国有商业银行内部审计的探讨.doc

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南昌大学共青学院毕业设计（论文）目录

目录

摘要 I

Abstract II

前言 1

第一章国有商业银行内部审计的概述 2

1.1国有商业银行的概念 2

1.2内部审计的概念及其目的 2

1.3国有商业银行内部审计的重要作用 2

第二章国有商业银行内部审计的现状及存在的问题 4

2.1国有商业银行内部审计的现状 4

2.2国有商业银行内部审计存在的问题 5

第三章国有商业银行内部审计存在的问题的原因分析 8

3.1稽核人员素质良莠不齐且风险意识淡薄 8

3.2内部审计的范围过窄 9

3.3内部控制体系不完善 10

3.4激励约束不到位 10

第四章解决国有商业银行内部审计问题的对策 12

4.1加强内部审计人员队伍建设 12

4.2转变内审理念 12

4.3加强内部控制体系建设 13

4.4应注重拓展内部审计的范围 14

4.5建立内部审计工作问责制度 14

4.6建立科学有效的激励约束机制 14

总结 15

参考文献（Reference） 16

致谢 17

毕业设计（论文）Abstract

国有商业银行内部审计的探讨

摘要

金融是现代经济的核心,我国银行业在金融体系中居于主导地位，在发挥金融业核心作用中担负着更为重要的角色。

目前，由于国有商业银行内审机制失效所导致的银行工作人员工作失职、违规操作、有章不循，甚至违法犯罪与企业合谋骗取银行资产的现象时有发生。

内部审计作为一种“内部人”约束机制难以充分发挥作用，使得商业银行国有违规违纪事件屡屡发生。

但是内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分，它的稳健运行必定会给整体风险防范的带来良好的成效。

本文首先介绍国有商业银行和内部审计的概念及作用，其次介绍国有商业银行内部审计的现状及其存在的问题，再者通过简要分析国有商业银行内部审计存在的问题的主要原因，就如何加强、完善国有商业银行内部审计问题阐明了主要对策。

关键词:

国有商业银行;内部审计;问题;对策

TheinvestigationsofState-ownedCommercialBanks’internalaudit

Abstract

Financeisthecoreofmoderneconomy,China'sbankingisinthedominantpositionofthefinancialsystem,ithasplayedacentralroleinthefinancialsector.Currently,Astheinternalauditmechanismofstate-ownedcommercialbankfailed,asaresult,theworkofbankstaffnegligence,irregularitiesandtherearechaptersthatdonotfollow,orevencriminalconspiracytodefraudbanksandcorporateassets,aphenomenonoccur.Internalauditasan"internal"bindingmechanismisdifficulttogivefullplaytotherole,makingthestate-ownedcommercialbanks,violationofdisciplinehasoccurredfrequently.Theinternalauditofbank’sstableoperationwillgivetheoverallriskpreventiongoodeffectsasanimportantintegralpartofitsstableoperation.

Thisarticlefirstdescribesthestate-ownedcommercialbanks’conceptsandtheroleofinternalaudit,followedbyintroductionofinternalauditofstate-ownedcommercialbanks,theissues,additionofstate-ownedcommercialbanksthroughthebriefexistenceoftheinternalauditofthemainissues,onhowtostrengthenandimprovestate-ownedcommercialbanksinternalauditissuestoclarifythemaincountermeasures.

Keywords:

state-ownedcommercialbanks;internalaudit;issues;strategy

II

前言

国有商业银行是我国银行体系的主体，无论是在人员、机构网点数量上，还是在资产规模及市场占有份额上，均处于绝对垄断的地位，对我国经济金融的发展起着举足轻重的作用。

我国国有商业银行内部审计的改革进行了多年，改革措施多停留在技术层面上，而制度层面的改革，由于涉及组织结构和人事管理等一系列复杂问题，一直不敢贸然改进。

国有商业银行内部审计起着极其重要的作用，内部审计的职能发挥不出，会影响整个银行系统的正常运行。

本文运用国内外内部审计理论，结合本国国有商业银行的存在的问题，在分析内部审计的重要作用的基础上，对照国有商业银行内部审计现存的薄弱环节，寻找国外商业银行在相应内部审计环节中比较好的运作方式，对我国国有商业银行内部审计改革提出了自己的意见和建议。

写作该论文时，笔者参考了李风震，杨冰，吴洁发表的国有商业银行内部审计存在的问题与对策，本文首先介绍了国有商业银行和内部审计的概念及作用，其次介绍国有商业银行内部审计的现状及存在的问题，并简要分析存在的问题的原因，最后提出解决对策。

其中对国有商业银行内部审计的现状、存在的问题以及存在的问题的原因进行了重点分析。

它们给国有商业银行这样的启示：

要想在激烈的竞争中开拓市场、求得生存,必须重视内部审计的建设与完善.笔者收集了该论文所需的资料，参考学术界提出存在的问题与对策，针对国有商业银行内部审计存在的问题，从不同的角度分析，提出治理国有商业银行内部审计的措施和对策。

毕业设计（论文）第一章国有商业银行内部审计的概述

第一章国有商业银行内部审计的概述

1.1国有商业银行的概念

国有商业银行即指由国家控制和管理的依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的完全或者绝大部分是由国家控股的企业法人衣向东.国有商业银行内部审计现状及原因分析[J].中国农业银行武汉培训学院学报.2008（04）;17-18.

。

目前比较大型的国有商业银行有中国工商银行，中国建设银行等等。

1.2内部审计的概念及其目的

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现中国内部审计协会.内部审计理论与实务[M].北京:

中国石公出版社.2006.

。

其主要目的是评价组织控制以确保揭露组织潜在风险，严肃财经纪律，改善经营管理，经济高效地达到组织的目标和目的。

内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。

1.3国有商业银行内部审计的重要作用

随着我国国有商业银行陆续或即将在香港和上海上市，标志着我国商业银行正迈向国际一流商业银行的新起点。

为使国有商业银行在收益既定的情况下降低资产风险，或者在风险既定的情况下提高收益，实现风险和收益的良好均衡，各国有商业银行内部审计部门起着举足轻重的作用孔德丽,张奎喜.绩效审计：

商业银行内部审计发展的必然趋势［J］.西部论丛.2009（08）.

。

1.3.1是实现国有商业银行内部控制的关键要素

促使公司治理机制的完整发挥，可以通过加强内部控制来实现，而内部审计是银行内部控制体系中的重要的有机组成部分，是内部控制的一项重要内容，直接关系到整体内部控制和风险防范的成效。

内部审计通过对国有商业银行内部控制系统进行健全性和有效性测试，特别对贷款安全率、不良资产率的控制，向银行管理层提交内部控制系统评估报告,反映内部控制系统在防范风险方面存在的问题,并提出改进建议,达到有效防范系统风险，充分发挥内部审计在企业经营管理中的作用，合理使用资源，资产的保值增值的目的。

1.3.2是提高国有商业银行核心竞争力的关键所在

银行保证可持续经营的两项最基本的能力是创新能力和风险控制能力。

创新是银行不断发展的动力，风险控制是银行安全的保证。

国有商业银行内部审计是以风险控制为主的一种内在约束机制。

它是保证银行稳健运行最直接最有效的一种机制，内部审计部门可以通过对银行内部控制状况的评价，寻找内部控制薄弱环节，向银行管理层提出强化内部控制建设的对策，防范和化解经营风险，提高经营管理水平，为银行增加经济价值。

因此它是提高国有商业银行银行核心竞争力的关键所在。

1.3.3是控制不良资产和防范金融风险的重要手段

内部审计部门对银行面临的风险比外部审计师更了解，内部审计工作人员以风险发生可能性的高低为依据，深入经营管理全过程，在业务经营、财务管理、费用控制等各方面查找风险，不断通过内部视角观察经营过程中变化的风险因素，快速传递管理中存在的问题，促使董事会或高级管理层快速做出反应，及时采取措施，防范和纠正不当行为。

因此，内部审计部门有助于控制银行不良资产，防范金融风险。

1.3.4是维护商业银行合法权益的重要手段

　国有商业银行内部审计工作的一项重要职责是维护国有商业银行合法权益。

内部审计通过开展一系列审计，比如决策审计、成本费用审计、效益审计、组织机构设置审计及人力资源审计等等，对每个环节和各项成本、费用的真实性、合法性、效益性进行评价，确保商业银行经营活动的真实、合法、有效。

特别是，内部审计通过对业务经营活动中的重大事项实行审签，可以使商业银行避免经济纠纷的发生，减少国有资金的流失，维护银行的合法权益何世彦.我国大型商业银行内部审计系统治理问题初探[J].金融理论与实践.2008（04）109-113.

。

3

毕业设计（论文）第二章国有商业银行内部审计的现状及存在的问题

第二章国有商业银行内部审计的现状及存在的问题

21世纪之初，知识经济时代的来临，科学技术突飞猛进，经济金融全球化、虚拟化、信息化进程加快、国际竞争异常激烈，市场瞬息万变，国有商业银行面临的机遇与风险剧增，政府和其他利益相关者对国有商业银行的关注与约束强化。

2.1国有商业银行内部审计的现状

国有商业银行相继对内部审计体制进行了改革,开展了一系列审计，比如：

财