银行存款对账单中存款余额(即25400元)是正确的,所以:
第一,属于企业登记银行存款减少上的错误。
因为少记企业银行存款的减少,会导致银行存款余额虚增。
第二,是企业登记银行存款收入上的虚增,同样也会导致企业银行存款余额虚增。
3)12月31日企业银行存款账面的正确余额是25850元(26680—830)。
4)资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数28000元的真实性差,应加以调整。
正确余额为28200元(25850+2500-500+350)。
案例二答案:
库存现金盘点表
客户编制人:
A日期:
2002.1.21索引号:
项目复核人:
B日期:
2002.1.21页次:
会计期间
盘点日期:
年月日
检查盘点记录
实有现金盘点记录
项目
行次
人民币
美
元
某外币
面额
人民币
美元
某外币
张
金额
张
金额
张
金额
上一日账面库存余额
1
人民币
759.81
1000元
盘点日未记账传票收入金额
2
135.24
500元
盘点日未记账传票支出金额
3
200
50元
盘点日账面应有金额
4
695.05
10元
盘点实有现金数额
5
人民币
545.05
5元
盘点日应有与实有差异
6
150
2元
差异原因分析
白条抵库(张)
130
1元
现金短缺
20
0.5元
0.2元
0.1元
合计
追
溯
调
整
报表日至查帐日现金付出总额
2400
情况说明及审计结论:
该企业库存现金存在不合法现象:
(1)白条抵库130元,要追回;
(2)库存现金超过规定限额145.05元(745.05—600);(3)200元借款虽经批准,但入账不及时;(4)已收款135.24元,也未及时入账;(5)转账支票、汇款单虽不涉及现金,也应及时办理,过期支票应退回重开;(6)账实不符,短缺20元,若将白条也视为短缺,则短缺150元,应进一步查明原因。
报表日至查帐日现金收入总额
2350
报表日库存现金应有余额
745.05
报表日余额折合本位币金额
本位币合计
盘点人:
监盘人:
复核:
1.盘点日账面余额应为695.05元(759.81+135.24—200);盘点日现金实有数为675.05元(545.05+130);库存现金发生短缺20元。
2。
资产负债表日库存现金余额为745.05元(695.05—2350+2400),与报表中“货币资金”项目的库存现金859.81元不符,应调整为745.05元。
3.该企业库存现金存在不合法现象:
(1)白条抵库130元,要追回;
(2)库存现金超过规定限额145.05元(745.05—600);
(3)200元借款虽经批准,但入账不及时;
(4)已收款135.24元,也未及时入账;
(5)转账支票、汇款单虽不涉及现金,也应及时办理,过期支票应退回重开;
(6)账实不符,短缺20元,若将白条也视为短缺,则短缺150元,应进一步查明原因。
附录资料:
不需要的可以自行删除
长方体和正方体知识要点
名称
面
棱
顶点
长方体
有6个面一般情况下6个面都是长方形,相对的面完全相同(特殊情况下有两个相对的面是正方形,其余的4个面是完全相同的长方形)
有12条棱
(相对的4条棱的长度相等)
有8个顶点
正方体
有6个面是6个完全相同的正方形
有12条棱
12条棱的长度都相等
有8个顶点
长方体的棱长总和=长×4+宽×4+高×4或长方体的棱长总和=(长+宽+高)×4
正方体的棱长总和=棱长×12
长方体或正方体六个面的总面积,叫做它的表面积。
长方体的表面积=(长×宽+长×高+宽×高)×2
上面或下面前面或后面左面或右面
正方体的表面积=棱长×棱长×6
一个面的面积6个面
物体所占空间的大小叫做物体的体积。
容器所能容纳物体的体积,叫做这个容器的容积。
常用的体积单位有:
(立方厘米)、(立方分米)、(立方米)。
棱长1厘米的正方体,体积是1立方厘米。
棱长1分米的正方体,体积是1立方分米。
棱长1米的正方体,体积是1立方米。
计量液体的体积,常用(升)和(毫升)作单位。
1立方分米=1升1立方厘米=1毫升
长方体的体积=长×宽×高正方体的体积=棱长×棱长×棱长
V=abhV=a.a.a或V=a3读作a的立方
表示3个a相乘。
长方体和正方体底面的面积,叫做它们的底面积。
长方体和正方体体积计算的统一公式:
长方体(或正方体)的体积=底面积×高V=sh
正方体的棱长扩大缩小若干倍,它的表面积扩大或缩小这个倍数的平方,体积扩大或缩小这个倍数的立方。
长方体的长、宽、高同时扩大缩小若干倍,它的表面积扩大或缩小这个倍数的平方,体积扩大或缩小这个倍数的立方。
分数乘法知识要点:
∙分数与分数相乘,用分子相乘的积作分子,分母相乘的积作分母。
∙分数与分数相乘的计算方法对于整数与分数相乘也适用,因为整数可以化成分母是1的分数。
∙求一个数的几分之几是多少,用乘法计算。
(求一个数的几倍是多少,也用乘法计算)
∙乘积是1的两个数互为倒数。
A、求一个分数的倒数,把它的分子和分母调换位置。
B、整数(0除外)的倒数是
C、1的倒数是1D、0没有倒数。
E、真分数的倒数都大于1,假分数的倒数都小于或等于1。
分数除法知识要点
1、甲数除以乙数(乙数不为0),等于甲数乘乙数的倒数。
2、一个数(不为0),乘一个小于1的数,得数比这个数小;乘一个大于1的数,得数比这个数大。
3、被除数(不为0),除数大于1,商比被除数小;除数小于1,商比被除数大;除数等于1,商等于被除数。
4、做分数乘除法应用题的注意点:
(1)找出关键句,确定单位“1”、比较量,看清单位“1”是已知还是未知。
(2)单位“1”已知,求比较量,用乘法计算。
单位“1”×分率=比较量
单位“1”未知,求单位“1”,用方程或除法计算。
对应量÷对应分率=单位“1”
5、求一个数是另一个数的几分之几用除法计算。
(求一个数是另一个数的几倍,也用除法计算)
求一个数的几分之几是多少,用乘法计算。
(求一个数的几倍是多少,也用乘法计算)
认识比知识要点
1、两个数的比表示求两个数相除,比的前项除以后项所得的商叫做比值。
∙比与除数、分数的联系:
比
前项
后项
比值
除法
被除数
除数
商
分数
分子
分母
分数值
补充:
比的后项不能为0。
比值不能带单位名称。
3、比的基本性质:
比的前项和后项同时乘或除以相同的数(0除外),比值不变。
4、化简比的依据:
比的基本性质。
5、化简比与求比值的区别
化简比:
化成最简单的整数比,有前项、后项和比号;求比值:
是前项除以后项所得的商。
认识百分数知识要点
1表示一个数是另一个数的百分之几的数叫做百分数,也叫做百分率或百分比。
百分数通常用"%"来表示。
百分号“%”是表示百分数的符号。
2、分母是100的分数不一定是百分数。
3、分数既可以表示一个数是另一个数的百分之几(分率),也可以表示具体数量;百分数只表示一个数是另一个数的百分之几(分率)。
百分数不能带单位名称。
4.小数化成百分数:
只要把小数点向右移动两位,同时在后面添上百分号;百分数化成小数:
把百分数化成小数,只要把百分号去掉,同时把小数点向左移动两位。
5.分数化成百分数:
通常先把分数化成小数(除不尽时,通常保留三位小数),再把小数化成百分数。
6.百分数化成分数:
先把百分数改写成分数,能约分的要约成最简分数。
7、求一个数是另一个数的几分之几用除法计算,求一个数是另一个数的百分之几也用除法计算。
常用的数量关系式
1、每份数×份数=总数总数÷每份数=份数总数÷份数=每份数
2、速度×时间=路程路程÷速度=时间路程÷时间=速度
3、单价×数量=总价总价÷单价=数量总价÷数量=单价
4、工作效率×工作时间=工作总量工作总量÷工作效率=工作时间
工作总量÷工作时间=工作效率
5、加数+加数=和一个加数=和-另一个加数
6、被减数-减数=差被减数=差+减数减数=被减数-差
7、因数×因数=积一个因数=积÷另一个因数
8、被除数=商×除数被除数÷除数=商除数=被除数÷商
9、总数÷总份数=平均数
10、相遇问题
相遇路程=速度和×相遇时间相遇时间=相遇路程÷速度和速度和=相遇路程÷相遇时间
运算定律
1.加法交换律:
两个数相加,交换加数的位置,它们的和不变,即a+b=b+a。
2.加法结合律:
三个数相加,先把前两个数相加,再加上第三个数;或者先把后两个数相加,再和第一个数相加它们的和不变,即(a+b)+c=a+(b+c)。
3.乘法交换律:
两个数相乘,交换因数的位置它们的积不变,即a×b=b×a。
4.乘法结合律:
三个数相乘,先把前两个数相乘,再乘第三个数;或者先把后两个数相乘,再和第一个数相乘,它们的积不变,即(a×b)×c=a×(b×c)。
5.乘法分配律:
两个数的和与一个数相乘,可以把两个加数分别与这个数相乘再把两个积相加,即(a+b)×c=a×c+b×c。
6.减法的性质:
从一个数里连续减去几个数,可以从这个数里减去所有减数的和,差不变,即a-b-c=a-(b+c)。
小学数学图形计算公式
1、正方形周长=边长×4正方形面积=边长×边长
长方形周长=(长+宽)×2长方形面积=长×宽
2、三角形面积=底×高÷2三角形高=面积×2÷底三角形底=面积×2÷高
3、平行四边形面积=底×高
4、梯形面积=(上底+下底)×高÷2
5、圆的周长=直径×л或=2×л×半径圆面积=半径2×л
常用单位换算
长度单位换算
1千米=1000米1米=10分米1分米=10厘米1米=100厘米1厘米=10毫米(1米=100厘米)
面积单位换算
1平方千米=100公顷1公顷=10000平方米
1平方米=100平方分米1平方分米=100平方厘米1平方厘米=100平方毫米1平方米=10000平方厘米
体(容)积单位换算
1立方米=1000立方分米1立方分米=1000立方厘米1立方分米=1升
1立方厘米=1毫升1立方米=1000升
质量单位换算
1吨=1000千克1千克=1000克1千克=1公斤
人民币单位换算
1元=10角1角=10分1元=100分