货币资金审计案例和答案.docx

1、货币资金审计案例和答案货币资金审计案例案例一 对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。 经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项：(1)12月29日，委托银行收款2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。（2）12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。(4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。(5)12月15日，收

2、到银行收款通知单金额为3 850元，公司入账时误记为3 500元。 要求(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。(2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问：1)编制的调节表中发现的错误数额是多少?2)属何种性质的错误?3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?4)如果2001年1，2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000元，请问是否真实?案例二 2002年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为85981元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为75

3、981元，清点结果如下：1现金实存数545.05元。2保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是2001年12月29日。(2)某采购员借条一张，金额是130元，日期是2001年12月20日，未经批准。(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额13524元。(4)外地汇款单一张，汇出日期是2001年12月3日，金额是500元，尚未办理。(5)2002年1月18日的转账支票一张，金额185元。(6)本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张，金额100元，20日交存银行，已过规定进账时间，银行不予进账，现未加处理。(7)经核对

4、2002年1月1-21日的收付款凭证和现金日记账，核实1-21日的现金收入2 350元，现金支出2 400元，正确无误。(8)银行核定该企业库存现金限额为600元。 要求根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允，对现金收支、库存管理的合法性提出审计意见。库存现金盘点表客户 编制人： A 日期： 2002.1.21 索引号：项目 复核人：B 日期： 2002.1.21 页次：会计期间盘点日期： 年 月 日检查盘点记录实有现金盘点记录项 目行次人民币美元某外币面 额人民币美 元某 外 币张金额张金额张金额上一日账面库存余额1

5、1000元盘点日未记账传票收入金额2500元盘点日未记账传票支出金额350元盘点日账面应有金额410元盘点实有现金数额55元盘点日应有与实有差异62元差异原因分析白条抵库（张）1元0.5元0.2元0.1元合计追溯调整报表日至查帐日现金付出总额情况说明及审计结论：报表日至查帐日现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日余额折合本位币金额本位币合计盘点人： 监盘人： 复核：答案案例一：1. 银行存款余额调节表单位：XX公司 2001年12月31日 单位：元项 目金额项 目金额公司银行存款账面余额26680开户银行对账单余额25 400加：银行已收，公司未收的款项2 500加：公司已收，银行未收的款项

6、3 600减：银行已付，公司未付的款项500减：公司已付，银行未付的款项800加：企业记账差错数350调节后的存款余额29030调节后的存款余额2820021）调节表发现的错误数额是830元(2903028200)。 2) 因为本题银行存款对账单中存款余额(即25 400元)是正确的，所以：第一，属于企业登记银行存款减少上的错误。因为少记企业银行存款的减少，会导致银行存款余额虚增。第二，是企业登记银行存款收入上的虚增，同样也会导致企业银行存款余额虚增。 3)12月31日企业银行存款账面的正确余额是25 850元(26 680830)。4)资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数28 000

7、元的真实性差，应加以调整。正确余额为28 200元(25 850+2 500-500+350)。案例二答案：库存现金盘点表客户 编制人：A 日期： 2002.1.21 索引号：项目 复核人：B 日期： 2002.1.21 页次：会计期间盘点日期： 年 月 日检查盘点记录实有现金盘点记录项 目行次人民币美元某外币面 额人民币美 元某 外 币张金额张金额张金额上一日账面库存余额1人民币759.811000元盘点日未记账传票收入金额2135.24500元盘点日未记账传票支出金额320050元盘点日账面应有金额4695.0510元盘点实有现金数额5人民币545055元盘点日应有与实有差异61502元差

8、异原因分析白条抵库（张）1301元现金短缺200.5元0.2元0.1元合计追溯调整报表日至查帐日现金付出总额2400情况说明及审计结论：该企业库存现金存在不合法现象：(1)白条抵库130元，要追回；(2)库存现金超过规定限额14505元(74505600)； (3)200元借款虽经批准，但入账不及时；(4)已收款13524元，也未及时入账；(5)转账支票、汇款单虽 不涉及现金，也应及时办理，过期支票应退回重开；(6)账实不符，短缺20元，若将白条也视为短缺，则短缺150元，应进一步查明原因。报表日至查帐日现金收入总额2350报表日库存现金应有余额745.05报表日余额折合本位币金额本位币合计盘

9、点人： 监盘人： 复核：1.盘点日账面余额应为69505元(75981+13524200)；盘点日现金实有数为67505元(54505+130)；库存现金发生短缺20元。 2。资产负债表日库存现金余额为74505元(695052 350+2400)，与报表中“货币资金”项目的库存现金85981元不符，应调整为74505元。 3该企业库存现金存在不合法现象：(1)白条抵库130元，要追回；(2)库存现金超过规定限额14505元(74505600)； (3)200元借款虽经批准，但入账不及时；(4)已收款13524元，也未及时入账；(5)转账支票、汇款单虽 不涉及现金，也应及时办理，过期支票应退回

10、重开；(6)账实不符，短缺20元，若将白条也视为短缺，则短缺150元，应进一步查明原因。附录资料：不需要的可以自行删除长方体和正方体知识要点名称面棱顶点长方体有6个面 一般情况下6个面都是长方形，相对的面完全相同（特殊情况下有两个相对的面是正方形，其余的4个面是完全相同的长方形）有12条棱（相对的4条棱的长度相等）有8个顶点正方体有6个面 是6个完全相同的正方形有12条棱12条棱的长度都相等有8个顶点 长方体的棱长总和 = 长4+宽4+高4 或 长方体的棱长总和=（长+宽+高）4 正方体的棱长总和 = 棱长12 长方体或正方体六个面的总面积，叫做它的表面积。长方体的表面积 = （长宽 + 长高

11、 + 宽高） 2 上面或下面 前面或后面 左面或右面正方体的表面积 = 棱长棱长 6 一个面的面积 6个面物体所占空间的大小叫做物体的体积。容器所能容纳物体的体积，叫做这个容器的容积。常用的体积单位有：（立方厘米）、（立方分米）、（立方米）。 棱长1厘米的正方体，体积是1立方厘米。棱长1分米的正方体，体积是1立方分米。棱长1米的正方体，体积是1立方米。计量液体的体积，常用（ 升 ）和（ 毫升 ）作单位。1立方分米 = 1升 1立方厘米 = 1毫升长方体的体积=长宽高 正方体的体积=棱长棱长棱长V = abh V =a.a.a 或 V=a3 读作a的立方表示3个a相乘。 长方体和正方体底面的面积

12、，叫做它们的底面积。长方体和正方体体积计算的统一公式：长方体（或正方体）的体积 = 底面积高 V = sh正方体的棱长扩大缩小若干倍，它的表面积扩大或缩小这个倍数的平方，体积扩大或缩小这个倍数的立方。长方体的长、宽、高同时扩大缩小若干倍，它的表面积扩大或缩小这个倍数的平方，体积扩大或缩小这个倍数的立方。分数乘法知识要点：分数与分数相乘，用分子相乘的积作分子，分母相乘的积作分母。分数与分数相乘的计算方法对于整数与分数相乘也适用，因为整数可以化成分母是1的分数。求一个数的几分之几是多少，用乘法计算。（求一个数的几倍是多少，也用乘法计算）乘积是1的两个数互为倒数。A、求一个分数的倒数，把它的分子和分

13、母调换位置。 B、整数（0除外）的倒数是 C、 1的倒数是1 D、 0没有倒数。E、真分数的倒数都大于1，假分数的倒数都小于或等于1。分数除法知识要点1、甲数除以乙数（乙数不为0），等于甲数乘乙数的倒数。2、一个数（不为0），乘一个小于1的数，得数比这个数小； 乘一个大于1的数，得数比这个数大。3、被除数（不为0），除数大于1，商比被除数小；除数小于1，商比被除数大；除数等于1，商等于被除数。4、做分数乘除法应用题的注意点：（1）找出关键句，确定单位“1”、比较量，看清单位“1”是已知还是未知。（2）单位“1”已知，求比较量，用乘法计算。 单位“1” 分率 = 比较量 单位“1”未知，求单位“

14、1”，用方程或除法计算。 对应量对应分率=单位“1”5、求一个数是另一个数的几分之几用除法计算。（求一个数是另一个数的几倍，也用除法计算） 求一个数的几分之几是多少，用乘法计算。（求一个数的几倍是多少，也用乘法计算）认识比知识要点1、两个数的比表示求两个数相除，比的前项除以后项所得的商叫做比值。比与除数、分数的联系：比前项后项比值除法被除数除数商分数分子分母分数值补充：比的后项不能为0 。 比值不能带单位名称。3、比的基本性质：比的前项和后项同时乘或除以相同的数（0除外），比值不变。 4、化简比的依据：比的基本性质。5、化简比与求比值的区别化简比：化成最简单的整数比，有前项、后项和比号； 求比

15、值：是前项除以后项所得的商。认识百分数知识要点1 表示一个数是另一个数的百分之几的数叫做百分数，也叫做百分率或百分比。百分数通常用%来表示。百分号“%”是表示百分数的符号。 2、分母是100的分数不一定是百分数。3、分数既可以表示一个数是另一个数的百分之几（分率），也可以表示具体数量；百分数只表示一个数是另一个数的百分之几（分率）。百分数不能带单位名称。4. 小数化成百分数：只要把小数点向右移动两位，同时在后面添上百分号; 百分数化成小数：把百分数化成小数，只要把百分号去掉，同时把小数点向左移动两位。 5. 分数化成百分数：通常先把分数化成小数（除不尽时，通常保留三位小数)，再把小数化成百分数

16、。 6. 百分数化成分数：先把百分数改写成分数，能约分的要约成最简分数。7、求一个数是另一个数的几分之几用除法计算，求一个数是另一个数的百分之几也用除法计算。常用的数量关系式1、每份数份数总数 总数每份数份数 总数份数每份数 2、速度时间路程 路程速度时间 路程时间速度 3、单价数量总价 总价单价数量 总价数量单价 4、工作效率工作时间工作总量 工作总量工作效率工作时间工作总量工作时间工作效率 5、加数加数和 一个加数和另一个加数6、被减数减数差 被减数差+减数 减数被减数- 差 7、因数因数积 一个因数积另一个因数 8、被除数商除数 被除数除数商 除数被除数商 9、总数总份数平均数10、相遇

17、问题 相遇路程速度和相遇时间 相遇时间相遇路程速度和 速度和相遇路程相遇时间 运算定律1. 加法交换律： 两个数相加，交换加数的位置，它们的和不变，即a+b=b+a 。 2. 加法结合律： 三个数相加，先把前两个数相加，再加上第三个数；或者先把后两个数相加，再和第一个数相加它们的和不变，即（a+b)+c=a+(b+c) 。 3. 乘法交换律： 两个数相乘，交换因数的位置它们的积不变，即ab=ba。 4. 乘法结合律： 三个数相乘，先把前两个数相乘，再乘第三个数；或者先把后两个数相乘，再和第一个数相乘，它们的积不变，即(ab)c=a(bc) 。5. 乘法分配律：两个数的和与一个数相乘，可以把两个

18、加数分别与这个数相乘再把两个积相加，即(a+b)c=ac+bc 。 6. 减法的性质：从一个数里连续减去几个数，可以从这个数里减去所有减数的和，差不变，即a-b-c=a-(b+c) 。 小学数学图形计算公式 1、正方形周长边长4 正方形面积=边长边长 长方形周长=(长+宽)2 长方形面积=长宽 2、三角形面积=底高2 三角形高=面积 2底 三角形底=面积 2高3、平行四边形面积=底高 4、梯形面积=(上底+下底)高25、圆的周长=直径或=2半径 圆面积=半径2常用单位换算长度单位换算 1千米=1000米 1米=10分米 1分米=10厘米 1米=100厘米 1厘米=10毫米 （1米=100厘米）面积单位换算 1平方千米=100公顷 1公顷=10000平方米 1平方米=100平方分米 1平方分米=100平方厘米 1平方厘米=100平方毫米 1平方米=10000平方厘米体(容)积单位换算 1立方米=1000立方分米 1立方分米=1000立方厘米 1立方分米=1升 1立方厘米=1毫升 1立方米=1000升 质量单位换算1吨=1000 千克 1千克=1000克 1千克=1公斤 人民币单位换算1元=10角 1角=10分 1元=100分